案值7.8億元的“塌方式”腐敗

汪宇堂+郭海洋+潘峰

房產(chǎn)開發(fā)規(guī)模與納稅額反差大

2014年5月，河南省南陽市檢察院李喬副檢察長接到一封群眾舉報信，信中說：“近年來，該市高新區(qū)被國務(wù)院批準為經(jīng)濟開發(fā)區(qū)后，上至政府官員，下到鄉(xiāng)村干部，對此都非常關(guān)注，這里的土地征收面積大、拆遷戶多、距市政府近，一些開發(fā)商紛紛盯上了這塊肥肉，想方設(shè)法壓低賠償，從中漁利，再把這種‘漁利變相送給稅務(wù)征收、房產(chǎn)監(jiān)管人員，官商勾結(jié)，降低征用土地補償費、耕地占用費及城鄉(xiāng)土地使用稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅等費稅標準，群眾意見大，其背后可能有腐敗問題……”

“舉報信”被放在市檢察院領(lǐng)導(dǎo)辦公桌上，該院檢察長薛長義非常重視，當即指示：“侵害老百姓切身利益的案件，不管背景有多復(fù)雜，一定要徹查到底?！?/p>

2014年7月18日，大要案指揮中心主任李中顯帶領(lǐng)偵查干警，深入案發(fā)地，走村串戶，摸排情況。一位地稅老干部張某反映，自2010年南陽籌備第七屆全國農(nóng)運會以后，有百余家企業(yè)先后入駐南陽，最小的企業(yè)注冊資金也在600多萬元，為南陽經(jīng)濟快速發(fā)展創(chuàng)造了千載難逢的機遇。盡管這幾年南陽市房地產(chǎn)開發(fā)無論在面積上，還是在規(guī)模上，都走在全省前列，然而納稅額卻一直徘徊在全省落后位次，全市欠稅嚴重。

偵查干警又在高新區(qū)茹樓村，接到群眾反映：“一棟樓房從征地到竣工，少說也要三年，可在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，‘不備案先開盤、‘邊賣房邊納稅，甚至‘樓房蓋好后才補繳等不合法現(xiàn)象已形成行業(yè)潛規(guī)則，有些開發(fā)商和房管、地稅等部門領(lǐng)導(dǎo)之間關(guān)系曖昧，經(jīng)常出入高檔消費場所，有的（老板）無償?shù)貫轭I(lǐng)導(dǎo)提供住房、轎車，甚至直接出資為領(lǐng)導(dǎo)包養(yǎng)情婦等?！?/p>

根據(jù)這一情況，該院組織大要案指揮中心、反貪等部門召開會議，制定了信息偵查、外圍突破的秘密行動。通過信息技術(shù)手段，調(diào)取近年來南陽市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)及稅務(wù)征收、證照監(jiān)管情況等全面信息，進行反復(fù)研判分析，發(fā)現(xiàn)多數(shù)企業(yè)少繳、不繳、緩繳、拖欠稅款現(xiàn)象非常嚴重。于是，該院明修棧道，暗度陳倉，在南陽市區(qū)集中開展了一次房地產(chǎn)管理、稅征專項調(diào)研活動。

700多萬元稅款為何憑空“蒸發(fā)”

“當前虛開增值稅發(fā)票、造假賬、造假表等會計信息失真現(xiàn)象比較嚴重，貪污受賄、偷稅漏稅大大削弱了地方財政收入，降低了民眾生活保障水平，更制約了經(jīng)濟社會健康發(fā)展?！痹撛恨k案干警向記者揭開了一起典型的稅務(wù)系統(tǒng)腐敗窩案內(nèi)幕。

2014年7月23日，南陽市檢察院集中組織縣市兩級檢察院在全市范圍內(nèi)開展稅征和房地產(chǎn)管理領(lǐng)域?qū)ｍ椈顒?，市院大要案偵查指揮中心偵查信息處辦案干警在一次對海星房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（下稱“海星地產(chǎn)”）賬目查詢的時候，發(fā)現(xiàn)涉案的原始納稅記賬憑證和財務(wù)賬簿被銷毀，電子賬簿也已被從電腦中刪除，使涉案的關(guān)鍵性證據(jù)無法及時收集固定，直接影響了案件的成敗。為打破此辦案困境，辦案干警通過與南陽市地稅局征收企業(yè)所得稅相關(guān)信息數(shù)據(jù)檢索比對，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的納稅額度明顯低于應(yīng)繳稅款，有些項目稅款至今未交，存在涉嫌職務(wù)犯罪的可能性。

