700多萬(wàn)元稅款為何被蒸發(fā)

汪宇堂 潘峰

對(duì)李平舍得投入，必然期待更現(xiàn)實(shí)的回報(bào)。沒(méi)想到李平局長(zhǎng)一次關(guān)照，海星地產(chǎn)僅補(bǔ)交了80多萬(wàn)元的滯納金，而應(yīng)補(bǔ)繳的160萬(wàn)元稅款就這樣不了了之

從2014年7月到今年10月，河南省南陽(yáng)市檢察機(jī)關(guān)都還在為一個(gè)串案忙活著。盡管已經(jīng)有部分犯罪嫌疑人被判決，但這個(gè)串案的犯罪嫌疑人名單已經(jīng)增加到40余人，還有部分案件沒(méi)有偵查完畢。

即便是見(jiàn)慣了貪腐案件，南陽(yáng)市檢察院主管反貪工作副檢察長(zhǎng)張科還是感嘆這起案件的復(fù)雜性，從稅務(wù)局長(zhǎng)到銀行中小企業(yè)部經(jīng)理再到房管局科長(zhǎng)，這些人大都手握實(shí)權(quán)，卻“將征繳、監(jiān)管權(quán)力玩弄于股掌之間，變成個(gè)人與不法企業(yè)之間利益交換的工具，其結(jié)果肥的是自己，坑害的是國(guó)家利益和政府的公信力?！?/p>

一封舉報(bào)信

2014年5月，南陽(yáng)市檢察院副檢察長(zhǎng)李喬接到一封群眾舉報(bào)信，信中提到：“近年來(lái)，該市高新區(qū)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)后，上到政府官員，下到鄉(xiāng)村干部，對(duì)此都非常關(guān)注，這里的土地征收面積大、拆遷戶多、距市政府近，一些開(kāi)發(fā)商盯上了這塊肥肉，想方設(shè)法壓低賠償，從中漁利，再把這種漁利變相送給稅務(wù)征收、房產(chǎn)監(jiān)管人員，官商勾結(jié)，降低征用土地補(bǔ)償費(fèi)、耕地占用費(fèi)及城鄉(xiāng)土地使用稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅等費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)，群眾意見(jiàn)大，其背后可能有腐敗問(wèn)題……”

舉報(bào)信被放在辦公桌上，該院檢察長(zhǎng)薛長(zhǎng)義非常重視，當(dāng)即表示“侵害老百姓切身利益的案件，不管背景有多復(fù)雜，一定要徹查到底”。

2014年7月18日，大要案指揮中心主任李中顯帶領(lǐng)辦案干警，深入案發(fā)地，走村串戶，摸排情況。一位地稅老干部張某反映，自2010年南陽(yáng)籌備第七屆全國(guó)農(nóng)運(yùn)會(huì)以后，當(dāng)時(shí)有百余家企業(yè)先后入駐南陽(yáng)，最小的企業(yè)注冊(cè)資金也在600多萬(wàn)元。可是不知為啥，這幾年南陽(yáng)市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)無(wú)論在面積上，還是在規(guī)模上，都走在全省前列，然而納稅額卻一直徘徊在全省落后位次，全市欠稅嚴(yán)重。

辦案干警又在高新區(qū)茹樓村接到群眾反映：一棟樓房從征地到竣工，少說(shuō)也要3年，可在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，不備案先開(kāi)盤(pán)、邊賣(mài)房邊納稅，甚至樓房蓋好后才補(bǔ)繳等不合法現(xiàn)象已形成行業(yè)潛規(guī)則，有些開(kāi)發(fā)商和房管、地稅等部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)之間關(guān)系曖昧，經(jīng)常出入高檔消費(fèi)場(chǎng)所，有的（老板）無(wú)償?shù)貫轭I(lǐng)導(dǎo)提供住房、轎車(chē)，甚至直接出資為領(lǐng)導(dǎo)包養(yǎng)情婦等。

根據(jù)這一情況，南陽(yáng)市檢察院組織反貪相關(guān)部門(mén)召開(kāi)會(huì)議，制定了信息偵查、外圍突破的偵查策略，通過(guò)信息技術(shù)手段，調(diào)取近年來(lái)南陽(yáng)市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及稅務(wù)征收、證照監(jiān)管情況等全面信息，進(jìn)行反復(fù)研判分析，發(fā)現(xiàn)多數(shù)企業(yè)有少繳、不繳、緩繳、拖欠稅款現(xiàn)象非常嚴(yán)重。

