財政專員辦工作

財政專員辦工作

2015年是財政部派駐各地財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱“專員辦”）實質(zhì)性嵌入預(yù)算管理和財政主體業(yè)務(wù)的第一年。為推進業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，財政部印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)〈財政預(yù)算監(jiān)管工作規(guī)范（試行）〉的通知》，就財政預(yù)算監(jiān)管工作基本管理原則、工作布置、制度建設(shè)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、文件資料報送、監(jiān)管結(jié)果利用、監(jiān)管工作考核、信息系統(tǒng)建設(shè)與管理等作出規(guī)定。專員辦轉(zhuǎn)型工作總體上推進順利，基本實現(xiàn)了部黨組提出的“兩個轉(zhuǎn)變”要求，取得了階段性成果。

一、加強財政預(yù)算監(jiān)管，提高預(yù)算管理科學(xué)性

將專員辦業(yè)務(wù)嵌入預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算管理等財政主體業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮派駐機構(gòu)作用，緊密圍繞財政中心工作謀篇布局，參與重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革，進一步嵌入預(yù)算管理并做深做實，在財政業(yè)務(wù)上逐步實現(xiàn)監(jiān)管全覆蓋，實現(xiàn)從以檢查業(yè)務(wù)為主向財政預(yù)算管理為主轉(zhuǎn)變、以事后檢查為主向事前事中監(jiān)管為主轉(zhuǎn)變，在管理上加強政策研究，全面反映駐在地財政運行情況并提出政策建議，提高監(jiān)管成效，樹立監(jiān)管權(quán)威，促進預(yù)算編制符合預(yù)算安排意圖、財政資金規(guī)范有效運轉(zhuǎn)，進一步提高中央財政預(yù)算管理的科學(xué)性和有效性。該項工作的基本原則，一是立足財政預(yù)算，結(jié)合深化財稅體制改革和預(yù)算管理制度改革的實際需要，調(diào)整工作重點，強化財政預(yù)算管理。二是規(guī)范工作程序，依據(jù)規(guī)章制度和財政部授權(quán)開展財政預(yù)算監(jiān)管工作，業(yè)務(wù)上接受部內(nèi)相關(guān)司局指導(dǎo)，并嵌入財政主體業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控體系。三是就近有效監(jiān)管，充分利用貼近基層、就地就近的有利條件，配合部內(nèi)司局有效開展相關(guān)工作，提高監(jiān)管工作成效。四是配套保障到位，在明確專員辦加強監(jiān)管工作目標(biāo)任務(wù)的基礎(chǔ)上，調(diào)整內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，制定相關(guān)工作計劃，切實保障監(jiān)管工作順利開展。

（一）建立新的預(yù)算監(jiān)管體系。一是搭建制度框架。財政部先后印發(fā)了《關(guān)于專員辦加強財政預(yù)算監(jiān)管工作的通知》《關(guān)于印發(fā)〈財政預(yù)算監(jiān)管工作規(guī)范（試行）〉的通知》《關(guān)于專員辦審核 2015 年部門決算工作的通知》《關(guān)于專員辦進一步加強財政預(yù)算監(jiān)管工作的意見》《關(guān)于專員辦開展財政國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管工作規(guī)程的通知》等一系列文件，財政預(yù)算監(jiān)管制度框架基本建立，為專員辦工作轉(zhuǎn)型順利推進提供了制度保障。二是明確角色定位。按照財政部黨組對專員辦工作轉(zhuǎn)型的決策部署，進一步明確了專員辦的角色定位。專員辦是財政部管理鏈條在地方的延伸，秉持“財政部干什么，專員辦就在前方干什么”的理念，突出“財政預(yù)算管理的問題在哪里，專員辦的工作重心就在哪里”的思路，充分發(fā)揮專員辦作為派駐機構(gòu)貼近基層、就地就近的監(jiān)管優(yōu)勢，圍繞財政中心工作，參與重大財政政策制定、重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革。三是完善協(xié)調(diào)機制。在部內(nèi)建立了統(tǒng)分結(jié)合的工作指導(dǎo)機制，預(yù)算司歸口管理總體業(yè)務(wù)、相關(guān)司扁平化指導(dǎo)、專員辦負責(zé)具體實施，各負其責(zé)開展工作。同時，成立了財政預(yù)算監(jiān)管工作協(xié)調(diào)小組，建立了以聯(lián)絡(luò)員為主的工作協(xié)調(diào)機制，定期召開會議通報情況、研究問題、部署工作。在財政部和專員辦之間，建立了信息交流反饋機制，通過財政預(yù)算監(jiān)管信息交流平臺、工作簡報、調(diào)研、座談等方式，梳理專員辦工作中反映的問題，“下情上傳”；將政策要求、問題答復(fù)等反饋專員辦，“上情下達”，并促進專員辦之間的橫向交流。在專員辦和監(jiān)管對象及地方財政部門之間，建立了聯(lián)合監(jiān)管機制。

