對(duì)住房公積金內(nèi)控制度的探討

1.北方華安工業(yè)集團(tuán)有限公司人力資源部保險(xiǎn)員 黑龍江省齊齊哈爾市 161046；

2.北方華安工業(yè)集團(tuán)有限公司人力資源部定額員 黑龍江省齊齊哈爾市 161046；

3.北方華安工業(yè)集團(tuán)有限公司人力資源部定額員 黑龍江省齊齊哈爾市 161046

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和住房保障機(jī)制的不斷完善，我國(guó)住房公積金制度得以快速發(fā)展，規(guī)模不斷擴(kuò)大，管理并且運(yùn)作好這筆資金，是各級(jí)住房公積金管理中心的神圣職責(zé)。加強(qiáng)住房公積金內(nèi)部控制制度建設(shè)，是住房公積金管理運(yùn)作規(guī)范化的核心，也是其管理者面臨的新課題。結(jié)合工作中一些實(shí)際的情況，提出一些對(duì)加強(qiáng)住房公積金內(nèi)部控制制度建設(shè)的建議和措施，以相互交流，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。

關(guān)鍵詞：住房；公積金；內(nèi)控制度

一、建立住房公積金內(nèi)部控制制度的作用

1、有利于明確內(nèi)部崗位職責(zé)，提高管理效率

科學(xué)的內(nèi)部控制制度，要求住房公積金管理中心能夠科學(xué)合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)和工作崗位，明確各職能部門和崗位人員的工作職責(zé)和權(quán)限，做到部門之間、人員之間分工明確，職責(zé)清楚，獎(jiǎng)懲分明，紀(jì)律嚴(yán)明。同時(shí)，科學(xué)合理的分工，也便于部門和個(gè)人之間的相互監(jiān)督和糾錯(cuò)，發(fā)生問(wèn)題也便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)、分析、判斷和追究責(zé)任。

由于崗位職責(zé)的明確，可以促進(jìn)內(nèi)部各職能部門，形成良好的工作環(huán)境和工作秩序，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)上的緊密銜接，保證內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的協(xié)調(diào)均衡發(fā)展，從而提高工作效率。所以，住房公積金管理中心的內(nèi)部控制制度，能夠從客觀上迫使內(nèi)部各個(gè)部門、各個(gè)崗位人員集中精力，盡職盡責(zé)，全力以赴高效工作，從而提高管理的整體效率。

2、有利于保證資金的安全完整

住房公積金的安全是住房公積金管理的重要目標(biāo)之一，內(nèi)部控制制度的建立對(duì)資金的安全發(fā)揮著極其重要的保證作用。一方面，內(nèi)部控制制度通過(guò)有利于內(nèi)部各職能部門管理職能的履行和發(fā)揮來(lái)保證資金的安全。因?yàn)榭茖W(xué)完善的內(nèi)部控制制度，可以促使住房公積金管理中心最高管理者的意志能夠及時(shí)在內(nèi)部各職能部門得到貫徹執(zhí)行，并通過(guò)記錄控制系統(tǒng)及時(shí)反饋執(zhí)行的情況和結(jié)果，從而保證資金的安全。另一方面，通過(guò)為遏制違法犯罪行為的發(fā)生提供有效的制度保障來(lái)保證資金的安全。因?yàn)橥晟频膬?nèi)部控制制度，可以通過(guò)嚴(yán)格的資金歸集、使用、支取、調(diào)度以及財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、保管、領(lǐng)用等制度，有效防止挪用、貪污、盜竊、攜款外逃等違法亂紀(jì)行為和舞弊行為的發(fā)生，從而保護(hù)住房公積金以及其他財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。

3、有利于促進(jìn)工作質(zhì)量的提高

各級(jí)住房公積金管理中心在開(kāi)展文明服務(wù)，創(chuàng)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的過(guò)程中，員工高昂的工作積極性和創(chuàng)造性對(duì)提高工作質(zhì)量起著決定性作用。比如在資金歸集階段，工作質(zhì)量的高低取決于住房公積金政策的宣傳效果、繳存單位經(jīng)濟(jì)狀況的改變和繳存單位領(lǐng)導(dǎo)人認(rèn)識(shí)的提高。政策宣傳是否到位，繳存單位經(jīng)濟(jì)狀況是否改善、單位領(lǐng)導(dǎo)人的認(rèn)識(shí)是否轉(zhuǎn)變，都直接決定著住房公積金歸集的數(shù)量和質(zhì)量。很難想象一個(gè)新建企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人，在對(duì)住房公積金政策十分陌生的情況下，會(huì)立刻作出為員工建立住房公積金制度的決定；也很難想象一個(gè)連工資都發(fā)不出的特困企業(yè)，能夠連續(xù)足額為職工正常繳存住房公積金。所以，通過(guò)內(nèi)部控制制度的建立，使員工充分融入到住房公積金管理這臺(tái)高速運(yùn)轉(zhuǎn)的機(jī)器之中，工作的主動(dòng)性、自覺(jué)性和創(chuàng)造性得到充分發(fā)揮，變資金歸集的壓力為動(dòng)力，這樣繳存工作的質(zhì)量就會(huì)大大提高。在歸集階段，按內(nèi)部控制制度的規(guī)定要求操作，按高標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程組織宣傳動(dòng)員、受理申請(qǐng)、審查資格、核定標(biāo)準(zhǔn)、辦理開(kāi)戶、通知繳存，對(duì)住房公積金歸集工作質(zhì)量的高效和優(yōu)質(zhì)意義十分重大。此外，內(nèi)部控制制度對(duì)保證住房公積金管理構(gòu)成中，其他各個(gè)環(huán)節(jié)工作質(zhì)量的提高，也有著積極作用。