700多萬(wàn)元稅款為何憑空“蒸發(fā)”

為了進(jìn)一步弄清楚具體情況，2014年7月23日，南陽(yáng)市檢察院集中組織縣市兩級(jí)檢察院在全市范圍內(nèi)開(kāi)展稅征和房地產(chǎn)管理領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)活動(dòng)。市院大要案?jìng)刹橹笓]中心偵查信息處辦案人員在一次對(duì)海星房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（下稱“海星地產(chǎn)”）賬目查詢的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)涉案的原始納稅記賬憑證和財(cái)務(wù)賬簿被銷(xiāo)毀，電子賬簿也已被從電腦中刪除，使涉案的關(guān)鍵性證據(jù)無(wú)法及時(shí)收集固定，直接影響了案件的突破。

為打破辦案困境，辦案干警通過(guò)與南陽(yáng)市地稅局征收企業(yè)所得稅相關(guān)信息數(shù)據(jù)檢索比對(duì)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的納稅額度明顯低于應(yīng)繳稅款，有些項(xiàng)目稅款至今未交，存在涉嫌職務(wù)犯罪的可能性。為了留存證據(jù)，辦案人員通過(guò)電子技術(shù)手段，將保存在涉案電腦硬盤(pán)上的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行了搶救和恢復(fù)，最終成功恢復(fù)了已被犯罪嫌疑人、該企業(yè)計(jì)賬員黃某刪除的涉嫌行賄的相關(guān)賬務(wù)數(shù)據(jù)。

“花幾萬(wàn)元，就能少繳或緩繳幾百萬(wàn)元的稅款，這種感情投資劃算，老板和稅征人員都不傻?！秉S某認(rèn)罪后，這才供出公司財(cái)務(wù)總監(jiān)劉強(qiáng)曾向該市地稅局稽查局長(zhǎng)李平行賄1.6萬(wàn)元的犯罪線索。

李平，南陽(yáng)市地稅局稽查局局長(zhǎng)。在周?chē)丝磥?lái)，這是個(gè)令人眼紅的職位，主抓南陽(yáng)市宛城、臥龍、新區(qū)、高新區(qū)及其轄區(qū)上百家重點(diǎn)稅源企業(yè)、行業(yè)龍頭和郵政、電力等相關(guān)納稅大戶的稽查工作，具有對(duì)下轄納稅人開(kāi)展日常稅務(wù)檢查和發(fā)票協(xié)查、組織地方稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查工作、收繳應(yīng)補(bǔ)稅款、滯納金、罰款，查處稅務(wù)違法案件等行政處罰權(quán)。他的一舉一動(dòng)，都令企業(yè)主“心驚膽戰(zhàn)”。

2013年3月，下轄宛城區(qū)地稅稽查分局對(duì)“海星地產(chǎn)”的稅收繳納情況進(jìn)行稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)海星地產(chǎn)有嚴(yán)重的漏交稅款等情況，遂要求海星地產(chǎn)補(bǔ)交部分稅款和滯納金。

收到《催繳稅款通知》后，海星地產(chǎn)董事長(zhǎng)靳軍立即找來(lái)本公司財(cái)務(wù)總監(jiān)劉強(qiáng)商量后，決定看望李平。端午節(jié)這一天，劉強(qiáng)從計(jì)賬員黃某處取了6000元現(xiàn)金，來(lái)到市地稅稽查局大院“聯(lián)絡(luò)感情”。李平問(wèn)明情況后，便在辦公室里用電話引導(dǎo)劉強(qiáng)把裝有6000元的信封悄然放到指定的小車(chē)內(nèi)。就這樣，劉強(qiáng)曾3次給李平送去16000元現(xiàn)金。

2014年8月12日，南陽(yáng)市檢察院決定以涉嫌受賄犯罪將李平一案移交所屬的內(nèi)鄉(xiāng)縣檢察院管轄。到案后，李平回憶說(shuō)：“當(dāng)時(shí)我聽(tīng)說(shuō)這起漏交稅案件是宛城分局查辦的，還沒(méi)走到審理階段，離研究處罰至少還有6個(gè)月時(shí)間。為此，我給下面打了招呼，并答應(yīng)在稅款、滯納金補(bǔ)繳后，可從輕處理。”

對(duì)李平舍得投入，必然期待更現(xiàn)實(shí)的回報(bào)。沒(méi)想到李平局長(zhǎng)一次關(guān)照，海星地產(chǎn)僅補(bǔ)交了80多萬(wàn)元的滯納金，而應(yīng)補(bǔ)繳的一百六十萬(wàn)元稅款就這樣不了了之。

