探討電網企業(yè)風險管理與內部控制體系

繆良交

（云南電網有限責任公司怒江供電局　云南　怒江　673100）

探討電網企業(yè)風險管理與內部控制體系

繆良交

（云南電網有限責任公司怒江供電局云南怒江673100）

隨著我國國民經濟水平的提高，科學技術的不斷進步，我國的電網事業(yè)也有了突飛猛進的發(fā)展，但是在經營和管理中有很多不確定的因素，其會影響電網健康、穩(wěn)定和可持續(xù)的發(fā)展。因此即使在多方面因素的限制下也要建立好電網企業(yè)的風險管理以及內部控制體系，并有效地應用到電網企業(yè)管理中，為下一步的發(fā)展做好充分的準備。

電網企業(yè)；風險管理；內部控制

引言

在科技日新月異和市場競爭加劇的環(huán)境下，國企和央企對我國電力企業(yè)在內部的經營管理模式上也提出了更高的要求，不僅僅是為了維護全國電網的安全性和整體性，也要樹立我國的技術核心，提高我國電力事業(yè)在國際中的競爭力。通過對現(xiàn)有企業(yè)內部的風險管理問題，從而提出了新的控制體系。

1　構建風險管理和內部控制體系的背景

1.1符合電網企業(yè)內外部管理體制的要求

市場改革成效顯著，深入人心。在這種轉型的過程中，我國電力企業(yè)也受到很多因素的影響，因此國家和政府部門對電力企業(yè)的管理就更為嚴格，并出臺了管理制度和規(guī)范條例[1]。企業(yè)領導想要構建新的風險管理和內部控制體系，必須嚴格遵守各項要求，在此基礎上完善企業(yè)內部的控制體系，加大對企業(yè)風險的管理力度。

1.2推動企業(yè)不斷發(fā)展

由于外部因素對我國電網的整體安全影響很大，因此國家決定對電網企業(yè)做出有力的調整，突破企業(yè)現(xiàn)在所面臨的瓶頸問題[2]。除此之外，企業(yè)人員也要勇于面對挑戰(zhàn)，很多技術人員都要重新構建管理體系，控制企業(yè)出現(xiàn)風險，把企業(yè)和國家電網的命運掌握在自己手里，同時也為了和國際競爭對手有一較高下的機會，必須對電力企業(yè)的內部和外部進行大刀闊斧的改革。

2　電網企業(yè)風險管理和內部控制體系的應用

2.1建立風險管理和內部控制體系模型

在遵守國際的管理規(guī)范和其他條例的基礎上，借鑒其他國家的改革措施，并結合我國電網企業(yè)的實際情況，例如內部控制體系所出現(xiàn)的問題，全面管理中要面臨的風險等，有效地解決這些問題，提高我國對電網的風險管控能力。通過把全面風險管理作為方向，經營業(yè)務作為基本流程，內部控制作為基礎工作，監(jiān)督評價作為手段，信息技術作為支撐，建立一個符合我國電力企業(yè)實際情況的經營管理和內部控制的模型，指導我國電網的進一步發(fā)展。保障體系、流程體系、目標體系是這個模型的主要構成部分，在整體體系目標的引導下，為我國在未來的風險管理和內部控制體系的落實提出了方向，確保我國電力企業(yè)管理的效，以及整體資產的安全。如果電網面臨很多不確定的風險，那么保障體系和流程體系就發(fā)揮了非常大的作用，可以有效評估風險程度，在管理監(jiān)督中及時做好調整，為我國電力企業(yè)在這方面的邁進提供信息技術保障和有力的組織制度。

2.2風險管理和內部控制的重點分析

通過該系統(tǒng)對電力企業(yè)的外部風險能的評估，在分析風險的時候，不僅要對電網的內部因素進行評估，同時要針對外部情況進行分析，這種多方面的評估可以很快發(fā)現(xiàn)危險問題，然后對識別和明細因素，最終用有效的辦法來管控和解決，與上述的流程來保證電網的安全運行，無論什么風險都不能影響到企業(yè)的經營和管理。風險評估在實際應用中主要會用到統(tǒng)計學方法和定量計算法，以此來判斷發(fā)生危險的可能性，除此之外，還能細化影響經濟的程度，對其劃分出等級，這樣各類風險在都有了嚴重程度，管理人員就能夠重視起來。