（二）調(diào)整專員辦的工作重心。從深化財稅體制改革和加強財政預(yù)算管理的客觀需求出發(fā)，按照中編辦批復(fù)專員辦“加強對中央財政收支情況的事前、事中監(jiān)控和事后檢查稽核的日常監(jiān)督”的職責(zé)要求，在專員辦現(xiàn)有職能框架內(nèi)進行工作重心調(diào)整，從大量的事后檢查中退出來，前移監(jiān)管關(guān)口，突出財政業(yè)務(wù)特色，開始實質(zhì)性嵌入部門預(yù)算、轉(zhuǎn)移支付、政府債務(wù)等財政主體業(yè)務(wù)，逐步實現(xiàn)監(jiān)管全覆蓋，成為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算管理流程的必要環(huán)節(jié)并做深做實。

（三）強化專員辦的運轉(zhuǎn)保障。一是及時調(diào)整了專員辦的內(nèi)設(shè)機構(gòu)設(shè)置，并開展了大規(guī)模的各種形式的培訓(xùn)，提升干部職工綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。二是強化信息系統(tǒng)建設(shè)，將涉密網(wǎng)延伸至專員辦，升級涉密網(wǎng)的預(yù)算管理一體化系統(tǒng)；搭建了預(yù)算監(jiān)管和預(yù)算績效管理信息交流平臺。三是加強專員辦資產(chǎn)財務(wù)管理，研究制定了加強專員辦財務(wù)管理的辦法，采取切實措施，解決專員辦歷史遺留的掛賬缺口和基本支出缺口問題，為專員辦轉(zhuǎn)型的順利推進提供了物質(zhì)保障。

二、加強財政預(yù)算監(jiān)管工作的主要舉措

在已有轉(zhuǎn)型工作基礎(chǔ)上，抓住“一個核心”，即預(yù)算這個核心，把專員辦業(yè)務(wù)嵌入預(yù)算管理，進一步做深做實，見實效并機制化；逐步實現(xiàn)“兩個拓展”，即在預(yù)算監(jiān)管的基礎(chǔ)上，逐步實現(xiàn)向財政業(yè)務(wù)監(jiān)管全覆蓋拓展，監(jiān)管方式和職能向加強政策研究拓展，全面反映駐在地財政運行情況并提出政策建議；建立和完善“兩個聯(lián)動”機制，即財政部各司局同專員辦的聯(lián)動機制、財政部同地方財政部門的預(yù)算監(jiān)管聯(lián)動機制，不斷提升專員辦財政預(yù)算監(jiān)管工作成效，樹立監(jiān)管權(quán)威。

（一）進一步將專員辦業(yè)務(wù)嵌入預(yù)算管理工作做深做實。繼續(xù)做好屬地中央預(yù)算單位預(yù)算編制監(jiān)管，提升預(yù)算編制的科學(xué)性。以國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)為依托，對屬地中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行進度、資金使用方向、項目實施效果等全面監(jiān)控。逐步擴大部門決算審核范圍，實現(xiàn)專員辦對預(yù)算編制和執(zhí)行全鏈條嵌入。

（二）逐步實現(xiàn)專員辦財政業(yè)務(wù)監(jiān)管全覆蓋。推進中央對地方轉(zhuǎn)移支付監(jiān)管。強化地方政府債務(wù)監(jiān)督。加強中央重大項目執(zhí)行監(jiān)督。全面推進預(yù)算績效管理。加強法規(guī)制度執(zhí)行情況的調(diào)查研究。

（三）充分發(fā)揮專員辦就地管理和政策研究作用。發(fā)揮專員辦就地就近優(yōu)勢，指導(dǎo)地方財政加強預(yù)算編制管理，研究評估地方預(yù)算編制的準確性和科學(xué)性。全面掌握地方收入狀況、支出結(jié)構(gòu)等信息，及時發(fā)現(xiàn)和反映地方財政運行中苗頭性、趨勢性問題，特別是對全國有重大影響的共性問題。參與中央重大財稅體制改革。圍繞地方財政運行和重大問題，組織開展有重點、系統(tǒng)性的調(diào)查研究，提出針對性、建設(shè)性的政策建議。

（四）完善財政部部內(nèi)司局同專員辦的聯(lián)動機制。進一步厘清財政部部內(nèi)司局的業(yè)務(wù)范圍和職責(zé)，充分發(fā)揮其扁平化管理作用。落實財政部預(yù)算司的牽頭管理職責(zé)。