經(jīng)檢察機(jī)關(guān)偵查查明，2010年6月至2014年6月，李平在任稽查局局長(zhǎng)期間，多次利用職務(wù)之便，收受企業(yè)、事業(yè)單位、下屬地稅部門(mén)等單位相關(guān)負(fù)責(zé)人所送賄賂共計(jì)現(xiàn)金65.7萬(wàn)元，消費(fèi)卡、購(gòu)物卡（券）34.7萬(wàn)元和價(jià)值9000元的黃金工藝品30克。據(jù)了解，李平通過(guò)打招呼等方式，為涉案企業(yè)降低收繳應(yīng)補(bǔ)稅款、滯納金、罰款，減少對(duì)重點(diǎn)納稅單位稽查次數(shù)、故意拖延處罰時(shí)間等手段，累計(jì)造成30多家企業(yè)公司710萬(wàn)元稅款憑空蒸發(fā)。

從李平牽出周定軍

李平背后是否涉及其他官員深層次的問(wèn)題？為此，內(nèi)鄉(xiāng)縣檢察院遂將這一情況向南陽(yáng)市檢察院反貪部門(mén)作了匯報(bào)，并將該案線索上交，啟動(dòng)偵防一體化機(jī)制。

為什么要將線索上交呢？?jī)?nèi)鄉(xiāng)縣檢察院介紹，此案涉及縣（市）地稅、房產(chǎn)、國(guó)土等實(shí)權(quán)部門(mén)，也可能牽出一些實(shí)權(quán)派人物，如若把握不好，一步走錯(cuò)，可能造成全盤(pán)皆輸；如果沒(méi)有上級(jí)院的大力支持，難以順利查下去。

南陽(yáng)市檢察院立即派出得力骨干前往該院，與該院辦案人員共同對(duì)李平進(jìn)行突擊審訊。面對(duì)兩級(jí)檢察官，李平思想壓力陡增，這才透露自己曾經(jīng)向鄧州市地方稅務(wù)局某分局局長(zhǎng)周定軍（正處級(jí)）行賄的事實(shí)。

作為行業(yè)老江湖，周定軍的腐敗手段更加隱秘。為此，辦案人員采取迂回包抄的辦法，通過(guò)信息技術(shù)偵查，發(fā)現(xiàn)2008年九十月份，有幾筆大額款項(xiàng)被打入周定軍的個(gè)人賬戶，而這段時(shí)間某職業(yè)學(xué)校校長(zhǎng)杜文忠與周定軍聯(lián)系密切。

辦案人員訊問(wèn)了杜文忠，一番思想工作之后，杜交代了周定軍向其索要50萬(wàn)元現(xiàn)金，為其開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)提供幫助的事實(shí)。2008年，杜文忠準(zhǔn)備在鄧州市開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，他給時(shí)任鄧州市地方稅務(wù)局局長(zhǎng)的周定軍說(shuō)想讓他組織市地稅局的員工團(tuán)購(gòu)他開(kāi)發(fā)的商品房。周定軍滿口答應(yīng)。為此事杜文忠和周定軍接觸了幾次，在一次吃飯中周定軍對(duì)他提出：需要拿50萬(wàn)?？紤]到周定軍職權(quán)大、地位高、人脈關(guān)系旺，以后在鄧州搞開(kāi)發(fā)等方面還需要周局幫忙，杜文忠就同意了。

事后，周定軍在一次局黨組會(huì)議之后，提出讓鄧州市地稅系統(tǒng)的職工團(tuán)購(gòu)杜文忠開(kāi)發(fā)的房子。而且，周定軍也私下跟該局紀(jì)檢組長(zhǎng)交代過(guò)，說(shuō)隨后房子蓋起來(lái)，讓他負(fù)責(zé)執(zhí)行團(tuán)購(gòu)杜文忠所開(kāi)發(fā)房子的這項(xiàng)工作。

抱著“先行賄周定軍，然后獲得稅收上照顧”想法的，當(dāng)然絕非杜文忠一個(gè)。2011年3月，南陽(yáng)市某房地產(chǎn)商人楊某開(kāi)發(fā)某文化廣場(chǎng)項(xiàng)目竣工時(shí)，為在結(jié)算稅款、出具完稅證明等方面得到關(guān)照，通過(guò)中間人（朋友）給周定軍送了40萬(wàn)元，周將這40萬(wàn)元賄賂款又通過(guò)中間人拿去合伙做生意。

