新形勢下縣支行國庫事后監(jiān)督工作面臨的 問題及應(yīng)對之策

王平+劉利清+曹劍

隨著縣域國庫橫向聯(lián)網(wǎng)、國庫集中支付系統(tǒng)和統(tǒng)計分析系統(tǒng)的實施和推廣，越來越多的業(yè)務(wù)通過計算機和網(wǎng)絡(luò)直接進行處理，紙質(zhì)資料越來越少，但國庫業(yè)務(wù)事后監(jiān)督?jīng)]有建立和開發(fā)與之對應(yīng)的監(jiān)督系統(tǒng)，仍停留在手工監(jiān)督階段，國庫事后監(jiān)督工作面臨管理無序、發(fā)現(xiàn)差錯和糾錯難、監(jiān)督乏力等問題。

一、國庫事后監(jiān)督工作所面臨的問題

（一）國庫監(jiān)督管理無序。目前事后監(jiān)督中心不實行垂直管理，各中心支行監(jiān)督模式也不盡相同，部分中支將縣支行的國庫業(yè)務(wù)統(tǒng)一上收中支實行集中監(jiān)督，也有的中支國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督放在縣支行?？h支行對國庫業(yè)務(wù)的監(jiān)督歸口部門也不完全一樣，有的放在會計部門，有的歸口內(nèi)審及其他科室人員，還有的采取中支委派監(jiān)督等形式。部門不統(tǒng)一，在履職中遇到問題或發(fā)現(xiàn)隱患難以組織研究予以解決。業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門意見不一致時也難以得到及時有效的仲裁，這種無序的管理體制在實踐中日益暴露出了縱向欠管理、橫向缺協(xié)調(diào)的弊端。

（二）發(fā)現(xiàn)和糾正差錯難。按照國庫相關(guān)文件要求，國庫監(jiān)督必須對國庫核算全程實施復核和審驗。但是，與國庫財政支付無紙化系統(tǒng)相匹配的國庫監(jiān)督電子化系統(tǒng)沒有同時開發(fā)，國庫監(jiān)督很難進行。目前，國庫支付業(yè)務(wù)由原來的逐筆事前審核轉(zhuǎn)變成通過計算機進行“批量”處理和傳輸?shù)倪^程。在橫向聯(lián)網(wǎng)簽約率大大提高的現(xiàn)狀下，計算機進行“批量”業(yè)務(wù)操作，一旦發(fā)生差錯也呈“批量”，且更具隱蔽性。無論是事先參數(shù)設(shè)置差錯，還是由于業(yè)務(wù)人員操作失誤引起差錯，以及其它潛在風險，只要當日賬目平衡，通過傳統(tǒng)的人工復查紙質(zhì)憑證很難被發(fā)現(xiàn)。目前國庫使用的是TCBS核算系統(tǒng)，該系統(tǒng)對稅務(wù)橫向聯(lián)網(wǎng)過來的稅款收入只是被動接收直接入庫，如果一旦稅務(wù)部門的橫聯(lián)稅票出現(xiàn)問題，如預算級次、分享比例等錄入錯誤，系統(tǒng)無法進行自動監(jiān)督篩選，又無人工監(jiān)督接口，被動接收只能出現(xiàn)差錯，等次日收入報表出來才能通過人工監(jiān)督發(fā)現(xiàn)后進行更正，這就給監(jiān)督部門風險防范帶來了很大的工作量和難度。

（三）事后監(jiān)督人員素質(zhì)難以適應(yīng)。監(jiān)督部門人員綜合素質(zhì)不高的矛盾更加突出?！坝屑埢睒I(yè)務(wù)情況下，事后監(jiān)督部門人員只要按照國庫業(yè)務(wù)部門提供的紙質(zhì)憑證和附件逐筆審核和驗證就足夠了。而在橫向聯(lián)網(wǎng)后，大量業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化系統(tǒng)核算情況下，事后監(jiān)督僅僅對每日紙質(zhì)憑證進行監(jiān)督已經(jīng)遠遠不夠。作為事后監(jiān)督人員不僅需要熟練掌握基本的會計業(yè)務(wù)知識和操作流程，還需要熟悉財政、稅收和國庫等相關(guān)部門的政策和規(guī)定，更需要掌握較專業(yè)的計算機技能，對國庫部門的各種計算機應(yīng)用系統(tǒng)熟練掌握。目前，有的監(jiān)督人員要么只懂會計業(yè)務(wù)，要么只具備一定的計算機技能，要么會操作但不會信息反饋工作。監(jiān)督人員綜合素質(zhì)不高的矛盾將直接影響到監(jiān)督工作的有序開展。

（四）監(jiān)督缺乏有效性。目前國庫事后監(jiān)督工作采取同級監(jiān)督，監(jiān)督的獨立性得不到保證。由于國庫監(jiān)督人員所在的內(nèi)審或監(jiān)察部門與國庫部門平級，有的行還是國庫部門本股室自己進行監(jiān)督，對于出現(xiàn)的差錯或風險如若直接出具差錯通知書的話，輕則損傷部門間的關(guān)系，重則對國庫部門的年度考評構(gòu)成不利影響。所以縣域國庫事后監(jiān)督員本著“低頭不見抬頭見”的處事原則，通常是口頭提示整改，有的小差錯自己能改就自己直接改正甚至不通知當事人。國庫業(yè)務(wù)存在的風險不僅得不到必要的關(guān)注和正視，而且從根本上導致國庫事后監(jiān)督人員的履職熱情不高，工作敷衍了事、走過場。

