誠實(shí)納稅 利人利己 保單節(jié)稅的5大禁忌

黃宏景

2015年5月，臺(tái)灣爆發(fā)x勝集團(tuán)以高達(dá)月報(bào)酬8%，吸金詐財(cái)約40億（新臺(tái)幣，下同），受害人達(dá)2000多人。再加上2015年美國準(zhǔn)備升息、日本及歐洲學(xué)美國QE，狂印鈔票導(dǎo)致全球股匯市大幅波動(dòng)，原油、黃金幾乎都被打趴在地上。連一些政府公債都經(jīng)常傳出倒債風(fēng)險(xiǎn)，更不要說是歐洲一些國家，債券及存款是負(fù)利率，存錢不但沒利息還要付管理費(fèi)。所以相較於投資股匯債市場的高風(fēng)險(xiǎn)及不確定性，臺(tái)灣人更喜歡去銀行存款及投保保險(xiǎn)。

根據(jù)一項(xiàng)理財(cái)工具比率調(diào)查，約有60%的臺(tái)灣人首選喜歡用保險(xiǎn)作為理財(cái)工具，其次才是投資股票。所以據(jù)預(yù)測2015年超額儲(chǔ)蓄率將升至15.52%，儲(chǔ)蓄毛額將達(dá)6.28兆，創(chuàng)28年來新高；主要原因是民間投資機(jī)會(huì)不足，市場閒錢太多；閒錢變成呆錢，通通在銀行吹冷氣很可惜！在保險(xiǎn)理財(cái)方面，一些保險(xiǎn)大戶一出手就是投保3億、4億的，毫不手軟。

保險(xiǎn)理財(cái) 5項(xiàng)禁忌

雖然依所得稅法第4條第7款規(guī)定，人身保險(xiǎn)之給付，均免繳納所得稅；保險(xiǎn)的還本金、滿期金是免列入所得，及免健保補(bǔ)充保費(fèi)2%，同一申報(bào)戶死亡給付、理賠金額全年在3000萬元以下免最低稅負(fù)等好處。但是用保險(xiǎn)作為節(jié)稅理財(cái)工具，根據(jù)本人26年多的財(cái)富管理輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，有5項(xiàng)禁忌是必須要小心及掌握的。

1.要保人及受益人不是同一人要課贈(zèng)與稅：

要保人及滿期金/還本金的受益人不是同一人要課贈(zèng)與稅10%，其金額要列入每年220萬的免稅額度，課徵贈(zèng)與稅。很多保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員或是銀行理專都忽略此項(xiàng)規(guī)定，使得客戶投保原來是免稅變逃稅，所以要保人、被保險(xiǎn)及受益人要安排同一人。另外提醒，要保人若身故，其保單價(jià)值需列入遺產(chǎn)申報(bào)。所以筆者建議每年贈(zèng)與220萬現(xiàn)金給子女，子女自己當(dāng)要保人、被保險(xiǎn)人、受益人，便沒有課稅問題。

2.贈(zèng)與保單，變更要保人要課贈(zèng)與稅：

要保人把其保單利益贈(zèng)與他人，一樣是屬於贈(zèng)與行為，贈(zèng)與的保單價(jià)值需計(jì)入每年贈(zèng)與220萬的免額度內(nèi)，超過220萬的部分課徵10%贈(zèng)與稅。所以筆者建議，變更要保人時(shí)，保單先去貸款，先降低保單價(jià)值在220萬以內(nèi)；再變更要保人，便沒有贈(zèng)與稅的問題；或是趁保單價(jià)值較低時(shí)，越早變更要保人越好！

3.高齡投保、重病投保、投保躉繳保單、短期投保、高額投保、連續(xù)密集投保、舉債投保、保費(fèi)大於保險(xiǎn)給付金額等8項(xiàng)投保逃稅特徵，需課徵遺產(chǎn)稅：

雖然根據(jù)保險(xiǎn)法第16條第9款規(guī)定，約定於被繼承人死亡時(shí)，給付其所指定受益人之人壽保險(xiǎn)金額，軍、公教人員、勞工或農(nóng)民保險(xiǎn)之保險(xiǎn)金額及互助金，不計(jì)入遺產(chǎn)總額。但是市場上有一些少數(shù)業(yè)務(wù)員，會(huì)慫恿客戶在重病高且高齡時(shí)後謊稱投?？梢怨?jié)省遺產(chǎn)稅。殊不知，已經(jīng)被國稅局盯上，國稅局會(huì)依其投保動(dòng)機(jī)、投保的產(chǎn)品、時(shí)間點(diǎn)、金額及當(dāng)時(shí)健康狀況來判定，是否是蓄意投保保險(xiǎn)來逃避遺產(chǎn)稅。若是查獲，國稅局會(huì)依實(shí)質(zhì)課稅原則，要求連補(bǔ)帶罰補(bǔ)繳遺產(chǎn)稅。在這些案件中，很多人都是70多歲到80歲老人家，被騙去密集或連續(xù)投保來節(jié)稅；而且很多都在短期內(nèi)身故。所以筆者建議若是想利用保單來傳承財(cái)富及轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，建議一定要趁身強(qiáng)力壯、身體健康、70歲以前、越早越好，而且要以長年期的終身壽險(xiǎn)保單為主。請注意政府官員都是70歲以前投保，以免被查稅！若是不知道保單是否需申報(bào)遺產(chǎn)，筆者建議若是受益人已經(jīng)申請保險(xiǎn)金理賠，要在遺產(chǎn)稅申報(bào)書中申報(bào)保險(xiǎn)金給付，但是不計(jì)入遺產(chǎn)總額之範(fàn)圍，以免遭受國稅局認(rèn)定漏報(bào)遺產(chǎn)而遭受處罰。

