欠發(fā)達地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展：人才與資金再配置

欠發(fā)達地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展：人才與資金再配置

程芳

（安陽師范學院商學院，河南安陽455000）

摘要：由于欠發(fā)達地區(qū)資金有限；而目前欠發(fā)達地區(qū)本身經濟發(fā)展水平低、人才承載環(huán)境較差等因素導致欠發(fā)達地區(qū)吸引人才困難?；诮y(tǒng)籌解決欠發(fā)達地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展所需資金與人才，建立了基于人才資源與資金重新配置的中小企業(yè)發(fā)展模型。模型是在欠發(fā)達地區(qū)欠發(fā)達地區(qū)政府在支持中小企業(yè)資金總額一定的情況，改變扶持中小企業(yè)資金的使用，集中用于長期激勵中小企業(yè)人才的“期房”；同時政府成立擔保公司，將“期房”為抵押品，為中小企業(yè)獲取貸款。

關鍵詞：中小企業(yè)；會計內部控制；策略建議

一、問題提出

統(tǒng)計數據顯示，我國中小企業(yè)戶數占全部企業(yè)總數的99%，在全國工業(yè)產值和實現(xiàn)利稅中分別占60%和50%左右，提供了大約80%的就業(yè)機會。[1]全國有約65%的專利技術是由中小企業(yè)擁有的，75%以上的技術創(chuàng)新是由中小企業(yè)完成的，80%的新產品是由中小企業(yè)開發(fā)的。[2]中小企業(yè)在我國經濟中的地位和貢獻如此之大，而中小企業(yè)發(fā)展，尤其是欠發(fā)達地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展未盡人意，引起了許多學者的關注，研究發(fā)現(xiàn)制約欠發(fā)達地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展的最為關鍵的兩個因素是人才[3][4]和資金。[5][6]以往大多數學者的研究的共同特點就是：思路只是局限于人才開發(fā)工作本身或者資金融通本身，提出的解決方案也是緊緊圍繞人才或者資金本身展開，未將資金與人才統(tǒng)籌考慮去解決欠發(fā)達地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展問題。

由于欠發(fā)達地區(qū)資金有限，欠發(fā)達地區(qū)政府支持中小企業(yè)發(fā)展投入相對較多資金，而資金投入并未真正解決中小企業(yè)發(fā)展所需要的人才與資金問題；而目前欠發(fā)達地區(qū)本身經濟發(fā)展水平低、人才承載環(huán)境較差等因素導致欠發(fā)達地區(qū)吸引人才困難，這些都制約了欠發(fā)達地區(qū)經濟發(fā)展，最終將導致發(fā)達地區(qū)與欠發(fā)達地區(qū)經濟差距越來越大，這不利于我國總體經濟發(fā)展以及實現(xiàn)共同富裕。本研究主要解決的兩個問題：其一是如何利用有限的資金吸引人才到欠發(fā)達地區(qū)工作；其二是利用欠發(fā)達地區(qū)有限的資金吸引更多人才同時如何解決欠發(fā)達地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展急需資金問題。

二、當前欠發(fā)達地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展關鍵問題分析

（一）人才匱乏

相對于國有大企業(yè)，中小企業(yè)在人力、財力等方面是非常遜色，因此吸引人才困難。欠發(fā)達地區(qū)中小企業(yè)人才引進中出現(xiàn)了“常來常往”的招聘怪圈，找人難，招對難，吸引難，留住難，用好難的問題屢見不鮮。洪燕云、吳健、陳慕[7]認為欠發(fā)達地區(qū)人才流失的原因主要有地區(qū)經濟實力不足而造成的工作生活條件差、人才觀念落后、用人機制滯后、及其他地區(qū)對人才的爭奪等。于健慧[8]則把欠發(fā)達地區(qū)人才匱乏的原因總結為舊體制的惰性、制度供給滯后、激勵失衡。在討論解決欠發(fā)達地區(qū)人才流失問題時，側重于研究如何留住人才，主張先采取措施，如提高人才的收入水平，增加人才的各種待遇，提高人才的地位，感情留人等，增加欠發(fā)達地區(qū)的人才增長率，繼而發(fā)揮人才對經濟的推動作用。大多人才研究集中于留住人才的具體措施，從理論上分析也應該非常有效，但在現(xiàn)實中，由于吸引人才的優(yōu)惠政策是變動的，各個企事業(yè)單位的積極配合比較困難等等，使上述人才政策的有效性大打折扣。因此先提高人均GDP水平、改善地區(qū)經濟狀況、為使用人才搭建好舞臺，再采取措施吸引人才，最終達到經濟的可持續(xù)發(fā)展的目的。[9]