（五）建立健全財政部同地方財政部門的預(yù)算監(jiān)管聯(lián)動機制。將財政部對地方財政的管理同專員辦工作轉(zhuǎn)型結(jié)合起來，引導(dǎo)專員辦圍繞中央重大財稅政策落實、地方財政運行、財政風(fēng)險防控、預(yù)決算公開等實施有效監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)和反映地方財政管理中出現(xiàn)的問題。

（六）重視和加強專員辦財政預(yù)算監(jiān)管成果的應(yīng)用。完善財政預(yù)算監(jiān)管成果應(yīng)用機制。對專員辦形成的調(diào)研成果，財政部部內(nèi)司局及時進行歸納、分析，將其作為衡量財政政策執(zhí)行效果的尺子、完善政策和制定法規(guī)制度的重要依據(jù)。對重要調(diào)研成果以適當(dāng)方式上報國務(wù)院，通報所在地人民政府。

三、嵌入財政主體業(yè)務(wù)，基本實現(xiàn)“兩個轉(zhuǎn)變”

2015年，專員辦轉(zhuǎn)型工作總體上推進順利，嵌入管理流程和財政主體業(yè)務(wù)取得重大進展，基本實現(xiàn)了財政部黨組提出的“兩個轉(zhuǎn)變”要求，就地就近監(jiān)管優(yōu)勢得到發(fā)揮，監(jiān)管成效也迅速顯現(xiàn)。

（一）事前監(jiān)管取得突破。在審核2016年部門預(yù)算時，各專員辦堅持全面匯審與重點核實相結(jié)合，對屬地16000多家中央基層單位基礎(chǔ)資料和新增資產(chǎn)進行了全面審核，對12000多個項目進行了重點審核，核減實有人數(shù)和車輛等。開展了10余項專項轉(zhuǎn)移支付資金前置性審核。開展屬地中央基層預(yù)算單位車改實施方案審核和屬地財政部門提前下達2016年轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)的監(jiān)管督導(dǎo)工作，確保中央重大改革有序推進。

（二）事中監(jiān)管扎實推進。一是開展地方政府債務(wù)監(jiān)管。完成地方政府存量債務(wù)清理核查工作，對170多萬筆債務(wù)進行了甄別，核減不合理的地方政府債務(wù)；核實各地政府債務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。二是開展轉(zhuǎn)移支付執(zhí)行監(jiān)控。加強了水污染防治資金等9項轉(zhuǎn)移支付的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控。三是開展決算審核。開展了國稅、一行三會等6個系統(tǒng)部分基層預(yù)算單位2014年度決算的審核，強化結(jié)果控制，提高決算報表準確性。四是開展績效評價。按照財政部的統(tǒng)一安排，專員辦選擇“三農(nóng)服務(wù)專項”、“農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)高標(biāo)準農(nóng)田建設(shè)”等重大項目開展了績效評價試點，在關(guān)注資金投入的同時，著重關(guān)注資金的實際效果，提高財政資金使用效益。

（三）財政預(yù)算監(jiān)管成效迅速顯現(xiàn)。一是預(yù)算監(jiān)管成果得以有效運用。專員辦預(yù)算編制審核結(jié)果基本都被業(yè)務(wù)司局采納并利用到2016年部門預(yù)算編制中，控制了財政支出，規(guī)范了預(yù)算管理，解決了監(jiān)管結(jié)果與預(yù)算安排兩張皮的問題。二是參與重大財政政策制定的力度加大。圍繞財稅政策落實、財政熱點難點以及社會關(guān)注的民生焦點問題，各專員辦利用貼近基層接地氣的優(yōu)勢，堅持問題導(dǎo)向，開展有針對性的專題調(diào)研，摸清實情，找準問題，剖析根源，建言獻策，形成了一大批高水平、有份量的調(diào)研報告，相關(guān)建議在政策調(diào)整中得以運用，取得了非常好的效果。三是預(yù)算監(jiān)管業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化。事前、事中監(jiān)管比重大幅上升，事后檢查下降。首次嘗試2016年部門預(yù)算審核，全面介入中央對地方轉(zhuǎn)移支付監(jiān)管，將事前監(jiān)管工作逐步常態(tài)化。從預(yù)算執(zhí)行著手，扎實開展事中監(jiān)管工作，督促加快預(yù)算執(zhí)行，及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行情況，控制資金結(jié)余，避免資金沉淀，盤活資金存量，提高資金使用效益。

四、財政專項檢查亮點突出

（一）開展盤活地方財政存量資金專項檢查。貫徹落實李克強總理的指示精神和國務(wù)院有關(guān)文件要求，組織全國35個專員辦及各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）財政廳（局）聯(lián)合開展了盤活地方財政存量資金專項檢查，并按要求將7個?。▍^(qū)、市）的12個涉及財政資金盤活不力的典型案例上報國務(wù)院，作為國務(wù)院第二批督查問責(zé)事項對地方有關(guān)責(zé)任人予以問責(zé)。通過以查促盤，有力推進盤活工作提質(zhì)增效，為彌補財政收支缺口、擴大積極財政政策的實施效果、促進財政改革發(fā)揮了重要作用。

