試析證券公司財(cái)務(wù)管理模式的選擇及實(shí)施要點(diǎn)

劉偉麗

江海證券有限公司 黑龍江哈爾濱

試析證券公司財(cái)務(wù)管理模式的選擇及實(shí)施要點(diǎn)

劉偉麗

江海證券有限公司 黑龍江哈爾濱

我國在改革開放的進(jìn)程中，證券市場的發(fā)展最為顯著，這都要?dú)w功于國際市場的開放程度加大，并且我國在加入世貿(mào)組織以來，在國際市場中的地位越來越重要，也在一定程度上帶動了證券市場包容與共，開放并存。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步發(fā)展我國證券市場，促進(jìn)證券市場中的良性競爭，對于我國經(jīng)濟(jì)水平的提升具有重要的作用。這就要從證券市場中的管理模式入手，實(shí)現(xiàn)管理模式的創(chuàng)新與發(fā)展，是成功實(shí)現(xiàn)證券市場進(jìn)一步大發(fā)展的重要手段，本文在這一基礎(chǔ)上進(jìn)行了進(jìn)一步的探討，以實(shí)現(xiàn)社會發(fā)展的目標(biāo)。

證券公司；財(cái)務(wù)管理模式；集中式財(cái)務(wù)管理

隨著我國經(jīng)貿(mào)在世界市場中的地位越來越重要，要想實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的大發(fā)展，就要從證券市場的改革入手，這對于任何證券企業(yè)來說，都是一次全新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，如果能夠抓住這一發(fā)展契機(jī)，就能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，而實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的主要措施就是改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式，與現(xiàn)代化的時(shí)代發(fā)展特點(diǎn)進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，這樣證券企業(yè)才能以一種嶄新的形象呈現(xiàn)在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中。集中式財(cái)務(wù)管理正是在這一基礎(chǔ)上得以實(shí)現(xiàn)的一種管理模式，下面本文將對其進(jìn)行具體的分析。

1、集中式財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)用的必要性分析

首先，在證券市場中開展集中式的財(cái)務(wù)管理是十分必要的，所謂集中式，就是要將傳統(tǒng)的分散的財(cái)務(wù)管理集中在一起，然后進(jìn)行統(tǒng)一的管理與分配，這種財(cái)務(wù)管理的方式具有公平、公正的特點(diǎn)，因此對于證券企業(yè)的發(fā)展來說具有重要的意義，其必要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面。實(shí)現(xiàn)集中式的財(cái)務(wù)管理可以將資金進(jìn)行更加合理的分配，這樣就能使資金的使用價(jià)值得到最大化的發(fā)揮。在傳統(tǒng)的管理模式中，資金的使用過于分散，這樣不僅為證券企業(yè)帶來了一定的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，同時(shí)也對社會經(jīng)濟(jì)造成了一定的影響，正是因?yàn)檫@樣，集中式的財(cái)務(wù)管理才具有如此顯著的優(yōu)越性，能夠?qū)鹘y(tǒng)模式中的不足之處加以改進(jìn)，資金在使用中的安全性也能得到相應(yīng)的保障，由此可見，應(yīng)用這一財(cái)務(wù)管理模式可以有效的規(guī)避證券企業(yè)在發(fā)展過程中所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證資金的走向都掌控在有效的范圍內(nèi)。另一方面，在會計(jì)核算的過程中，應(yīng)用集中式的財(cái)務(wù)管理可以將原有繁瑣的工作流程進(jìn)一步的簡化，過去會計(jì)核算流程復(fù)雜，并且環(huán)節(jié)眾多，這樣就容易在核算的過程中出現(xiàn)問題，但是將流程簡化之后，問題的出現(xiàn)概率也得到明顯的降低，這樣不僅有助于會計(jì)核算工作效率的提升，同時(shí)也有助于將財(cái)務(wù)管理的控制點(diǎn)進(jìn)行了有效的轉(zhuǎn)移，這是集中式財(cái)務(wù)管理中一個主要的特點(diǎn)，同時(shí)，在會計(jì)監(jiān)督的考核方面，也變得更加完善了，確保了會計(jì)信息的真實(shí)有效性，證券企業(yè)在這樣的發(fā)展趨勢下，企業(yè)形象得到明顯的提升。最后，發(fā)展集中式財(cái)務(wù)管理的重要意義在于可以將財(cái)務(wù)管理中的職能得到進(jìn)一步的深化。在這一過程中，會計(jì)核算所應(yīng)用到的計(jì)算方法都是具有統(tǒng)一性，因此也就實(shí)現(xiàn)了更加規(guī)范化的要求，除此之外，財(cái)務(wù)管理中的信息也可以在這一前提下得到最大化的共享，符合信息發(fā)展的要求，將會計(jì)信息中的優(yōu)勢都得到有效的發(fā)揮，隨著集中式財(cái)務(wù)管理在證券企業(yè)中的應(yīng)用，會計(jì)信息的質(zhì)量也得到了更加有效的提高，相信在今后的發(fā)展中其優(yōu)越性還會得到進(jìn)一步的突出。