（二）資金緊張

從欠發(fā)達地區(qū)來看，欠發(fā)達地區(qū)雖然都希望通過中小企業(yè)發(fā)展帶動地方經濟發(fā)展和解決當地就業(yè)，也為此制定了一些支持政策，但是由于地方財政資金有限，能用于中小企業(yè)發(fā)展所需資金更有限；同時擔保中心設置也較少，如河南目前省內僅有五家正規(guī)的擔保中心，民間的擔保中心由于資金少、規(guī)模小，并且民間借貸由于利率較高，其均無法滿足欠發(fā)達地區(qū)中小企業(yè)的資金需求。與此同時欠發(fā)達地區(qū)政府觀念落后、其工業(yè)基礎薄弱，物質與人力資本缺乏；加上欠發(fā)達地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展的信息環(huán)境、法制環(huán)境、信息服務環(huán)境、企業(yè)生態(tài)環(huán)境等方面存在一些問題，這些都不利于中小企業(yè)發(fā)展，最終導致該地區(qū)中小企業(yè)融資本困難。

從中小企業(yè)自身來看，欠發(fā)達地區(qū)中小企業(yè)規(guī)模小，生產技術水平落后，產品結構單一且科技含量低，經營風險較大。并且可抵押資產少，擔保困難，1500家縣域中小企業(yè)調查問卷表明認為質押抵押物少的1125家，認為擔保困難的750家，分別占被調查對象的75%、50%。[10]另外欠發(fā)達地區(qū)中小企業(yè)治理結構上幾乎都家族經營為主，與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求相差太遠。并且中小企業(yè)家思想觀念相對較落后，經營能力不佳，因此其缺乏對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略科學合理的長遠規(guī)劃，重要經營決策僅靠拍腦袋進行，日常管理混亂中小企業(yè)人員整體素質不高，導致中小企業(yè)核心競爭力不突出，應付風險能力較差。同時中小企業(yè)家缺乏其應有的會計與財務管理知識，缺乏一定風險意識，企業(yè)一般存在兩套賬或者多套賬，這使得銀行無法弄清中小企業(yè)的經營狀況，增加了銀行對企業(yè)貸款的風險。

從金融機構來看，林毅夫，李永軍、[11]李志赟、[12]魯丹，肖榮華[13]均認為我國以大銀行為主的高度集中金融體制，使得開展中小企業(yè)業(yè)務信息獲取成本高，而收益率相對較低，因而出現(xiàn)了在銀行放貸過程中往往出現(xiàn)“傍大款、壘大戶”的現(xiàn)象，造成了我國中小企業(yè)的融資困難。同時由于中小企業(yè)資產規(guī)模較小，所能提供的擔保品達不到信貸要求，作為風險規(guī)避者的銀行在獲取企業(yè)經營信息障礙的前提下，更傾向于給大規(guī)模企業(yè)貸款。[14]另外由于中國高度集中的銀行市場結構，同時擁有廣泛的網絡分布的大銀行占據了較多的可貸資金資源，那樣以愿意為中小企業(yè)企業(yè)提供融資服務的小銀行身面臨可貸資金供給的約束。