4.境外地下保單不能免稅：

坊間一些企管顧問公司或是個(gè)人工作室，宣稱投保境外保單便宜大碗又免稅，所以一些消費(fèi)者不明就底紛紛投保。筆者後來發(fā)現(xiàn)投保地下保單有三大風(fēng)險(xiǎn)：第一，「保單要課稅」，金融管理部門指出，由於地下保單未經(jīng)臺(tái)灣主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，不受臺(tái)灣保險(xiǎn)法保障，所以無法免稅。第二，「安全性」，因?yàn)槭堑叵路欠ǖ谋ｋU(xiǎn)公司，業(yè)務(wù)員是否真的有獲得外國保險(xiǎn)公司的授權(quán)銷售，或是自己假裝開保險(xiǎn)公司，私下印假保單，詐欺再捲款脫逃。第三，「理賠糾紛」，由於地下保單未經(jīng)核準(zhǔn)，不受臺(tái)灣法律保護(hù)；而且保單外文的契約條款爭議陷阱多，理賠認(rèn)知差異，會(huì)導(dǎo)致經(jīng)常有理賠糾紛。筆者發(fā)現(xiàn)，消費(fèi)者如果要打官司，必須要在國外請律師打官司（國外律師又貴），消費(fèi)者經(jīng)常勞民傷財(cái)，賠了夫人又折兵（省了保費(fèi)賠了本金）。很多消費(fèi)者碰到這種糾紛，都自認(rèn)倒楣。所以筆者建議，除非消費(fèi)者未來會(huì)居住國外，不然投保境外地下保單，還是小心為妙！

5.類全委託保單不能免稅：

基金公司為了滿足投資人喜歡存錢及看到收益或配息的願(yuàn)望，紛紛與保險(xiǎn)公司合作推出類全委託保單（屬於投資型保單），強(qiáng)調(diào)專業(yè)代客操作及月月配息，所以檔檔熱銷。但是稅務(wù)部門規(guī)定自2010年1月1日以後所購買的投資型保單，要保人的投資賬戶的收益，不管來源是境外或境內(nèi)，都是屬於受益人所得，所以如果收益來源是海外且超過100萬，則超過部份需計(jì)入最低稅負(fù)基本所得稅額。而且除了要課稅，投資型保單相較於傳統(tǒng)保單，既沒有保本又沒保息，盈虧需自付。每年配息也有可能來自本金而不是獲利，所以投資類全委託保單需注意以下三點(diǎn)。

第一，配息率不等於報(bào)酬率：債券基金的報(bào)酬計(jì)算必須加計(jì)資本利得和配息。

第二，月配息基金很多是投資高收益?zhèn)ɡ缋鴤┢泵胬试礁?，信用風(fēng)險(xiǎn)（違約機(jī)率）越高。例如當(dāng)年雷曼事件、現(xiàn)在希臘債券。尤其高收益?zhèn)鹂赡芡顿Y虧損，只好用本金來配息（挖東牆來補(bǔ)西牆）。

第三，月配息高收債基金絕非穩(wěn)賺不賠：回憶2008年全球金融海嘯時(shí)候，美國高收益?zhèn)笖?shù)從最高點(diǎn)跌到2008年11月的最低點(diǎn)，跌幅幾乎高達(dá)3成3以上。指數(shù)從天堂到地獄，投資人幾乎要抓狂跳樓！所以消費(fèi)者一定要了解，企業(yè)有獲利，配股配息叫分紅；沒獲利還錢給股東叫減資。一般投資人是傻傻分不清，以為配息等於報(bào)酬！一些保單配息是越配越多，但是本金卻越來越少。（事實(shí)上保險(xiǎn)公司稱為撥回率，不是配息率）有些保單6年還需繳了高達(dá)約150%或每年都要5%的手續(xù)費(fèi)，所以消費(fèi)者要通通都搞清楚再購買不遲。

結(jié)語：

保單雖然是資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的最佳工具，贈(zèng)與房地產(chǎn)不如贈(zèng)與保單；因?yàn)楸伪１尽⒚舛悇?wù)困擾又免補(bǔ)充保費(fèi)。房地產(chǎn)價(jià)格有可能會(huì)腰折；保單價(jià)值卻只會(huì)增加，不會(huì)減少。而保險(xiǎn)更是可以利用指定受益人，來照顧家人，愛留人間。因?yàn)榭梢源驍《ù妫蛛S時(shí)可以變現(xiàn)救急，所以越來越多的民眾幾乎都是用保險(xiǎn)來規(guī)劃退休及養(yǎng)老。保險(xiǎn)是利人又利己，它不應(yīng)該是用來逃稅。各位知道全臺(tái)灣最貴的咖啡在哪裡？不是麝香貓咖啡或是有機(jī)黃金咖啡，而是在財(cái)政部門的咖啡室，它是用來提供「逃稅大戶」品嚐全臺(tái)灣最昂貴的稅務(wù)咖啡，這兩間房間大約是5～8坪，雖然沒有帝寶的奢華裝潢，但是每年追稅績效，卻非?？捎^，估計(jì)每年有30～40億元的營收，而且只用了將近40人從事查稅，利用雲(yún)端查稅、科技查稅，所以要逃稅是越來越難。加上各國紛紛簽訂租稅協(xié)定，跨國查稅；逃稅是插翅難飛。另外根據(jù)調(diào)查，納稅義務(wù)人與稅務(wù)局打稅務(wù)官司，勝訴的僅有6%，打贏國稅局的機(jī)率很低！所以奉勸大家，繳稅是應(yīng)盡義務(wù)，誠實(shí)納稅才可以稅稅平安！