（二）開展涉農(nóng)資金專項整治行動重點抽查。根據(jù)涉農(nóng)資金專項整治行動領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一部署，組織對10個省20個縣的涉農(nóng)資金專項整治工作開展情況進行重點抽查，共查出違規(guī)問題1515個，違規(guī)資金合計約34億元，責(zé)成地方政府嚴肅處理了有關(guān)責(zé)任人員，推進了涉農(nóng)資金的有效管理。

（三）開展地方預(yù)決算公開情況專項檢查。首次對地方預(yù)決算公開情況進行檢查，通過檢查全面掌握地方政府和部門預(yù)決算公開的進展情況及存在的問題，查處一批未按規(guī)定公開預(yù)決算的典型案例，同時從公開率、內(nèi)容完整性、細化程度和公開及時性等方面對各省市預(yù)決算公開情況進行量化打分排名。通過檢查推動了地方預(yù)決算公開工作，促進了《預(yù)算法》有效落實，提高了財政透明度。

五、會計監(jiān)督檢查成效明顯

（一）創(chuàng)新模式，強化重點行業(yè)檢查。組織部分專員辦就地對部分大型會計師事務(wù)所開展檢查，并通過從事務(wù)所延伸的方式，對糧食生產(chǎn)流通、電子信息、電動汽車及風(fēng)電等新能源行業(yè)的國有企業(yè)、上市公司開展了檢查，重點揭示系統(tǒng)性、行業(yè)性、制度性的問題，對規(guī)范會計市場秩序、保護投資者和公眾利益、促進資本市場健康發(fā)展、推動國有企業(yè)改革和加強國有資產(chǎn)監(jiān)管方面發(fā)揮了重要作用。同時，組織部分專員辦與證監(jiān)局探索開展了會計師事務(wù)所聯(lián)合檢查。

（二）做好金融企業(yè)會計監(jiān)督檢查。由列入財政部監(jiān)督檢查計劃的20個專員辦就地對城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等地方性金融機構(gòu)開展監(jiān)督檢查，查處了20家地方性金融機構(gòu)在會計核算、薪酬福利、稅收繳納、資產(chǎn)管理等方面存在的突出問題，對有效防范區(qū)域性金融風(fēng)險發(fā)揮了積極作用。

（三）完成2014年重大檢查的后續(xù)處理處罰工作。向社會發(fā)布了會計信息質(zhì)量檢查公告32號、33號、34號，對檢查處理處罰及整改落實情況予以逐戶公告，引起了社會公眾和廣大媒體的廣泛關(guān)注。組織開發(fā)會計監(jiān)督檢查管理系統(tǒng)，完成相關(guān)數(shù)據(jù)庫的主體建設(shè)，推動專員辦普遍應(yīng)用會計信息質(zhì)量檢查軟件，提升了檢查效率。

（四）推進會計跨境監(jiān)管合作檢查。為履行跨境監(jiān)管合作義務(wù)，提升專員辦監(jiān)督隊伍的專業(yè)水平，根據(jù)香港方面的請求，連續(xù)第三年組織部分專員辦對8家在港上市企業(yè)及相關(guān)事務(wù)所進行了專項檢查，受到香港方面高度評價和國際社會的廣泛認可，相關(guān)檢查情況已專題上報國務(wù)院。

六、內(nèi)部控制制度建設(shè)穩(wěn)步推進

專員辦內(nèi)部控制是財政部內(nèi)部控制體系的重要組成部分，財政部黨組和內(nèi)控委高度重視專員辦內(nèi)部控制建設(shè)工作,要求建立完善專員辦內(nèi)控制度，嚴格工作流程。2015年5月底，《專員辦內(nèi)部控制基本制度》正式印發(fā)，為全面加強專員辦內(nèi)部控制建設(shè)奠定重要基礎(chǔ)。依據(jù)《專員辦內(nèi)部控制基本制度》，各專員辦由一把手負總責(zé)，組織力量研究制定本單位的內(nèi)部控制操作規(guī)程。到2015年底，各專員辦內(nèi)部控制操作規(guī)程經(jīng)專員辦領(lǐng)導(dǎo)班子集體審定并報部備案后，已全部印發(fā)實施，專員辦內(nèi)部控制建設(shè)取得了階段性成效。

（財政部預(yù)算司、監(jiān)督檢查局供稿，

王 輝、黃 斌執(zhí)筆）