三、基于人才資源與資金重新配置的中小企業(yè)發(fā)展模式

（一）欠發(fā)達地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展的人才資源吸引力分析

改革開放特別是十六大針對城鄉(xiāng)二元結構提出了“統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經濟社會發(fā)展”的方針。2007年，黨的十七大提出要“建立以工促農、以城帶鄉(xiāng)長效機制，形成城鄉(xiāng)經濟社會發(fā)展一體化新格局”。同年，國家批準成都和重慶作為統(tǒng)籌城鄉(xiāng)綜合配套改革試驗區(qū)。這都會促進中部崛起的戰(zhàn)略和西部大開發(fā)戰(zhàn)略實施，加上2008年國際金融危機的影響，東部發(fā)達地區(qū)產業(yè)結構調整，集中優(yōu)勢發(fā)展高端制造業(yè)和高新技術產業(yè)，將資源和勞動密集型產業(yè)必然轉移到中西部地區(qū)。[15]富士康集團的轉移正是我國產業(yè)區(qū)域轉移的例子，2009年富士康開始從東部遷往中西部地區(qū)，已經在武漢、鄭州、濟源、成都地建立公司。

經過改革開放的30年建設，一方面是東部經濟增長趨緩，而中西部經濟逐步增強；東部沿海地區(qū)經濟發(fā)展快，吸引了大量的人才，人才競爭激烈，發(fā)展機會較少，不論男女，都遭遇了難以逾越的玻璃天花板。另一方面，從上海易居房地產研究院發(fā)布的一份名為“全國35個大中城市房價收入比排行榜”報告顯示發(fā)達地區(qū)房價收入比較高，而欠發(fā)達地區(qū)房價收入比較低。與此同時，欠發(fā)達地區(qū)，如內蒙古、云南、新疆等地，都擁有豐富的自然資源，將資源優(yōu)勢轉化為產業(yè)優(yōu)勢，進而轉化為經濟優(yōu)勢，需要很多的人才，并且能為人才提供良好的發(fā)展平臺。從動態(tài)職業(yè)發(fā)展和凈回報來看，人才理應從發(fā)展機會較少、低凈回報的地區(qū)流回向發(fā)展機會多和高凈回報的地區(qū)。

相對于國有企業(yè)和政府公務員工作而言，中小企業(yè)機制活，效率高，發(fā)展?jié)摿Υ?，有利于人才的快速成長；欠發(fā)達地區(qū)能否吸引并留住適合中小企業(yè)發(fā)展的人才，更多取決于其為人才提供發(fā)展平臺及有效激勵措施。

（二）欠發(fā)達地區(qū)政府支持中小企業(yè)發(fā)展的資金分析

根據“中國小型微型企業(yè)發(fā)展的政策選擇與總體趨勢”文章顯示，2011年欠發(fā)達地區(qū)各個省份都出臺了扶持中小企業(yè)發(fā)展的資金政策，如山西省下達第一批地方特色中小企業(yè)發(fā)展專項資金1421萬元，對符合條件的31家企業(yè)進行扶持；河南省獲得支持的28戶中小企業(yè)信用擔保及再擔保機構，共為2655戶中小企業(yè)融資擔保3495筆，擔保金額109億元，其中，低費率擔保107億元；湖南省未來3年為近5萬家中小企業(yè)提供4600億元以上貸款支持；廣西省安排項目扶持資金1.1億元，引導、撬動銀行與民間投入45億元，有效助推中小企業(yè)的發(fā)展；陜西省發(fā)行10億元中小企業(yè)中長期票據；甘肅省計劃3年內向甘肅省個體戶、非公有制企業(yè)提供860億元的融資授信。這些資金政策都希望幫助推動本地中小企業(yè)發(fā)展，期望充分發(fā)揮中小企業(yè)在促進地方經濟發(fā)展、緩解就業(yè)等方面的作用。

除了各省扶持中小企業(yè)發(fā)展外，各個市縣也為吸引和支持中小企業(yè)發(fā)展，紛紛制定了相關獎勵制度，以河南省安陽市為例，招商獎勵、稅收減免、對銀行業(yè)金融機構支持地方經濟發(fā)展獎勵等等，按照2011年計劃招商資金數量，安陽縣（71億）、林州市（71億）、湯陰縣（37億）、滑縣（45億）、內黃縣（37億）、文峰區(qū)（19億）、北關區(qū)（19億）、龍安區(qū)（19億）、殷都區(qū)（26億）、開發(fā)區(qū)（19億），按照該市最低獎勵標準5‰計算，僅招商獎勵一項即為1.815億。以上分析可知，欠發(fā)達地區(qū)投入支持中小企業(yè)發(fā)展資金總額并不少，但是由于資金分散，真正起到的效果不佳，欠發(fā)達地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展依然資金緊缺。