經(jīng)請示匯報，該院迅速通過電子技術(shù)手段，將保存在涉案電腦硬盤上的電子數(shù)據(jù)進行了搶救和恢復(fù)，最終成功恢復(fù)了已被犯罪嫌疑人、該企業(yè)計賬員黃某刪除的涉嫌行賄相關(guān)賬務(wù)數(shù)據(jù)?！盎◣兹f元，就能少繳或緩繳幾百萬元的稅款，這種感情投資劃算，老板和稅征人員都不傻?！秉S某認罪后，這才供出公司財務(wù)總監(jiān)劉強曾向該市地稅局稽查局長李平行賄1.6萬元的犯罪線索，他還透露以“房地產(chǎn)”為代表的具有復(fù)雜社會背景的團伙，通過拉攏和收買稅收、房產(chǎn)監(jiān)管人員，形成利益共同體。

李平是原南陽市地稅局稽查局局長。據(jù)業(yè)內(nèi)人員介紹，這個位置是個令人眼紅“肥缺”，李局主抓該市宛城、臥龍、新區(qū)、高新區(qū)及其轄區(qū)上百家重點稅源企業(yè)、行業(yè)龍頭和郵政、電力等相關(guān)納稅大戶的稽查工作。2013年3月，下轄宛城區(qū)地稅稽查分局對“海星地產(chǎn)”的稅收繳納情況進行稽查時，發(fā)現(xiàn)海星地產(chǎn)有嚴重的漏交稅款等情況，遂要求海星地產(chǎn)補交部分稅款和滯納金。

收到《催繳稅款通知》后，海星地產(chǎn)董事長靳軍立即找來本公司財務(wù)總監(jiān)劉強商量，并決定看望李平局長。端午節(jié)這一天，劉強從計賬員黃某處取了6000元現(xiàn)金，來到市地稅稽查局大院聯(lián)絡(luò)感情。李平問明“情況”后，提前站在三樓護柵前用電子鑰匙打開停在院內(nèi)樹蔭下的他的白色轎車后車蓋，待劉強進院以后，便在辦公室里用電話“引導(dǎo)”劉強把裝有6000元的信封悄然放到指定的小車內(nèi)。就這樣，劉強分三次給李平送去1.6萬元現(xiàn)金。

2014年8月12日，南陽市檢察院決定以涉嫌受賄犯罪將李平一案移交所屬的內(nèi)鄉(xiāng)縣人民檢察院管轄。到案后，李平回憶說：“當時我聽說這起漏交稅案件是宛城分局查辦的，還沒走到審理階段，離研究處罰至少還有六個月時間。我便給下面打了招呼，并答應(yīng)在稅款、滯納金補繳后，可從輕處理?！?/p>

對李平舍得投入，必然期待更現(xiàn)實的回報。沒想到李平局長一次關(guān)照，海星地產(chǎn)僅補交了80多萬元的滯納金，而應(yīng)補繳的160萬元稅款就這樣不了了之。

經(jīng)偵查查明，2010年6月至2014年6月，李平在任稽查局局長期間，多次利用職務(wù)之便，收受企業(yè)、事業(yè)單位、下屬地稅部門等單位相關(guān)負責人所送賄賂共計現(xiàn)金65.7萬元，消費卡、購物卡（券）34.7萬元和價值9000元的黃金工藝品30克。李平還通過打招呼等方式，為涉案企業(yè)降低收繳應(yīng)補稅款、滯納金、罰款，減少對重點納稅單位稽查次數(shù)、故意拖延處罰時間等手段，累計造成30多家企業(yè)公司710萬元稅款憑空“蒸發(fā)”。