二、應(yīng)對困境之策

（一）完善監(jiān)督組織，整合監(jiān)督資源的設(shè)想。一是在總行單設(shè)會計核算監(jiān)督的主管司局，建立自上而下獨立于業(yè)務(wù)部門的管理體制。二是在總行不設(shè)主管部門的前提下，明確會計核算監(jiān)督部門按省實行垂直統(tǒng)一管理。三是在縣支行單設(shè)會計核算監(jiān)督部門或明確監(jiān)督人員，對監(jiān)督人員實行上級委派制，直接接受上級行的管理和業(yè)務(wù)指導。

（二）轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，確立網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督新的監(jiān)督概念和監(jiān)督體制機制。加大調(diào)研力度，從理論上和制度上做好頂層設(shè)計，并做好相應(yīng)配套措施，建立與財政支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)相匹配的全國系統(tǒng)的、統(tǒng)一的、科學的網(wǎng)絡(luò)化監(jiān)督體制和監(jiān)督機制。當務(wù)之急是盡快開發(fā)全國統(tǒng)一的國庫事后監(jiān)督電子化系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)實行核算全過程網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督。構(gòu)建與國庫核算系統(tǒng)相連接的具備采集國庫核算信息、信息統(tǒng)計及反饋、風險識別及處理等較完備功能的國庫監(jiān)督系統(tǒng)。監(jiān)督人員可通過登錄國庫監(jiān)督系統(tǒng)終端對各項國庫會計核算業(yè)務(wù)處理及時、高效地進行監(jiān)督，實現(xiàn)“事后”監(jiān)督向“實時”監(jiān)督的跨越。

（三）創(chuàng)造性開展同級監(jiān)督。一是著力提高被監(jiān)督對象“執(zhí)行力”、“響應(yīng)力”。被監(jiān)督對象“執(zhí)行力”、“響應(yīng)力”不夠，一直困擾著縣（市）人行會計核算監(jiān)督工作。為此，要將同級內(nèi)部監(jiān)督改為同級外部監(jiān)督，確立監(jiān)督的獨立性和權(quán)威性，促使被監(jiān)督對象迅速轉(zhuǎn)變觀念，監(jiān)督不再是“無為擺設(shè)”，任何漠視和抵制監(jiān)督的行為將受到相應(yīng)處理。要構(gòu)建監(jiān)督部門與核算部門良性互動機制。通過懇談會等方式，積極宣傳相關(guān)人民銀行監(jiān)督法規(guī)和制度，為核算部門解答各種疑惑，核算部門也就監(jiān)督部門關(guān)注的業(yè)務(wù)情況作出說明。從而有效地確立核算部門配合監(jiān)督工作的思想基礎(chǔ)。通過多方并舉，有效提高被監(jiān)督對象“執(zhí)行力”、“響應(yīng)力”。二是建立監(jiān)督信息采集和加工的“有效連接”。信息采集和加工，作為監(jiān)督的一項重點工作，多年來因為多種因素的制約，實施情況不夠理想。一些監(jiān)督信息采集不規(guī)范，隨意性、盲目性很大，存放也不夠合理;一些監(jiān)督信息要么沒有加工，處于“初始狀態(tài)”，要么沒有合理加工，形成有效信息?？h（市）支行監(jiān)督部門要拓展思路，建立監(jiān)督信息采集和加工的“有效連接”。充分利用現(xiàn)有監(jiān)督信息資源，圍繞一些“難點”、“熱點”問題開展調(diào)研。做好此項工作，將直接關(guān)系到會計核算監(jiān)督效率的有效提升。

（四）延伸監(jiān)督行為、拓展事中控制、事前預警。在國庫監(jiān)督工作上，將監(jiān)督行為實時嵌入到業(yè)務(wù)處理流程并與業(yè)務(wù)處理同步，是將監(jiān)督行為拓展到事中控制、事前預警的關(guān)健。一是從制度上授予監(jiān)督人員實時監(jiān)督重點業(yè)務(wù)的權(quán)限;二是積極探索有利于“保資金安全”的監(jiān)督模式，把好監(jiān)督關(guān)口。針對目前“事前、事中”過程監(jiān)督空白，建立《業(yè)務(wù)監(jiān)督提醒辦法》，以事前事中提醒促事后結(jié)果準確，打破以往“事后”監(jiān)督被動局面，變“事后”監(jiān)督為“事前、事中”過程的監(jiān)督，從源頭上防范風險，消除會計核算隱患。三是通過監(jiān)督人員對整個核算過程以及事后監(jiān)督中有效的風險識別，監(jiān)測分析、綜合評價、預警提示以及監(jiān)督整改等系列工作，建立起有效的風險預警機制，實現(xiàn)監(jiān)督與事前、事中、事后有機結(jié)合，從而更好地發(fā)揮出風險監(jiān)督的作用。四是定期組織事后監(jiān)督人員對國庫核算業(yè)務(wù)進行全程現(xiàn)場監(jiān)督業(yè)務(wù)，履行跟蹤監(jiān)督職責，前移防范關(guān)口，增強監(jiān)督效果。

（作者單位：人行靖安縣支行）