（三）基于人才資源與資金重新配置的中小企業(yè)發(fā)展模型

在國家經濟發(fā)展大背景下，欠發(fā)達地區(qū)及中小企業(yè)能為人才提供一定的發(fā)展空間，對人才具有一定吸引力，但是缺乏讓人才長期留在欠發(fā)達地區(qū)工作的有效激勵機制；欠發(fā)達地區(qū)用于支持中小企業(yè)資金總額并不少，主要是用途分散，未統(tǒng)籌進行規(guī)劃與集中使用。因此統(tǒng)籌以上問題，提出了基于人才資源與資金重新配置的中小企業(yè)發(fā)展模型如圖1，即考慮到欠發(fā)達地區(qū)欠發(fā)達地區(qū)政府在支持中小企業(yè)資金總額一定的情況，改變資金使用方式，提升資金使用效率。基于人才資源與資金重新配置的中小企業(yè)發(fā)展模式具體來說，中小企業(yè)發(fā)展最關鍵是人才，留住人才的方式有很多；為使人才長期留在欠發(fā)達地區(qū)中小企業(yè)工作，改變扶持中小企業(yè)資金的使用，集中給在欠發(fā)達地區(qū)中小企業(yè)人才建造房子，然而以“期房”（即工作到一定時間后，房子無償轉歸個人所有）的形式分配給中小企業(yè)人才。同時政府成立擔保公司，將“期房”為抵押品，為中小企業(yè)獲取貸款。這種模式下在不改變原有欠發(fā)達地區(qū)扶持資金總額前提下，既解決了中小企業(yè)人才奇缺又解決了中小企業(yè)資金短缺問題。

圖1：基于人才資源與資金重新配置的中小企業(yè)發(fā)展模型

該模型能解決以下問題：

1.人才與生態(tài)環(huán)境的匹配，解決中小企業(yè)急需人才

由于我國東西部經濟發(fā)展的不平衡、城鄉(xiāng)二元經濟的差別，導致大量人才從欠發(fā)達地區(qū)中西部地區(qū)流向發(fā)達東部地區(qū)，造成了欠發(fā)達地區(qū)中小企業(yè)人才匱乏。由于我國的就業(yè)環(huán)境不同于西方的就業(yè)環(huán)境，職業(yè)回報、組織回報、地區(qū)回報應該是一個系統(tǒng)，[17]職業(yè)選擇應基于人與社會生態(tài)環(huán)境動態(tài)匹配進行選擇。人們在擇業(yè)考慮的社會生態(tài)環(huán)境，不僅考慮

職業(yè)發(fā)展考慮嵌套職業(yè)崗位的組織和地區(qū)環(huán)境的社會生態(tài)環(huán)境對個人價值回報影響；而是應該考慮不同地區(qū)的消費水平和實際購買能力不同的凈回報。根據目前選擇來看，在東部發(fā)達地區(qū)人才并非能找到適合的職位，同時近年來國家對欠發(fā)達地區(qū)的扶持以及欠發(fā)達本身擁有豐富的自然資源，加上中小企業(yè)對于人才而言，選擇發(fā)展前途好的中小企業(yè)，相對于，外企、國企、政府，應該是投資回報率較高的。欠發(fā)達地區(qū)通過“期房”承諾以及從中體現(xiàn)出對中小企業(yè)的重視，能實實在在地將欠發(fā)達內外人才真正吸引到中小企業(yè)長期工作，從而解決了欠發(fā)達地區(qū)中小企業(yè)急需人才。

2.放大資金，滿足中小企業(yè)發(fā)展所需

欠發(fā)達地區(qū)政府以房子作為抵押注入財務公司，放大原有扶持中小企業(yè)資金數額，為中小企業(yè)所需資金的組織提供貸款。經過三十多年的改革開放，沿海發(fā)達地區(qū)經濟發(fā)展起來了，同時帶來了許多就業(yè)機會，吸引了欠發(fā)達地區(qū)勞動力資源外出務工，同時欠發(fā)達地區(qū)人民積累了很多財富；目前銀行利率較低，股票市場和房地產市場不景氣；上溫州非法集資案件，人們更希望找到安全而可靠的投資去處，以政府信用為擔保的財務公司，加上其有房產，對該地區(qū)資金的吸收更具有吸引力，因此可以吸引到大量資金投入中小企業(yè)發(fā)展中去。