李平背后是否涉及其他官員深層次的問題？為此，內(nèi)鄉(xiāng)縣檢察院將這一情況向南陽市檢察院反貪部門作了匯報，并將該案線索上交，啟動偵防一體化機制。

借力打力，一窩端掉地稅系統(tǒng)34件34人

“為什么將線索上交南陽市人民檢察院，啟動偵防一體化機制？”內(nèi)鄉(xiāng)縣檢察院介紹，此案涉及縣（市）地稅、房產(chǎn)、國土等實權(quán)部門，也可能牽出一些實權(quán)人物，如若把握不好，一“棋”走錯，可能造成“全盤皆輸”；如果沒有上級院的大力支持，難以順利查下去。

南陽市檢察院立即派出得力骨干前往該院，與該院干警共同對李平進行突擊審訊。面對兩級檢察官，李平思想壓力陡增，這才透露自己曾經(jīng)向該市地方稅務(wù)局某分局局長周定軍（正處級）行賄的事實。

作為行業(yè)“老江湖”，周定軍的腐敗手段更加隱秘。通過信息技術(shù)偵查，辦案人員發(fā)現(xiàn)2008年9月、10月份，有幾筆大額款項被打入周定軍的個人賬戶。通過到銀行查詢，發(fā)現(xiàn)這段時間，某職業(yè)學校校長杜文忠與周定軍聯(lián)系密切。

辦案人員決定秘密接觸該企業(yè)老板杜文忠。經(jīng)辦案人員耐心做思想工作，杜交代了周定軍向其索要50萬元現(xiàn)金，為其開發(fā)房地產(chǎn)和團購提供幫助的事實。2008年，杜文忠準備在鄧州市開發(fā)房地產(chǎn)，他給周定軍（時任該市地方稅務(wù)局局長）說想讓他組織市地稅局的員工團購他開發(fā)的商品房。周定軍滿口答應(yīng)。為此事杜文忠和周定軍接觸了幾次，在一次吃飯中周定軍對他說：“我有急事需要用錢，你能給我拿筆錢。”“需要多少？”“先拿50萬元吧?！倍盼闹艺f，想著這位局長職權(quán)大、地位高、人脈關(guān)系旺，以后在鄧州搞開發(fā)等方面還需要周局幫忙，就同意了。

2008年9月13日，杜提著一個裝著50萬元現(xiàn)金的布袋，來到鄧州市地稅局周定軍的臥室，親手將50萬元人民幣遞給周定軍。周收下了。杜對周說：“我準備在城東開發(fā)占地30多畝的商品房800余套，希望周局長能夠協(xié)調(diào)市地稅局團購我所開發(fā)的房子，請周局多操心這件事?！敝芏ㄜ娬f，肯定會幫忙的，還說自己與轄區(qū)某信用聯(lián)社理事長關(guān)系熟，可以從中幫忙團購杜開發(fā)的商品房150套。

事后，周定軍在一次局黨組會議之后，提出讓該市地稅系統(tǒng)的職工團購杜文忠開發(fā)的房子。而且，周定軍也私下跟該局紀檢組長交代過，說隨后房子蓋起來，讓他負責執(zhí)行團購杜文忠所開發(fā)房子的這項工作。據(jù)該局一位中層干部介紹，當時是局長提議，說讓員工們團購杜文忠開發(fā)的房子。周定軍這么做，應(yīng)該是因為他跟杜文忠私人關(guān)系不錯。具體內(nèi)情，他不清楚。經(jīng)周定軍決定，他們向全市地稅局的職工傳達了此事。因為周定軍并不是在會議室以正式的形式說的，所以沒有會議紀要。

抱著“先行賄周定軍，然后獲得稅收上照顧”想法的，當然絕非杜文忠一個。2011年3月，南陽市某房地產(chǎn)商人楊某開發(fā)某文化廣場項目竣工時，為在結(jié)算稅款、出具完稅證明等方面得到關(guān)照，通過中間人（朋友）給周定軍送了40萬元，周將這40萬元賄賂款又通過“中間人”，拿去合伙做生意，達到“神不知鬼不覺”的目的。

