縣級(jí)供電企業(yè)提高業(yè)績(jī)指標(biāo)探討

范穎

摘要：省電力公司考核中，把業(yè)績(jī)考核納入考核指標(biāo)體系。北方縣級(jí)供電企業(yè)由于底子薄，供電結(jié)構(gòu)較差，售電均價(jià)低，供電線路長(zhǎng)，線損高等客觀原因，業(yè)績(jī)水平一直不佳，以nd縣公司為例，以縣級(jí)供電企業(yè)業(yè)績(jī)指標(biāo)現(xiàn)狀分析為切入點(diǎn)，逐指標(biāo)進(jìn)行分析，提出降損增效、提高轉(zhuǎn)資進(jìn)度等改進(jìn)措施，提升業(yè)績(jī)指標(biāo)，提高管理能力，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：指標(biāo)；提升；發(fā)展

中圖分類號(hào)：F27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：16723198（2015）26009202

1資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)完成現(xiàn)狀

nd縣公司為北方縣公司，國(guó)家級(jí)貧困縣，縣域經(jīng)濟(jì)主要以農(nóng)業(yè)為主，工業(yè)基礎(chǔ)薄弱，導(dǎo)致供電區(qū)域內(nèi)用電結(jié)構(gòu)較差，供電以化肥電量、居民電量為主，化肥電量比重較大，售電均價(jià)偏低，盈利能力較弱。一季度財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)nd縣公司排名為全省第42名。指標(biāo)排名在全省72家縣公司中比較靠后。

2資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)落后原因

（1）到戶售電量增長(zhǎng)率。

nd縣公司一季度售電量增長(zhǎng)率為-15.74%。由于化肥廠出現(xiàn)安全事故停產(chǎn)，導(dǎo)致售電量大幅度降低，售電量增長(zhǎng)率得分僅為基本分值8分。

（2）成本費(fèi)用收入比：nd縣公司為30.66%，高于平均值，得分4.95分。

指標(biāo)高的主要原因?yàn)閚d縣公司農(nóng)村線路長(zhǎng)，線損大，收入少，運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本較高，電度表輪換費(fèi)用達(dá)2.6億，導(dǎo)致成本費(fèi)用收入比大于平均值。

撥款標(biāo)準(zhǔn)分值8571055510得分84.956.789.374.074.915.2810（3）項(xiàng)目預(yù)算完成率：nd縣公司僅完成6.78%，低于平均值。這主要是由于預(yù)算下達(dá)較晚，招標(biāo)不及時(shí)，造成項(xiàng)目預(yù)算完成率低，項(xiàng)目不能有效開(kāi)展。

（4）固定資產(chǎn)原值余額資產(chǎn)比：nd縣公司為13271%，低于平均值，得分9.37分。

由于在建工程余額大，工程轉(zhuǎn)資慢，不能及時(shí)增加資產(chǎn)，導(dǎo)致比值小于平均值，分值較低。

（5）綜合折舊率：nd縣公司為1.54%，低于平均值，得分4.07分。

綜合折舊率低主要原因是資產(chǎn)老化，投資轉(zhuǎn)資進(jìn)度較為緩慢，逾齡資產(chǎn)原值較大，未及時(shí)清理。nd縣公司2014年12月31日，逾齡資產(chǎn)達(dá)7928萬(wàn)。

（6）在建工程、工程物資、固定資產(chǎn)清理余額收入比。nd縣公司為44.32%，高于平均值。由于在建工程、工程物資余額較大，收入較低。

（7）流動(dòng)負(fù)債收入比。nd縣公司為107.25%，高于平均值。主要由于資金不足，應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款余額偏大，流動(dòng)負(fù)債余額大。

（8）爭(zhēng)取財(cái)政撥款。由于縣域經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，財(cái)政資金緊張，政府部門對(duì)供電企業(yè)政策扶持力度較小，導(dǎo)致無(wú)法爭(zhēng)取到財(cái)政撥款。

3資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)存在問(wèn)題

nd縣公司由于北方縣公司管理現(xiàn)狀，電網(wǎng)基礎(chǔ)薄弱，供電線路老化，隨著近幾年農(nóng)村用電需求的加大，供電線路無(wú)法滿足供電需求，農(nóng)村用電“卡脖子”現(xiàn)象日益突出，縣公司需投入大額資金對(duì)電網(wǎng)進(jìn)行改造和建設(shè)。而售電均價(jià)低，收入小，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)排名靠后的指標(biāo)大多與收入有關(guān)，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)標(biāo)提升的空間很小，壓力較大。具體體現(xiàn)在：成本費(fèi)用收入比偏大，流動(dòng)負(fù)債收入比偏高、售電量增長(zhǎng)困難、爭(zhēng)取地方財(cái)政資金較困難，固定資產(chǎn)原值余額資產(chǎn)比偏低。

