企業(yè)納稅籌劃工作的研究

文|梁瑩

企業(yè)納稅籌劃工作的研究

文|梁瑩

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)，企業(yè)越來越重視納稅籌劃。在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的過程中，納稅籌劃工作有著非常重要的意義。財(cái)務(wù)管理的重要職能之一便是納稅，其對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有很大的促進(jìn)作用。雖然我國(guó)對(duì)企業(yè)納稅籌劃有了很深入的研究，但是目前企業(yè)納稅籌劃工作中仍存在很多問題，這些問題會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)的發(fā)展。本文對(duì)目企業(yè)納稅籌劃工作存在的問題進(jìn)行了研究，并且提出了相應(yīng)的解決措施。

企業(yè)納稅籌劃工作存在的問題

相關(guān)人員的綜合素質(zhì)較低。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中比較重要的內(nèi)容就是納稅籌劃。企業(yè)納稅籌劃是一項(xiàng)比較復(fù)雜的工作，其會(huì)涉及到很多知識(shí)內(nèi)容，例如：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、企業(yè)組織以及稅收法律法規(guī)等。因此相關(guān)的工作人員必須要具備較高的綜合素質(zhì)，不僅要對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)以及稅收法律法規(guī)知識(shí)有所了解，還必須要具備一定的經(jīng)濟(jì)前景預(yù)測(cè)能力，同時(shí)要在掌握納稅籌劃相關(guān)知識(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)納稅籌劃工作進(jìn)行有效的開展。目前石油企業(yè)稅收管理逐漸趨于全球化，因此財(cái)務(wù)人員必須要對(duì)不同國(guó)家的稅收制度有所了解，同時(shí)還要掌握每個(gè)國(guó)家對(duì)油田企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的要求和策略。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)一些財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)還不夠高，根本滿足不了納稅籌劃工作的需求。

對(duì)納稅籌劃重要性認(rèn)識(shí)不夠。因?yàn)樨?cái)務(wù)部門并沒有認(rèn)識(shí)到納稅籌劃工作的重要性，因此導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)稅管理方面與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)標(biāo)準(zhǔn)存在一定的差距。大多數(shù)人認(rèn)為如果是國(guó)營(yíng)企業(yè)，所賺的錢都是國(guó)家的，在納稅方面多交點(diǎn)或少交對(duì)企業(yè)帶來的影響是微不足道，即使在開展納稅籌劃工作的過程中，節(jié)約一部分稅費(fèi)，但是其也不可能進(jìn)入自己的腰包。也正因?yàn)檫@種思想，阻礙了企業(yè)納稅籌劃工作開展，導(dǎo)致決策者在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式、投融資方式以及產(chǎn)品的銷售模式等多方面，嚴(yán)重缺乏納稅籌劃意識(shí)，因此，企業(yè)資金不能得到有效的節(jié)約。

企業(yè)管理模式影響納稅籌劃工作的開展

大多油田企業(yè)是中國(guó)石化集團(tuán)或者中國(guó)石油集團(tuán)總公司的，各集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門對(duì)于企業(yè)納稅工作還是較為重視的。石油管理局與石化煉油化工廠等都是經(jīng)濟(jì)利益實(shí)體，也都具有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，但是因?yàn)橹袊?guó)石油集團(tuán)公司對(duì)下屬企業(yè)的管理都帶有一定的計(jì)劃性色彩，導(dǎo)致各下屬企業(yè)對(duì)納稅籌劃工作不夠重視，正因?yàn)槠髽I(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中不能對(duì)上市公司和存續(xù)企業(yè)安排的稅籌劃工作進(jìn)行合理的開展，從而出現(xiàn)資金浪費(fèi)的現(xiàn)象。

提高企業(yè)納稅籌劃工作效率的措施

提高相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)。企業(yè)納稅籌劃是一項(xiàng)綜合性較高的工作，并且其業(yè)務(wù)范圍也比較廣。因此主管部門必須要不斷地提高相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，同時(shí)要讓他們?cè)谌粘９ぷ髦胁粩嗟貙W(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，積累工作經(jīng)驗(yàn)，在掌握稅收法律法規(guī)知識(shí)的同時(shí)，熟悉會(huì)計(jì)學(xué)、管理學(xué)、國(guó)際金融以及運(yùn)籌學(xué)等，從而有效的提高自身的綜合素質(zhì)，推動(dòng)企業(yè)納稅籌劃工作的開展。

在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中貫穿納稅籌劃思想。如果企業(yè)沒有真正的認(rèn)識(shí)到納稅籌劃的重要性，那很難在日常財(cái)務(wù)管理工作中實(shí)行納稅籌劃。企業(yè)納稅籌劃是一項(xiàng)具有較高專業(yè)性和規(guī)劃性的工作，因此相關(guān)管理人員必須要樹立正確的納稅籌劃意識(shí)，在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的過程中很好的融入企業(yè)納稅籌劃意識(shí)。企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員必須要提高對(duì)稅收法律的掌握程度，在經(jīng)營(yíng)組織活動(dòng)工作中履行稅法的各項(xiàng)要求，樹立依法納稅的意識(shí)以及節(jié)稅的理財(cái)觀念。在日常財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須要支持納稅籌劃工作的開展，要成為順利開展納稅籌劃工作的重要保障。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要對(duì)籌資、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)以及銷售方面有所了解，要根據(jù)這些活動(dòng)環(huán)節(jié)的情況制定最合適、最合理的納稅籌劃方案，這樣不僅能夠有效的減少不必要的稅費(fèi)，還能使企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

建立完善的管理模式。企業(yè)一般在財(cái)務(wù)管理上面都會(huì)采用比較集中的管理方式，同時(shí)在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)模式上也會(huì)采用同樣的方式。就因?yàn)檫@種管理方式，企業(yè)就必須建立比較統(tǒng)一的籌劃管理模式，并且要有針對(duì)性的進(jìn)行實(shí)施，形成一個(gè)比較完善的納稅籌劃工作管理模式。部分企業(yè)是財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)納稅籌劃工作，還有部分企業(yè)甚至建立了專門的財(cái)稅管理機(jī)制。影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及稅收有很多方面，例如：國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的制定、財(cái)稅政策制定等，因此必須要對(duì)這些因素進(jìn)行系統(tǒng)的研究和分析，要依據(jù)我國(guó)財(cái)稅政策制定企業(yè)相應(yīng)的納稅籌劃管理制度，并且相關(guān)單位要認(rèn)真的落實(shí)財(cái)稅管理制度。下屬二級(jí)單位在籌劃和實(shí)施的過程中，要制定具體的措施，并且要對(duì)納稅籌劃工作的開展效率進(jìn)行監(jiān)督和考核，對(duì)整個(gè)油田的納稅籌劃進(jìn)行全方位的管理。每個(gè)二級(jí)單位都應(yīng)該建立對(duì)應(yīng)的納稅籌劃管理部門，同時(shí)要根據(jù)上級(jí)的指導(dǎo)進(jìn)行工作，在日常工作中不斷地貫徹上級(jí)部門的財(cái)稅政策，規(guī)范納稅籌劃操作流程，并且要及時(shí)的向上級(jí)反映在實(shí)施納稅籌劃工作過程中所遇到的問題，同時(shí)要給出相應(yīng)的建議。

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)的過程中，要不斷地提高對(duì)納稅籌劃重要性的認(rèn)識(shí)，有效的貫徹納稅籌劃思想，合理的開展納稅籌劃工作，這樣能夠減少企業(yè)不必要的損失，同時(shí)可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，使其獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

（作者單位：江蘇油田礦業(yè)開發(fā)總公司）