周定軍，2005年8月至2012年4月，先后擔任鄧州市地方稅務(wù)局副局長、局長；2012年4月起，調(diào)任南陽市地稅局直屬分局局長。在稅務(wù)系統(tǒng)擔任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)多年的他老奸巨猾、見多識廣。面對辦案人員對其大額資金來源的詢問，企圖頑固到底的他，辯稱是經(jīng)商所得，其他的假裝不知道。

為查清周定軍的全部犯罪事實，辦案組兵分兩組：搜查取證組和審訊組，兩組隨時溝通，引導(dǎo)合力推進。搜查取證組在周定軍家中搜查出20多張銀行卡、20多份投資協(xié)議和禮單等。禮單上記錄著眾多房地產(chǎn)開發(fā)商所送大額禮金的情況，這明顯與正常的人情往來不符。審訊組通過約談等方式，向企業(yè)老板講明政策，打消了他們的顧慮，杜文忠等10多名企業(yè)負責人紛紛到該院，都證實為了在辦理納稅、發(fā)票領(lǐng)用、稅務(wù)稽查等業(yè)務(wù)、協(xié)調(diào)團購房子及工作、人事調(diào)整中得到周定軍的幫助，向周定軍行賄的時間、地點、數(shù)額及經(jīng)過。行賄人所在單位的查賬說明等證實了價值350萬元賄金的來源。

在隨后的訊問中，訊問組專門強調(diào)提到了段某送其15萬美金的事情，周定軍以為自己的犯罪事實已被查清，心理防線逐漸擊潰，陸續(xù)交代了段某等人為在減少降低土地開發(fā)價格、緩繳稅款等方面得到幫助，以及眾多開發(fā)商借以其老人（岳父）去世、女兒出門、外孫滿月之名，累計送上110萬元禮金事實。

為減輕刑罰，周定軍主動供出自己向市地稅局原副局長王某煜行賄6.5萬元的犯罪事實，以及南陽市高新區(qū)地稅局原局長張某軍、市地稅局某部門主任陳某、某綜合科科長高某等40余人向其行賄的事實。南陽市地稅局長高青明看身邊的五個處級干部紛紛落網(wǎng)，便主動到市檢察院投案自首。市縣兩級檢察院密切協(xié)作，一舉查處了地稅領(lǐng)域職務(wù)犯罪34人，其中處級領(lǐng)導(dǎo)干部6人（均受到8至11.5年有罪判決），涉賄金額達上千萬元。

2015年3月，南陽市檢察院及時向市地稅局發(fā)出檢察建議，要求稅務(wù)機關(guān)在全市范圍內(nèi)開展清理拖欠稅款、滯納金專項活動，對于那些通過行賄手段以達到不繳或少繳稅款的南陽市中小企業(yè)主，如行賄數(shù)額不大、又主動交代且積極補繳稅款的，檢察機關(guān)視其情節(jié)輕重暫緩處理，而對行賄數(shù)額巨大、情節(jié)惡劣、社會影響大的行賄人堅決予以查處。各級黨委、政府給予了全方位的支持，截至2015年5月底，檢察機關(guān)已追繳稅款7.8億元。占全省查補總額的22%。

“持續(xù)發(fā)酵”，一次閑談引爆另一樁房管窩案

在地方稅務(wù)系統(tǒng)案件順利偵破的同時，南陽市縣兩級檢察院查辦“房地產(chǎn)征管”領(lǐng)域職務(wù)犯罪行動已緊鑼密鼓，撒開大網(wǎng)，同步展開。

2014年8月，在全市檢察機關(guān)開展稅征、房地產(chǎn)管理領(lǐng)域的專項活動中，所屬的內(nèi)鄉(xiāng)縣檢察院反貪干警通過與企業(yè)老板接觸獲悉，當前企業(yè)運營困難，原因是貸款比較困難，縣內(nèi)銀行沒有審批權(quán)限，必須到市分行審批。貸款時，需要找熟人、送紅包、疏通各種關(guān)系等，一些企業(yè)主對此怨聲載道。

