試論ERP環(huán)境下的供電公司財(cái)務(wù)內(nèi)控

張雪菲

(國網(wǎng)山西省電力公司渾源縣供電公司,山西大同 037400)

試論ERP環(huán)境下的供電公司財(cái)務(wù)內(nèi)控

張雪菲

(國網(wǎng)山西省電力公司渾源縣供電公司,山西大同 037400)

近些年來,我國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展,在這樣的環(huán)境和背景下,提升企業(yè)的管理水平已經(jīng)成為增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭能力的重要渠道。自從我國加入到世界貿(mào)易組織以后,對(duì)我國企業(yè)規(guī)范化管理和現(xiàn)代化管理提出了更加嚴(yán)格的要求,很多企業(yè)傳統(tǒng)的管理體制已經(jīng)無法與新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的發(fā)展相適應(yīng)。在這樣的激烈競(jìng)爭中,電力行業(yè)逐漸打破了自身的壟斷機(jī)制和局面,客戶要求越來越嚴(yán)格。在不斷變化的競(jìng)爭之中,供電公司如何取得自己的天地,已經(jīng)成為供電公司必須要解決的重要問題。本文中,筆者就對(duì)ERP環(huán)境下的供電公司財(cái)務(wù)內(nèi)控進(jìn)行分析和探討。

ERP 供電公司 項(xiàng)目 內(nèi)控 財(cái)務(wù)管理 對(duì)策

近些年來，供電公司的改革越來越深入，供電公司之間、供電公司與其他公司之間競(jìng)爭越來越激烈。在這樣的環(huán)境中，供電公司必須要增強(qiáng)自身的核心競(jìng)爭能力。而供電公司的核心就是成本、質(zhì)量和服務(wù)，在市場(chǎng)競(jìng)爭發(fā)展過程中，ERP是其重要的產(chǎn)物，同時(shí)，ERP也是供電公司提升自身核心競(jìng)爭能力最為重要的渠道和最有力的保障。供電公司的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是供電公司ERP系統(tǒng)最為重要的核心部分，并且具有很強(qiáng)的適應(yīng)性和集成性。下面，筆者就試論ERP環(huán)境下的供電公司財(cái)務(wù)內(nèi)控。

1 ERP的內(nèi)涵

ERP是Enterprise Resource Planning的簡稱，ERP是企業(yè)重要的資源規(guī)劃。在當(dāng)今時(shí)代中，計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)得以廣泛運(yùn)用，企業(yè)必須要運(yùn)用現(xiàn)代管理信息系統(tǒng)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)所有資源實(shí)施優(yōu)化配置和整合集成，現(xiàn)代管理信息系統(tǒng)主要包括設(shè)備維護(hù)子系統(tǒng)、人力資源子系統(tǒng)、制造子系統(tǒng)、進(jìn)銷存子系統(tǒng)、財(cái)務(wù)子系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)將財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)作為關(guān)鍵和核心，通過利用和記錄企業(yè)的日常管理和日常工作資金流動(dòng)情況，建立起企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理方式和模式，有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化和管理。

2 ERP環(huán)境下供電公司財(cái)務(wù)管理的特征

在ERP環(huán)境中，供電公司不管是生產(chǎn)計(jì)劃業(yè)務(wù)信息，還是財(cái)務(wù)物資等業(yè)務(wù)信息，都會(huì)自動(dòng)輸入到供電公司的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)之中，從本質(zhì)上節(jié)省了很多繁瑣的手續(xù)和憑證，還有效保證了供電公司業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息相統(tǒng)一，保證供電公司財(cái)務(wù)信息具有真實(shí)性和準(zhǔn)確性，將工作人員工作量減少，在整體上提升了供電公司財(cái)務(wù)管理的水平。

供電公司運(yùn)用ERP系統(tǒng)，能夠制定全面的管理計(jì)劃，對(duì)供電公司各項(xiàng)資源進(jìn)行有效管理，采用預(yù)算控制措施的過程中，可以兼顧供電公司各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)部門，從不同角度實(shí)施。針對(duì)供電公司的項(xiàng)目，根據(jù)供電公司項(xiàng)目的特點(diǎn)和性質(zhì)，對(duì)預(yù)算實(shí)施監(jiān)督和控制，注重控制供電公司項(xiàng)目利潤、項(xiàng)目成本、項(xiàng)目資金流量，促進(jìn)供電公司實(shí)施全面預(yù)算管理。

ERP環(huán)境下，還有利于促進(jìn)供電公司擴(kuò)大自身的財(cái)務(wù)稽核范圍。ERP環(huán)境下的供電公司管理系統(tǒng)各個(gè)模板之間存在著必然的聯(lián)系，供電公司的財(cái)務(wù)稽核方式也多種多樣，供電公司的財(cái)務(wù)控制模板不僅能夠保證公司日常管理的稽核工作，還可以保證財(cái)務(wù)稽核工作的專業(yè)性，實(shí)現(xiàn)多個(gè)部門交叉實(shí)施稽核，還可以運(yùn)用進(jìn)駐稽核。通過供電公司內(nèi)部全方位稽核，能夠有效保證供電公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作具有規(guī)范性，從本質(zhì)上將供電公司內(nèi)部控制靈活性提升。