一窩查處地稅系統(tǒng)34件34人

周定軍，2005年8月至2012年4月，先后擔(dān)任鄧州市地方稅務(wù)局副局長(zhǎng)、局長(zhǎng)；2012年4月起，調(diào)任南陽(yáng)市地稅局直屬分局局長(zhǎng)。到案后，面對(duì)辦案人員對(duì)其大額資金來(lái)源的詢問(wèn)，企圖頑抗到底的他，辯稱是經(jīng)商所得，其他的假裝不知道。

為查清周定軍的全部犯罪事實(shí)，辦案組兵分兩組：搜查取證組和審訊組，兩組隨時(shí)溝通，引導(dǎo)合力推進(jìn)。搜查取證組在周定軍家中搜查出20多張銀行卡、20多份投資協(xié)議和禮單等。禮單上記錄著眾多房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商所送大額禮金的情況，這明顯與正常的人情往來(lái)不符。審訊組通過(guò)約談等方式，向企業(yè)老板講明政策，打消了他們的顧慮，杜文忠等10多名企業(yè)負(fù)責(zé)人紛紛到該院，證實(shí)為了在辦理納稅、發(fā)票領(lǐng)用、稅務(wù)稽查等業(yè)務(wù)、協(xié)調(diào)團(tuán)購(gòu)房子及工作、人事調(diào)整中得到周定軍的幫助，向周定軍行賄的時(shí)間、地點(diǎn)、數(shù)額及經(jīng)過(guò)。行賄人所在單位的查賬說(shuō)明等證實(shí)了價(jià)值350萬(wàn)元賄金的來(lái)源。

在隨后的訊問(wèn)中，訊問(wèn)組專(zhuān)門(mén)強(qiáng)調(diào)提到了段某送其15萬(wàn)美金的事情，周定軍以為自己的犯罪事實(shí)已被查清，心理防線逐漸擊潰，陸續(xù)交代了段某等人為在減少降低土地開(kāi)發(fā)價(jià)格、緩繳稅款等方面得到幫助，以及眾多開(kāi)發(fā)商借以其老人（岳父）去世、女兒出門(mén)、外孫滿月之名，累計(jì)送上110萬(wàn)元禮金事實(shí)。

為減輕刑罰，周定軍主動(dòng)供出自己向市地稅局原副局長(zhǎng)王某煜行賄6.5萬(wàn)元的犯罪事實(shí)，以及南陽(yáng)市高新區(qū)地稅局原局長(zhǎng)張某軍、市地稅局某部門(mén)主任陳某、某綜合科科長(zhǎng)高某等40余人向其行賄的事實(shí)。南陽(yáng)市地稅局長(zhǎng)高青明看到身邊的5個(gè)處級(jí)干部紛紛落網(wǎng)，便主動(dòng)到市檢察院投案自首。市縣兩級(jí)檢察院密切協(xié)作，一舉查處了地稅領(lǐng)域職務(wù)犯罪34人，其中處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部6人（均被判處有期徒刑8年到11年零6個(gè)月不等），總涉案金額達(dá)上千萬(wàn)元。

2015年3月，南陽(yáng)市檢察院及時(shí)向市地稅局發(fā)出檢察建議，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在全市范圍內(nèi)開(kāi)展清理拖欠稅款、滯納金專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)，對(duì)于那些通過(guò)行賄手段以達(dá)到不繳或少繳稅款的南陽(yáng)市中小企業(yè)主，如行賄數(shù)額不大、又主動(dòng)交代且積極補(bǔ)繳稅款的，檢察機(jī)關(guān)視其情節(jié)輕重暫緩處理，而對(duì)行賄數(shù)額巨大、情節(jié)惡劣、社會(huì)影響大的行賄人堅(jiān)決予以查處。各級(jí)黨委、政府給予了全方位的支持，截至2015年5月底，檢察機(jī)關(guān)已追繳稅款7.8億元。占全省查補(bǔ)總額的22%。

案件發(fā)酵：從貸款到房管

在地方稅務(wù)系統(tǒng)案件順利偵破的同時(shí)，案件中一些房地產(chǎn)企業(yè)老板反映的情況引起了內(nèi)鄉(xiāng)縣檢察院辦案人員的注意：原來(lái)當(dāng)前企業(yè)貸款比較困難，縣內(nèi)銀行沒(méi)有審批權(quán)限，必須到市分行審批。貸款時(shí)，需要找熟人、送紅包、疏通各種關(guān)系等，一些企業(yè)主對(duì)此怨聲載道。