說者無心，聽者有意。辦案干警敏銳地察覺到，銀行對中小企業(yè)放款的收緊，權(quán)限上提，權(quán)力過于集中，門檻過高，產(chǎn)生腐敗的可能性大。通過走訪，他了解到建設(shè)銀行針對企業(yè)貸款利率要低于其他銀行，所有小中企業(yè)在此行辦理手續(xù)比較普遍。同時，有一個重要線索：中國建設(shè)銀行南陽分行小企業(yè)部正是各個企業(yè)貸款的審批部門。南陽市區(qū)和13個縣區(qū)的企業(yè)3000萬元以下的貸款一律在小企業(yè)部辦理貸款手續(xù)。即把矛頭集中小企業(yè)部經(jīng)理喻海洋身上。反貪干警以服務(wù)企業(yè)、幫助解決企業(yè)在發(fā)展遇到困難為由，打探出兩家企業(yè)為申請貸款，分別向喻海洋送1萬元的情況。

鑒于案情重大，內(nèi)鄉(xiāng)縣檢察院迅速將這一案情向南陽市檢察院匯報。市檢察院經(jīng)研究，決定將喻海洋涉嫌受賄案指定內(nèi)鄉(xiāng)縣檢察院辦理。在市檢察院反貪局的精心組織下，依法對喻海洋立案偵查。

辦案人員在訊問中，喻海洋一直強調(diào)說：“我在工作中非常嚴謹，在辦理貸款業(yè)務(wù)時對流程、內(nèi)容、時間把關(guān)審核都很嚴格，甚至申請資料的格式、排版等問題都從嚴要求，貸款環(huán)節(jié)沒有出現(xiàn)任何問題?！憋@然他想以此掩蓋自己的罪行。辦案人員在肯定其工作成績時，突然把訊問的重點放在是否既放了貸款又收受禮金上，喻海洋立馬顯出慌亂的神情，既沒有承認受賄，也沒有否認這一說法。就在其思想斗爭的間隙，辦案干警迅速出擊，適時拋出兩企業(yè)主在辦理貸款時向其行賄的錄音，徹底摧毀了喻海洋守口如瓶的最后一道防線，結(jié)合辦案干警幫其分析的內(nèi)容，他主動交代了在貸款審批中收受30多家企業(yè)行賄23萬余元的事實。

針對涉案單位多、涉及面廣、調(diào)查取證難等現(xiàn)實問題，負責此案的南陽市檢察院檢察長薛長義親自坐鎮(zhèn)指揮，運籌帷幄，及時調(diào)整辦案方向，抽調(diào)了桐柏、內(nèi)鄉(xiāng)、唐河、社旗、方城等五個基層檢察院精兵強將，列出證人名單，統(tǒng)一調(diào)整人員、車輛，奔赴市區(qū)、各縣取證，確保案件“持續(xù)發(fā)酵”。喻海洋案告破后，市院研究決定：以此案為圓心，力爭擴大戰(zhàn)果！

喻海洋交代完犯罪事實后，辦案干警發(fā)現(xiàn)他對減刑問題比較感興趣，便順勢進行開導(dǎo)，對他說“如果你檢舉他人的罪行，并查證屬實，可立功從而獲得從輕、減輕其處罰”。經(jīng)過一番思想斗爭后，喻海洋最后反映了一條重要線索：我在給企業(yè)辦理貸款過程中，一些老板曾有意無意地反映，在企業(yè)用房產(chǎn)作抵押貸款時，市（南陽）房管局有關(guān)部門人員層層設(shè)卡，故意為難企業(yè)，有的利用房產(chǎn)評估的職務(wù)便利向企業(yè)索賄、受賄。并提供了一些更有價值的內(nèi)容。

內(nèi)鄉(xiāng)縣檢察院根據(jù)這一線索，迅速展開秘密偵查，在確定市房管局評估人員鄭某涉嫌受賄犯罪的情況后，立即向市檢察院反貪局匯報。在上級機關(guān)指揮下，一舉查辦了市房管局一名副處、四名科長涉嫌濫用職權(quán)、受賄犯罪的事實。目前該案正在辦理中。

編輯：黃靈 yeshzhwu@foxmail.com