2.3建立風險預警體系

只有建立風險預警體系，在控制和管理風險的時候，才能做到早有準備，胸有成竹，這樣管理人員就有足夠的時間來分析風險，對風險的危害做出有效的評估，同時提出合理的解決措施，從而為解決風險贏得時間。①結合風險評估和風險識別的原則，對危害嚴重或者影響重大的風險做好分析，再結合考核指標以及績效指標體系中的規(guī)定，做好風險管理預警的建立；②要依靠信息技術，對產生的風險進行監(jiān)控和預警。在電力企業(yè)經營過程中，對出現(xiàn)的風險和問題進行預警，把風險管理變得有預見性和可操作性。

2.4編制內部控制手冊

只有完善電網內部的控制體系，才能提高電網的整體安全，有效掌控風險的動向。在編制手冊的時候要結合企業(yè)的業(yè)務流程，對每一項業(yè)務都進行合理的分析，用風險識別技術對存在的風險予以預告，確認和解決。這樣方式的作用效果非常好，可以見表1。

表1　電網企業(yè)內部控制架構

2.5改革核心業(yè)務

只有對核心業(yè)務進行有效的改革，才能促進全面風險管理的應用。業(yè)內人士都很清楚，只有企業(yè)的核心競爭力得到真正地提升，電力企業(yè)在國際競爭中才會有立錐之地，因此在改革過程中要全面加強風險的管理，落實其在工作中的應用。在改革過程中，要遵循法律性、穩(wěn)定性、效率性和安全性，針對安全管理的核心內容[3]，對其中的核心業(yè)務進行細致的分析和管理，對信息資源做妥善的評定和評估，盡最大可能從中發(fā)現(xiàn)問題所在，把可能發(fā)生的風險問題降到最低，確保企業(yè)核心業(yè)務改革的順利實施。

3　電網企業(yè)全面風險管理防線的構建

第一道防線由于電網內部有很多不確定因素，因此風險發(fā)生時所表現(xiàn)出的特征也不同，而電網企業(yè)中的業(yè)務部門就是其中的第一道防線。一定要把制定的風險管理手段落實下去，不能只走形式主義，不同的工作任務和流程使用不同的管理手段，這樣執(zhí)行對風險的預防有很大作用。各個基層人員都要進行培訓，掌握好風險防護技術，在遇到突發(fā)情況后，能冷靜分析，果斷做決定，把第一道防線的任務做好，這樣才能為以后的工作打下好的開端。

第二道防線，內部的控制委員會和風險管理公司的人員構成了這風險的第二道防線，這條防線的實際意義就是把設計的方案落實下去，同時對方案的執(zhí)行有全程的監(jiān)督權力。由于我國幅員遼闊，電網企業(yè)眾多，而且各個地區(qū)的實際情況也不一而足，因此每個地區(qū)的電網單位都會存在風險問題，針對這種問題復雜，但是單位眾多的局面，第二道防線的組成部門就要實行組合性管理，對存在分析的單位進行披露，同時還要和各個問題單位保持緊密的聯(lián)系，無論是在技術上或者是策略上都要及時溝通和交流，協(xié)調各個子單位把風險管控任務落實好，把其工作核心提升上來，最終讓管理水平滿足之前設置的風險管理要求。

第三道防線，主要涉及到公司各級審計部門，其會配備足夠的技術人員和技術設備，在此基礎上，讓現(xiàn)代電網的風險管理更有獨立性和權威性，把對電網企業(yè)內外部風險的考慮融入到電網企業(yè)的內部控制決策流程中，真正意義上提高電力企業(yè)的核心競爭力。

4　總結

就電力企業(yè)而言所面臨的風險問題是多樣復雜的，而且還是動態(tài)變化的。因此有很多困難需要克服，只有把風險管理與內部控制體系進行重新構建，定位新的理念和目標，落實新的有效的管理機制，提高電力企業(yè)的核心競爭力，這樣才能使電網企業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)的發(fā)展。

[1]鄭金生，陳蕾，許戰(zhàn)坡.內部控制在供電企業(yè)業(yè)擴報裝業(yè)務流程中的應用研究——基于風險管理的視角[J].會計之友，2012，9.

[2]沐連順，張鵬，楊賽霓，汪明，金贊贊.國外電網企業(yè)風險管理典型案例及其啟示[J].中國電網，2012，5（39）.

[3]郭宇.基于電網企業(yè)業(yè)務流程的風險管理研究[D].華北電網大學（北京），2011，39.

F272

A

1673-0038（2015）41-0230-02

2015-9-28

繆良交（1986-），男，云南宣威人，助理工程師，本科，從事電網企業(yè)工作。