（四）基于人才資源與資金重新配置的中小企業(yè)發(fā)展保障措施

為保證基于人才資源與資金重新配置的中小企業(yè)發(fā)展模式能夠正常運轉，必須有相應的保障措施：

1.科學人才選拔與管理機制

欠發(fā)達地區(qū)首先需要根據地區(qū)產業(yè)和中小企業(yè)發(fā)展情況，明確重點引進培養(yǎng)和扶持資助的人才類型，并予以相應的激勵保障。其次采用科學的人才選拔方法選擇人才。加大人才培養(yǎng)力度。構建地區(qū)優(yōu)秀專家、地區(qū)“優(yōu)才”、地區(qū)優(yōu)秀后備人才三級梯次培養(yǎng)體系，提升人才素質。加強對中小企業(yè)人才的動態(tài)管理，相關人選實行任期制，定期考核，按照實際業(yè)績實行增補和淘汰。鼓勵中小企業(yè)人才參加學術活動和研修。對中高層次人才參加本學科領域高層次的學術會議類研修，或短期赴高校、科研機構進修或做訪問學者等學術活動，給予適當的研修資助。

2.建立“期房”分配管理機制

“期房”項目應進行科學規(guī)劃，建設合理數量，考慮到不同人才的需求，集中于地區(qū)某一區(qū)域，并保證“期房”周圍公共交通便利，生活設施配備完善。在分配“期房”過程中需要注意公平性和條件。為保證“期房”分配的公平性，首先需建立地區(qū)人才績效積分體系，然后根據積分體系與人才表現(xiàn)進行評分，最后根據人才績效積分給予相應的房子。同時只要是在規(guī)定范圍內的中小企業(yè)工作達到了一定時間期限后，則馬上履行承諾將房產產權過渡給該地區(qū)符合條件的人才。

3.完善擔保公司運轉機制

完善擔保公司運行機制能保證中小企業(yè)獲得其所需資金。首先加強擔保公司內控制度建設，在擔保公司內設機構、財務管理、人員設置、對外擔保業(yè)務等方面上建立相應制度，使其自身進行有效監(jiān)督，并逐步形成以現(xiàn)代企業(yè)管理制度為基礎、以政府參與而不干預、并適合擔保公司規(guī)范發(fā)展運行體制的擔保公司模式。其次建立以政府資金為主、社會資金為輔的擔保資金補充機制，積極吸引民間資本，從而不斷提高擔保公司的資金信貸能力。最后政府應制定擔保公司風險補償機制，根據欠發(fā)達地區(qū)經濟發(fā)展現(xiàn)狀、財政收入情況確定對擔保公司的壞賬補貼的比例，并確保補償的資金，化解或者降低擔保公司風險，促進擔保公司的可持續(xù)良性發(fā)展。

4.建立中小企業(yè)貸款評價機制

科學地制定中小企業(yè)貸款的評價機制，根據地區(qū)中小企業(yè)實際情況確定貸款評價機制，評價主體可以輔助于第三方機構進行，如銀行；或者直接借鑒銀行貸款評價機制，結合中小企業(yè)情況建立。最后建設地區(qū)中小企業(yè)貸款評價系統(tǒng)，包括信息披露、工作磋商和成果運用等方面,根據中小企業(yè)貸款評價結果，定期組織召開中小企業(yè)評價會及時通報監(jiān)測情況，發(fā)揮中小企業(yè)貸款系統(tǒng)的預警和提示功能。

（注：本文系國家社會科學基金項目“城鎮(zhèn)化進程中農地非農化問題研究”的階段性研究成果，項目編號：10BJY071；2012年河南省高等學校青年骨干教師資助計劃“欠發(fā)達地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展：人才與資金再配置”的階段性研究成果，項目編號：2012GGJS-164）

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