（1）成本費(fèi)用收入比。成本費(fèi)用收入比中成本越低越好，由于資產(chǎn)成新率不高，運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用居高不下。收入由于地域經(jīng)濟(jì)影響，提升困難，因此nd縣公司費(fèi)用總額較大，導(dǎo)致成本費(fèi)用收入比完成較差。

（2）2015年縣公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)對(duì)標(biāo)體系合計(jì)14項(xiàng)，考核指標(biāo)均以全省平均數(shù)作為對(duì)比。nd縣公司受電網(wǎng)狀況的影響，需投入大量資金對(duì)電網(wǎng)進(jìn)行維護(hù)，成本費(fèi)用總額偏高，同時(shí)受售電結(jié)構(gòu)影響，線損偏高，售電價(jià)、營(yíng)業(yè)收入偏低，在建工程、工程物資余額居高不下，致使部分指標(biāo)遠(yuǎn)低于（或高于）全省平均值，且提升空間有限。

（3）到戶售電量增長(zhǎng)率受當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)環(huán)境影響較大，供電企業(yè)無(wú)法控制。

4資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)提升措施

（1）提升到戶售電量增長(zhǎng)率。營(yíng)銷部門采取積極措施，調(diào)整供電結(jié)構(gòu)，降低對(duì)化肥電量依賴，用優(yōu)質(zhì)服務(wù)來(lái)增加售電量，增加收入。

（2）降低成本費(fèi)用收入比。

降損增效，提高盈利水平，通過(guò)對(duì)低電壓農(nóng)配網(wǎng)的改造，提高供電可靠性，降低線損率，提升供電量，增加收入，強(qiáng)化成本精益管控，從嚴(yán)從緊控制非生產(chǎn)性開(kāi)支，降低成本費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用收入比指標(biāo)提升。

（3）提升項(xiàng)目預(yù)算完成率。

督促業(yè)務(wù)部門加快項(xiàng)目類業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部出具項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，反饋給各業(yè)務(wù)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)，督促主管部門加快項(xiàng)目進(jìn)度。同時(shí)建議業(yè)務(wù)部門，按工程進(jìn)度確認(rèn)各類非物資費(fèi)用。

（4）提高固定資產(chǎn)原值余額資產(chǎn)比、綜合折舊率、在建工程、工程物資、固定資產(chǎn)清理余額收入比。

三項(xiàng)指標(biāo)均與工程轉(zhuǎn)資有關(guān)，應(yīng)督促業(yè)務(wù)部門降低存貨、在建工程、工程物資余額，工程物資及時(shí)出庫(kù)，加快工程轉(zhuǎn)資進(jìn)度，督促業(yè)務(wù)部門加快工程進(jìn)度，辦理竣工決算，及時(shí)進(jìn)行工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)資，增加資產(chǎn)。

對(duì)逾齡資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部導(dǎo)出逾齡資產(chǎn)明細(xì)，發(fā)給各部門核對(duì)清理，及時(shí)報(bào)廢處置；同時(shí)加快工程轉(zhuǎn)資進(jìn)度，提升綜合折舊率。

（5）降低流動(dòng)負(fù)債收入比。提高供電量，增加收入，增加盈利能力，及時(shí)支付往來(lái)款項(xiàng)，降低欠款余額。

項(xiàng)目投資計(jì)劃業(yè)務(wù)部門要結(jié)合投資能力，量入為出，物資及服務(wù)采購(gòu)按需求上報(bào)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資管控，提升投入產(chǎn)出水平。避免因超出投資能力盲目投資而增加負(fù)債。

（6）爭(zhēng)取用戶資產(chǎn)移交，增加財(cái)政撥款。

供電企業(yè)積極與地方政府溝通，爭(zhēng)取地方政府支持，增加財(cái)政撥款。督促營(yíng)銷部門及時(shí)整理符合條件的用戶移交資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門協(xié)同做好資產(chǎn)評(píng)估入賬工作，爭(zhēng)取用戶移交資產(chǎn)及時(shí)入賬。

5結(jié)語(yǔ)

縣級(jí)供電企業(yè)應(yīng)努力優(yōu)化供電結(jié)構(gòu)，提高大工業(yè)、非居民和工商業(yè)用電的比重，相對(duì)降低居民用電比重，減少對(duì)化肥電量依賴，增收節(jié)支，降損增效，進(jìn)而提升企業(yè)盈利能力，優(yōu)化各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

[1]喻天舒.企業(yè)關(guān)鍵指標(biāo)構(gòu)建方法的比較與選擇[J].財(cái)會(huì)通訊（綜合版），2007，（05）.