3 供電公司財(cái)務(wù)內(nèi)控中ERP系統(tǒng)的運(yùn)用

3.1 供電公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)

供電公司擁有現(xiàn)代、有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，能夠?qū)╇姽举Y金增加變化情況進(jìn)行反映、記錄以及核算。在ERP環(huán)境之下，供電公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)具有現(xiàn)金管理功能、財(cái)務(wù)控制功能、固定資產(chǎn)管理功能、應(yīng)收賬管理功能、應(yīng)付帳管理功能、總分類賬管理功能。

如圖1所示，ERP環(huán)境下供電公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制功能主要增強(qiáng)預(yù)算管控。ERP環(huán)境下供電公司系統(tǒng)的應(yīng)收賬款功能、應(yīng)付賬款管理功能，主要是從供應(yīng)商角度和客戶角度出發(fā)，加強(qiáng)對(duì)于供應(yīng)商和客戶應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理，并且增強(qiáng)了應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款賬齡分析的重要功能。其固定資產(chǎn)管理功能主要是指對(duì)供電公司固定資產(chǎn)增或減等變動(dòng)，以及固定資產(chǎn)折舊計(jì)提工作進(jìn)行管理，通過固定資產(chǎn)管理功能，能夠使使用者對(duì)國有資產(chǎn)情況進(jìn)行及時(shí)的了解，為管理資產(chǎn)提供有價(jià)值、真實(shí)的信息?？傎~功能主要在原有賬務(wù)數(shù)據(jù)處理這一前提和基礎(chǔ)之上開展，配置利潤中心核算、預(yù)算中心核算、成本中心核算，增加了科目匯總表、明細(xì)賬、憑證、表單等之間關(guān)聯(lián)查詢，增強(qiáng)憑證預(yù)制功能和沖銷憑證功能。在憑證處理的過程中，增加了預(yù)算控制這一功能。

3.2 供電公司管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)

管理會(huì)計(jì)提供供電公司考核評(píng)價(jià)以及內(nèi)部管理控制過程中所需要的各種各樣的信息，通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊、庫存模塊、采購模塊、銷售模塊的集成，把供電公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中，各種信息實(shí)施比較和分析。

供電公司管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的功能主要包括利潤中心會(huì)計(jì)、產(chǎn)品成本核算、供電公司管理、獲利能力分析、項(xiàng)目會(huì)計(jì)管理、成本核算、成本中心會(huì)計(jì)管理。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)主要加強(qiáng)對(duì)供電公司的預(yù)算中心和成本中心的管理和控制工作，根據(jù)責(zé)任的中心開展財(cái)務(wù)管理工作，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的功能進(jìn)一步完善。實(shí)現(xiàn)供電公司預(yù)算中心以及成本中心靈活的定義，實(shí)現(xiàn)供電公司預(yù)算結(jié)構(gòu)體系定義，可以自下而上或自上而下地實(shí)施預(yù)算設(shè)置，還要實(shí)現(xiàn)多版本預(yù)算編制工作，例如供電公司項(xiàng)目預(yù)算、部門預(yù)算、科目預(yù)算等。

在ERP環(huán)境下，供電公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)不僅能夠?yàn)楣╇姽旧a(chǎn)經(jīng)營決策提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)信息外，還可以提供多種管理性報(bào)表以及相關(guān)的查詢功能，并且為管理者提供分析模塊和財(cái)務(wù)模型，使其可以更加全面、更加真實(shí)地掌握財(cái)務(wù)管理信息，為供電公司的業(yè)務(wù)操作層和戰(zhàn)略決策層提供服務(wù)。在供電公司ERP系統(tǒng)初始化中，對(duì)大量的規(guī)范業(yè)務(wù)計(jì)量進(jìn)行設(shè)置，使憑證得以自動(dòng)生成，由系統(tǒng)自動(dòng)完成相應(yīng)的記錄工作，報(bào)告中和計(jì)算中大部分工作也可以通過系統(tǒng)設(shè)置而得以自動(dòng)實(shí)施。

4 結(jié)語

綜上所述，在供電公司中建設(shè)ERP系統(tǒng)，能夠有效改變供電公司傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)操作模式，將供電公司職工培養(yǎng)成為復(fù)合型的人才，同時(shí)，可以有效增強(qiáng)供電公司核心競(jìng)爭力。ERP的運(yùn)用，能夠使供電公司管理核心進(jìn)行轉(zhuǎn)變，從銷售正確產(chǎn)品轉(zhuǎn)變成為銷售最佳產(chǎn)品，使供電公司在最大程度上獲得利潤。在供電公司的財(cái)務(wù)管理過程中，ERP系統(tǒng)的運(yùn)用，從本質(zhì)上改變了供電公司會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸出方式、處理方式、收集方式，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施動(dòng)態(tài)控制和有效分析，使供電公司的財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變成為管理型模式。

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