說(shuō)者無(wú)心，聽(tīng)者有意。辦案人員敏稅地察覺(jué)到，銀行對(duì)中小企業(yè)放款的收緊，權(quán)限上提，權(quán)力過(guò)于集中，產(chǎn)生腐敗的可能性大。通過(guò)走訪，他了解到建設(shè)銀行針對(duì)企業(yè)貸款利率要低于其他銀行，所有小中企業(yè)在此行辦理手續(xù)比較普遍。同時(shí)，有一個(gè)重要線索：中國(guó)建設(shè)銀行南陽(yáng)分行小企業(yè)部正是各個(gè)企業(yè)貸款的審批部門(mén)。南陽(yáng)市區(qū)和13個(gè)縣區(qū)的企業(yè)3000萬(wàn)元以下的貸款一律在小企業(yè)部辦理貸款手續(xù)，隨即把矛頭集中在小企業(yè)部經(jīng)理喻海洋身上。

鑒于案情重大，內(nèi)鄉(xiāng)縣檢察院迅速將這一案情向南陽(yáng)市檢察院匯報(bào)。市檢察院經(jīng)研究，決定將喻海洋涉嫌受賄案指定內(nèi)鄉(xiāng)縣檢察院辦理，隨后對(duì)喻海洋立案?jìng)刹椤?/p>

在訊問(wèn)中，喻海洋一直強(qiáng)調(diào)說(shuō)：“我在工作中非常嚴(yán)謹(jǐn)，在辦理貸款業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)流程、內(nèi)容、時(shí)間把關(guān)審核都很?chē)?yán)格，甚至申請(qǐng)資料的格式、排版等問(wèn)題都從嚴(yán)要求，貸款環(huán)節(jié)沒(méi)有出現(xiàn)任何問(wèn)題?！睘榱送黄扑姆谰€，辦案人員在肯定其工作成績(jī)時(shí)，把訊問(wèn)的重點(diǎn)放在是否既放了貸款又收受禮金上，喻海洋立馬顯出慌亂的神情，既沒(méi)有承認(rèn)受賄，也沒(méi)有否認(rèn)這一說(shuō)法。此時(shí)，辦案人員又適時(shí)拋出兩企業(yè)主在辦理貸款時(shí)向其行賄的錄音，徹底摧毀了喻海洋守口如瓶的最后一道防線，結(jié)合辦案干警幫其分析的內(nèi)容，主動(dòng)坦白爭(zhēng)取寬大處理占了上風(fēng)，他主動(dòng)交代了在貸款審批中收受30多家企業(yè)行賄23萬(wàn)余元的事實(shí)。

由于涉案單位多、涉及面廣，南陽(yáng)市檢察院檢察長(zhǎng)薛長(zhǎng)義親自坐陣指揮，抽調(diào)了桐柏、內(nèi)鄉(xiāng)、唐河、社旗、方城等5個(gè)基層檢察院精兵強(qiáng)將，列出證人名單，統(tǒng)一調(diào)整人員、車(chē)輛，奔赴市區(qū)、各縣取證。

令人意外的是，喻海洋仍然不是這個(gè)系列案的結(jié)尾。他在交代完犯罪事實(shí)后，辦案人員發(fā)現(xiàn)他對(duì)減刑問(wèn)題比較感興趣，便告知其檢舉他人的罪行，并查證屬實(shí)，可立功從而獲得從輕、減輕其處罰等規(guī)定。喻海洋于是最后反映了一條重要線索：我在給企業(yè)辦理貸款過(guò)程中，一些老板曾有意無(wú)意地反映，在企業(yè)用房產(chǎn)作抵押貸款時(shí)，市（南陽(yáng)）房管局有關(guān)部門(mén)人員層層設(shè)卡，故意為難企業(yè)，有的利用房產(chǎn)評(píng)估的職務(wù)便利向企業(yè)索賄、受賄等問(wèn)題，并提供了一些更有價(jià)值的內(nèi)容。

內(nèi)鄉(xiāng)縣檢察院根據(jù)這一線索，展開(kāi)初查，在確定市房管局評(píng)估人員鄭某涉嫌受賄犯罪的情況后，立即向市檢察院反貪局匯報(bào)，一舉查辦了市房管局1名副處、4名科長(zhǎng)涉嫌濫用職權(quán)、受賄犯罪的事實(shí)。目前該案正在辦理中。