二、目前住房公積金管理中心內(nèi)控制度存在的主要問(wèn)題

根據(jù)以往的歷史經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)現(xiàn)實(shí)，公a積金存在風(fēng)險(xiǎn)的主要原因在于內(nèi)部管理體制的不健全，不完善，或者不能嚴(yán)格按照流程進(jìn)行管控，因此需要加大內(nèi)部控制的力度。這里所說(shuō)的內(nèi)部控制是世界上普遍施行的一種內(nèi)部管理方法，其主要的機(jī)制是通過(guò)內(nèi)部職能、權(quán)利、責(zé)任、機(jī)構(gòu)和人員的互相制約，互相制衡，達(dá)成相關(guān)的目標(biāo)。方式是通過(guò)對(duì)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行制度管理等程序，是組織內(nèi)部約束機(jī)制的主要內(nèi)容，對(duì)維護(hù)正常的資金管理秩序，確保中心的資源和利益，尤其是防控大額資金風(fēng)險(xiǎn)，提升資源利用率，確保住房公積金事業(yè)按照既定的目標(biāo)穩(wěn)步前行，最大化發(fā)揮其效益，促進(jìn)社會(huì)發(fā)展，穩(wěn)定宏觀環(huán)境。

1、崗位職責(zé)存在問(wèn)題，未能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的有效制約和監(jiān)管

通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大部分公積金管理部門都僅僅根據(jù)自身的流程需求，設(shè)立了相應(yīng)的工作崗位，雖然有具體的崗位分工和崗位目標(biāo)，沒(méi)有設(shè)必要的控制崗位或相互制約的崗位，不能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各部門之間的制約，加之人員素質(zhì)參差不齊，容易出現(xiàn)工作不認(rèn)真、敷衍了事的情況。

2、對(duì)內(nèi)控管理不夠重視，不夠嚴(yán)謹(jǐn)，甚至很多都是限于表面形式

一些住房公積金管理部門在對(duì)重要決策，尤其是風(fēng)險(xiǎn)較高的重大決策上缺少內(nèi)控管理，也沒(méi)能采取切實(shí)可行的措施，容易造成重大風(fēng)險(xiǎn)隱患。如大額資金提取沒(méi)有提高授權(quán)級(jí)別，向其他賬戶劃轉(zhuǎn)資金沒(méi)有引起高度重視，沒(méi)有提升審查級(jí)別。

三、構(gòu)建住房公積金內(nèi)控制度對(duì)策研究

1、建立完善的內(nèi)部管理制度，并切實(shí)執(zhí)行

一是要明晰權(quán)利責(zé)任，完善首長(zhǎng)負(fù)責(zé)和授權(quán)制度。對(duì)于住房公積金管理中心內(nèi)部人員的權(quán)責(zé)做明確劃分和設(shè)定，按照崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)分配適合的權(quán)限，避免越權(quán)越級(jí)的現(xiàn)象。二是要對(duì)現(xiàn)有資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，防止資金缺失、挪用、侵占、貪污等。公積金管理中心要規(guī)范操作流程，嚴(yán)格按照法律法規(guī)和內(nèi)部制度的要求進(jìn)行操作，對(duì)現(xiàn)有資金委托銀行進(jìn)行管理，詳細(xì)記錄來(lái)往賬戶和資金信息；對(duì)于公積金管理中心的相關(guān)的文檔，資料，尤其是印章和票據(jù)等重要物品專人負(fù)責(zé)，分權(quán)管理，避免一人獨(dú)攬，增加資金風(fēng)險(xiǎn)。

2、嚴(yán)格依照流程進(jìn)行審批和發(fā)放貸款，防止騙貸、冒貸等不良和違法現(xiàn)象

對(duì)借款人提出的申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審核和把關(guān)，實(shí)行首接負(fù)責(zé)的方式全控把控。管理中心應(yīng)當(dāng)對(duì)匯繳賬戶信息變更提取及轉(zhuǎn)移個(gè)人資信評(píng)估、個(gè)貸擔(dān)保、貸款審批等建立初審、復(fù)審終審三級(jí)復(fù)核制度，避免違規(guī)貸款違違規(guī)支取現(xiàn)象發(fā)生

3、建立信息平臺(tái)，充分實(shí)現(xiàn)信息共享

隨著科技發(fā)展的進(jìn)步，信息平臺(tái)和建立越來(lái)越多地用于企業(yè)單位的控制管理體系之中。公積金管理機(jī)構(gòu)也應(yīng)重視這方面的建設(shè)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的建立和系統(tǒng)共享上的應(yīng)用，提高內(nèi)部控制的運(yùn)轉(zhuǎn)，確保資和資源方面的全面穩(wěn)定安全。這里就要求我們?cè)诰W(wǎng)絡(luò)信息化方面加大人力和物力的投入。

結(jié)語(yǔ)

我國(guó)的共公積金體制有效地解決了互助住房的問(wèn)題，在社會(huì)上發(fā)揮了極大的效用，但是同時(shí)我國(guó)的公積金制度還不完善，需要我們?cè)趯?shí)踐中加強(qiáng)管理。通過(guò)內(nèi)部管控制度，從事前審批，事中跟蹤監(jiān)管，事后總結(jié)完善的角度去建立內(nèi)控的完整體系，才能確保資源安全，并促使資金利用效率的最大化，進(jìn)而維護(hù)整個(gè)公積金體制的穩(wěn)定發(fā)展。

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