2、集中式財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)勢

2.1 優(yōu)化證券公司的組織結(jié)構(gòu)，職位分配更為合理

在證券公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)部門中設(shè)立營業(yè)部核算中心，對財(cái)務(wù)管理工作和日常會計(jì)信息進(jìn)行核算分析，在具體的運(yùn)作上按照公司內(nèi)部的管理標(biāo)準(zhǔn)，對具體的工作流程進(jìn)行明確的劃分，實(shí)行線條式管理，使各個崗位的分工更為科學(xué)優(yōu)化，貫徹了崗位責(zé)權(quán)制，這樣既保證了公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的精簡優(yōu)化，又促進(jìn)了管理的實(shí)效性提高，使財(cái)務(wù)工作更為高效，減少了人力、物力的成本費(fèi)用支出。

2.2 核算工作的集中

集中管理模式下，證券公司的財(cái)務(wù)部門發(fā)生了深刻的變化，財(cái)務(wù)管理配套的系統(tǒng)建設(shè)為核算的集中化創(chuàng)造了良好的環(huán)境，對于日常的費(fèi)用會計(jì)計(jì)算形成了形式上的獨(dú)立、本質(zhì)上的集中，保證了各項(xiàng)資金核算的條理清晰。集中交易和集中清算體系的建立，為財(cái)務(wù)人員的工作提供了很大的便利，減少了時(shí)間及時(shí)性的束縛；三方存管的實(shí)現(xiàn)，為客戶的資金集中核算創(chuàng)造了條件；集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)，確保了公司內(nèi)部營業(yè)部可以在不同的所處地對各自營業(yè)部的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行及時(shí)的查詢。

3、集中式財(cái)務(wù)管理模式的實(shí)施要點(diǎn)

3.1 獨(dú)立核算和納稅方面

獨(dú)立核算工作和納稅工作對于公司核算工作的效率以及稅務(wù)專業(yè)化水平的提高有著一定的阻礙性。從嚴(yán)格意義上來講，證券公司的營業(yè)部還不具有獨(dú)立的企業(yè)法人地位，從工商和稅務(wù)的角度來講卻屬于獨(dú)立的核算主體和納稅主體。目前，隨著證券公司的活躍發(fā)展，在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置上逐漸增多，覆蓋的范圍越來越廣，如果還是按照獨(dú)立方式來開展核算和納稅工作，則必然會導(dǎo)致工作量的加大，也使工作的難度進(jìn)一步加大。

3.2 專業(yè)化、線條化的人員分工造成工作量的失衡

在集中管理模式下，財(cái)務(wù)管理人員基本上采用的管理模式是專業(yè)化、線條化的方式，對各種的專業(yè)性要求很高，精簡了員工結(jié)構(gòu)，在任務(wù)量急劇增加的時(shí)候，很容易出現(xiàn)工作的失誤，會計(jì)核算出現(xiàn)差錯。

4、證券公司財(cái)務(wù)管理集中模式的實(shí)施

4.1 創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理職能，提高專業(yè)化水平

現(xiàn)代證券公司中，很多企業(yè)缺乏對財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)知，財(cái)務(wù)管理職能得不到有效的發(fā)揮。因此，一方面要從思想意識人手，提高對財(cái)務(wù)管理的深刻認(rèn)識，強(qiáng)化其在公司內(nèi)部管理中的核心地位；另一方面，對財(cái)務(wù)管理的職能進(jìn)行多樣化的創(chuàng)新，運(yùn)用IT技術(shù)，促進(jìn)工作效率的提高，加大對管理的重視，構(gòu)建以投資資金管理、營運(yùn)資金管理、成本資金管理、預(yù)決算資金管理等為核心職能的新型財(cái)務(wù)管理體系，從而提高專業(yè)化管理水平。

4.2 財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)活動的協(xié)調(diào)配合

證券公司的業(yè)務(wù)活動開展需要各個部門的協(xié)調(diào)配合，特別是財(cái)務(wù)部門的配合，財(cái)務(wù)管理部門要對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展有詳細(xì)的了解，這樣可以充分確保會計(jì)核算工作的精確完整，使財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息達(dá)到對稱，實(shí)現(xiàn)對會計(jì)監(jiān)督的有效控制，達(dá)到財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

4.3 提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理工作關(guān)系著證券公司的良好健康發(fā)展，在財(cái)務(wù)人員的選擇上，要進(jìn)行專業(yè)化的考核，選取具備良好的專業(yè)素質(zhì)和思想素質(zhì)的人才，同時(shí)在后期的工作中，還要加強(qiáng)定期培訓(xùn)工作，不斷完善提高。

5、結(jié)語

綜上所述，提高證券企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位，就要不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方式的變革，并且在創(chuàng)新理念的影響下應(yīng)用在實(shí)際的工作中，逐漸發(fā)展成為證券公司在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的核心，正是基于此目的，才會進(jìn)一步促進(jìn)證券企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，為社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供更加穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

[1]楊爽.廣發(fā)證券公司財(cái)務(wù)管理模式分析及對策研究[J].科技致富向?qū)В?012(35)：63，125.

[2]王瑜.證券公司財(cái)務(wù)集中管理的建設(shè)與完善[J].現(xiàn)代營銷(學(xué)苑版)，2012(3)：154.

[3]周昌娥.證券公司財(cái)務(wù)管理模式探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012(17)：216—217