人行九江市中支深化內審轉型成果利用的探索與實踐

鄒翔+陳國華

內部審計成果是內部審計的“產(chǎn)品”，是審計工作的最終反映。內部審計如何發(fā)揮價值增值作用，取決于審計成果的開發(fā)和運用。近年來，人行九江市中支按照“以風險為導向、以控制為主線、以治理為目標、以增值為目的”的人民銀行內審工作轉型指導思想，努力推進內審轉型，深入挖掘內審成果，使內審轉型與成果利用相互促進、相得益彰，充分發(fā)揮了內審“立足監(jiān)督、服務履職、增加價值”的積極作用。

一、狠抓項目管理，提升內審成果載體的質量。審計成果的最初載體是審計過程中形成的工作底稿、審計報告、審計結論、審計意見書、審計調研報告及其他審計文檔。九江中支狠抓項目管理，嚴格按照《內審項目質量控制辦法》的要求，在審計項目管理上實行分級負責制度、主審人制度、質量評比制度，審計項目質量有了明顯提高。2012年以來，有1個項目獲總行優(yōu)秀項目，2篇案例分析入選總行案例匯編;3個項目獲分行優(yōu)秀項目，3人次獲分行優(yōu)秀主審人，3人次獲分行內審轉型先進個人;2篇材料獲分行優(yōu)秀案例分析;15篇審計報告或建議獲分行（南昌中支）行級領導批示。

二、優(yōu)化審計環(huán)境，全方位拓寬內審成果利用渠道。審計成果利用的渠道主要體現(xiàn)在決策層、管理層、操作層三個層次。為了全面發(fā)揮三個層次在審計成果運用中的積極影響，九江中支加大審計溝通力度，積極優(yōu)化審計環(huán)境。面向決策層，強化內審報告的獨立性，推行內審報告例會制度，將上級行審計通報納入全行目標考評內容，對審計整改實行倒查和問責機制;面向業(yè)務管理層面，推行內審報告藍皮書制度，出臺內審信息溝通與磋商實施辦法，讓業(yè)務科室了解審計發(fā)現(xiàn)的重要信息和審計建議的主要指向，據(jù)以完善相關的管理制度和業(yè)務流程，達到條線管控的目的;在業(yè)務操作層面，每半年開展一次內部控制自我評估活動，讓一線業(yè)務人員在內審整改和自我評估過程中得到風險教育和業(yè)務提升。2012年以來，九江市中支全轄共開展審計項目140多個，提出整改意見153條，已整改到位133條，整改率高達87%。

三、完善內控制度，發(fā)揮內審在三道防線中的作用。審計成果利用的作用方向主要體現(xiàn)在風險管理、內部控制和組織治理三個方面。在基層央行，風險導向的內部審計，首先要發(fā)揮內審在三道防線中的作用。為此，九江中支以完善內部控制制度為抓手，全面促進內審成果的利用。2012年以來，九江中支在完成內審項目的基礎上，積極完善內控制度，有效地防范了各類業(yè)務風險、管理風險和操作風險，有的工作經(jīng)驗還得到了上級行的充分肯定。2012年制訂的《九江中支國庫TCBS業(yè)務風險控制要點》在總行網(wǎng)站作了專題推介;2013年在開展“兩檢查、一排查”時提出了“加強員工八小時外行為管理”的工作建議，形成的《構建四項機制，積極推進員工“八小時之外”行為管理長效化》經(jīng)驗材料，得到總行黨委委員紀委書記王華慶的肯定性批示。

四、積極建言獻策，改善組織運營和增加組織價值。內部審計的最終目的是增加組織價值，內審成果利用的最高目標也是增加組織價值。在多年的內審轉型實踐中，九江中支在充分發(fā)揮傳統(tǒng)審計“查錯糾弊”功用的基礎上，積極建言獻策，為改善組織運營和增加組織價值發(fā)揮了積極的作用。2012年開展的縣支行行長掛職縣長助理履職績效審計，為之后在九江全轄推廣這一做法，營造良好的央行履職環(huán)境出謀劃策;2013年開展的都昌縣代理支庫安全審計，使這一全國范圍試點模式多了一道風險防控的閘門;2014年開展的附營資產(chǎn)審計，促使中支下?lián)芙?jīng)費出臺辦法最終解決轄內部分支行資產(chǎn)權證不齊的問題。

五、加強隊伍建設，將人才成長視為內審重要成果。長期以來，九江中支將組織目標與人才成長高度統(tǒng)一，在促進內審事業(yè)發(fā)展的同時積極促使內審人才的成長。在內審事業(yè)發(fā)展方面，2012年榮獲武漢分行“2008～2012年度內審工作先進集體”;2012、2013、2014年在武漢分行年度業(yè)績考評連續(xù)進入前三名;2013年分別榮獲“2011～2012年度武漢分行女職工文明示范崗”、“江西省人民銀行系統(tǒng)內審業(yè)務競賽團體第二名”和“九江市內部審計工作先進集體”;2014年初獲“2013～2014年度江西省人民銀行系統(tǒng)女職工文明示范崗”等榮譽稱號。2015年再獲武漢分行文明科室。在人才成長方面，1998年內審部門成立以來，已有2人走上了銀監(jiān)局局長和副局長的領導崗位，3名員工走上了中支業(yè)務科室科長的領導崗位，有內審工作經(jīng)歷或仍在內審部門工作的有7人獲得了高級職稱，有1人獲武漢分行專家稱號。2012年以來，內審部門有186篇信息被公開發(fā)行刊物及總、分行內刊及上級行網(wǎng)頁采用，38篇文章在全國級和省級以上公開發(fā)行刊物上發(fā)表;6篇研討文章獲分行或省審計協(xié)會理論研討文章一等、二等、三等。內審科有12人次受到分行級以上表彰。

（作者單位：中國人民銀行九江市中心支行）