新時期央行內(nèi)審工作必須關注五個重點

胡戰(zhàn)勇

近年來，人民銀行內(nèi)審工作，堅持立體轉(zhuǎn)型，由常規(guī)審計、傳統(tǒng)審計向績效審計、風險導向?qū)徲嬛鸩睫D(zhuǎn)型，取得了明顯成效。但是，在實踐工作中，仍然存在重點不突出、效能不明顯、審計資源浪費等現(xiàn)象。為此，筆者認為，應緊緊圍繞風險導向、整改落實、服務增值、責任追究和高層審計等五個方面，進一步深化內(nèi)審轉(zhuǎn)型，提升審計效能。

一、強化風險導向，突出原因分析

從以往的審計實務來看，有部分審計報告在反映問題、提出建議方面花了很多筆墨，但是對問題產(chǎn)生的原因卻沒有進行深入、透徹的分析，有的甚至沒有原因分析的篇幅，導致在反映問題之后，簡單地提出一些“正確但無用”的審計建議。從我們的實踐來看，在審計實施過程中，應當遵循風險導向的原則，發(fā)現(xiàn)問題之后更要注重解決問題，在第一時間、第一現(xiàn)場深挖問題產(chǎn)生的原因，有了現(xiàn)場掌握的第一手資料，原因分析才能生動鮮活、切中要害，審計建議自然就呼之欲出、水到渠成了。通過對審計發(fā)現(xiàn)問題、成因及風險所在的深入分析，從科學管理、促進履職、防范風險、提升效益的角度，提出有針對性、可操作性的改進建議，進而促進業(yè)務管理制度的建立、健全和完善，不斷拓展審計成果運用渠道，發(fā)揮審計實實在在，又有理有據(jù)的建設性作用。

二、強化整改落實，突出跟蹤問效

當前，某些單位和部門存在整改落實止于文字報告的不良傾向，與此同時，有的監(jiān)督部門也滿足于通過單純的文字審核評價整改實效，并沒有將觸角延伸到實地調(diào)查、驗證中去。各級內(nèi)審部門有必要進一步加大對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改督促，決不能有不在其位，不謀其政的思想，當“查而不促”的甩手掌柜。要將實踐作為檢驗成效的主要標準，既要看文字材料中體現(xiàn)的時間、人員、內(nèi)容和制度落實的情況，更要通過抽查、座談、問卷調(diào)查等形式，看整改落實究竟解決了哪些實際問題，重點關注廣大干部職工思想覺悟、單位風氣、精神面貌和任務完成情況。在具體整改工作中，要分類實施、重點突出，對個性問題要認真分析，立行立改;對共性問題要完善措施，建立長效機制;對涉及面廣、比較復雜或敏感的問題，要不推不拖，穩(wěn)妥處理;對屢查屢犯的問題，要從嚴從重處理，適時將整改落實情況通報全轄，并將整改情況與年終考核掛鉤。

三、強化獻計獻策，突出服務增值

內(nèi)審效果好不好，關鍵在于問題揭示、風險分析和改進建議能否體現(xiàn)內(nèi)審工作的水平。具體來說，就是問題揭示是否有深度、有厚度，能不能讓讀者看了心生警省，又經(jīng)得起推敲;風險分析是否切中時弊、有獨特視角，能否讓審計對象心服口服，讓閱讀者高度認同;改進建議是否既能解決實際問題，又能跳出個體看全局、跳出微觀見宏觀，給審計對象和領導層以啟迪和思考，也就是我們常說的建設性和前瞻性。為此，要建立良好溝通機制，內(nèi)審部門要真實、全面、及時地向管理層和審計對象，反饋審計掌握的重要風險、突出問題和有效建議，最大限度地提高內(nèi)審工作的滿意度和影響力;管理層要明確對內(nèi)審的需求，必要時為內(nèi)審提供支持、幫助和參謀管理決策的機會;與業(yè)務部門要實現(xiàn)信息互通與共享，達成共同目標。同時，通過通報、上報、刊發(fā)、交流、推廣等多種渠道，更好地為領導者提供參謀決策，為業(yè)務部門提供咨詢服務，為內(nèi)審自身發(fā)展提供借鑒參考，進一步擴大內(nèi)審的影響力，真正提升內(nèi)審價值。

四、強化責任追究，突出“三單”管理

責任追究是體現(xiàn)內(nèi)審價值、實現(xiàn)成果轉(zhuǎn)化的根本手段，各級行對責任追究的做法均有明確規(guī)定，但責任追究“不難于立法，而難于法之必行”。由于內(nèi)審部門是各單位的一個內(nèi)設機構(gòu)，監(jiān)督者與被監(jiān)督者有著千絲萬縷的聯(lián)系。抱著“多栽花，少栽刺”的老好人心態(tài)，在責任追究時有法難依、有章難循的現(xiàn)象并不鮮見。因此，必須在強化追責理念、追責管理及追責考核等方面下功夫。探索推行“三單”管理模式，通過緊盯“問題清單”、規(guī)范“責任清單”、落實“問責清單”，解決好“最后一公里”問題。清單的執(zhí)行不能走形式，要做到問題不解決，清單不銷號。要牢固樹立沒有進行責任追究就是失職的理念，強化責任擔當，在明確責任、細化責任的基礎上嚴格落實責任。進一步完善責任追究辦法，堅持有問題必整改、有問題必追責。實施責任追究報告制度，即規(guī)定被檢查單位在向上級行報告整改工作情況時，必須一并報告對問題責任人的追究情況。同時，將各單位追責情況納入到上級行年度績效考評內(nèi)容，對管理松懈、追責不力，要亮黃牌警告。

五、強化高層審計，突出責任意識

從近年來各級行審計工作安排來看，政工管理類審計并不多見。這類項目與傳統(tǒng)的審計項目有一定的區(qū)別，以制度為標準的合規(guī)性問題比較少見，績效方面的投入與產(chǎn)出也難以量化，有的審計人員認為這些項目難以做到“虛實結(jié)合”，上升不到“理論聯(lián)系實際”的層次。但我們認為，關注政工管理、關注“高層”的審計項目，是很有必要的。首先，開展行員行為管理，抓好黨風廉政建設“兩個責任”的落實、糾正“四風”和落實中央八項規(guī)定精神等審計項目，是順應當前形勢的必由舉措。其次，“火車跑得快，全靠車頭帶”。在基層行，尤其是內(nèi)控相對薄弱、風險相對較高的縣級支行，領導層的高層思維、高位推動，是推進工作、解決問題的決定性因素。最后，政工管理類審計中，運用“責任清單”和“負面清單”的方法，能夠?qū)⒄ゎ悓徲嬛胁糠謩仗摰臉I(yè)務轉(zhuǎn)化成務實的清單，使得審計重點更加突出，審計過程更有條理，問題清單一目了然，有效提高審計質(zhì)量。

（作者單位：人行宜春市中心支行）