構(gòu)建全局資金集中管理模式的可行性分析

孫力梅

（遼寧省冶金地質(zhì)勘查局財(cái)務(wù)處 遼寧 鞍山）

目前，資金集中管理模式已經(jīng)成為企業(yè)集團(tuán)資金管理發(fā)展的趨勢(shì)，這種管理模式可以很好地解決企業(yè)集團(tuán)資金管理不足、資金監(jiān)控不到位、風(fēng)險(xiǎn)防控能力差以及資金使用率低等問題。在世界500 強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)中，已實(shí)施這一管理模式的企業(yè)集團(tuán)占80%以上。據(jù)了解，已經(jīng)有一些地勘單位正在開展從傳統(tǒng)資金管理模式向資金集中管理模式轉(zhuǎn)變的工作，隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，局屬單位資產(chǎn)總額日益增多，資金鏈條逐步拉長(zhǎng)，探索建立全局資金集中管理模式，提高資金利用效率，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，已成為財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容。

一、現(xiàn)有資金管理現(xiàn)狀及存在的弊端

現(xiàn)階段，資金管理還停留在較為傳統(tǒng)分散的管理模式上，局和所屬單位分別開立銀行賬戶進(jìn)行資金結(jié)算，局內(nèi)各單位銀行賬戶完全獨(dú)立，互不關(guān)聯(lián)。2014 年末，局屬單位貨幣資金總額數(shù)億元，但各單位開立銀行賬戶幾十個(gè)，貨幣資金分散在十幾家銀行的三十多個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，沒有一家銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的貨幣資金能形成規(guī)模。在這種分散的資金管理模式下，雖然局屬單位的資金使用比較快捷，資金流向比較直觀，但與先進(jìn)的資金管理模式相比，其弊端顯而易見，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：全局的資金分散，銀行賬戶過多，無(wú)法發(fā)揮資金的聚合優(yōu)勢(shì)，導(dǎo)致貨幣資源浪費(fèi)；局總部無(wú)法及時(shí)掌握資金流向，給資金的監(jiān)督管理帶來(lái)困難，無(wú)法有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；資金分散不利于資本運(yùn)作，不利于使用金融工具來(lái)增加資金收益、爭(zhēng)取存貸款優(yōu)惠政策；傳統(tǒng)模式下，局總部無(wú)法及時(shí)獲得全面的資金數(shù)據(jù)，給經(jīng)營(yíng)決策帶來(lái)一定困難，無(wú)法適應(yīng)未來(lái)集團(tuán)化、規(guī)?；l(fā)展的需要。

二、如何構(gòu)建全局資金集中管理模式

目前，較為成熟的資金集中管理模式主要有統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、設(shè)立結(jié)算中心、組建財(cái)務(wù)公司和建立資金池等模式，企業(yè)集團(tuán)可根據(jù)自身的行業(yè)特點(diǎn)、規(guī)模大小以及運(yùn)營(yíng)方式來(lái)選擇適用的管理模式。

遼寧省冶金地質(zhì)勘查局是一家集地質(zhì)勘查、巖土施工和房地產(chǎn)開發(fā)為一體的地勘單位，局屬二級(jí)獨(dú)立核算單位40 余個(gè)，目前有專業(yè)的地質(zhì)隊(duì)伍進(jìn)行找礦勘探，有礦業(yè)公司進(jìn)行礦權(quán)運(yùn)作和礦業(yè)開發(fā)，有巖土公司和房地產(chǎn)公司進(jìn)行礦山建設(shè)，全局已逐漸步入了探采一體化的集團(tuán)運(yùn)作模式。由于地質(zhì)勘查、巖土施工和礦業(yè)開發(fā)等產(chǎn)業(yè)的相對(duì)獨(dú)立，局屬單位在資金使用和需求上存在顯著差異。如果局屬單位各自為戰(zhàn)，互不幫助，必將會(huì)出現(xiàn)有的單位資金富足、有的單位資金短缺的局面，從而導(dǎo)致全局整體資金的利用效率低下。

經(jīng)過對(duì)上述資金集中管理模式進(jìn)行研究，筆者又與銀行的專家進(jìn)行探討，認(rèn)為構(gòu)建適合的資金集中管理模式，可以借鑒建立資金池的模式，但不完全雷同，具體如下：

首先，編制全局資金使用預(yù)算。全局建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，局屬單位根據(jù)以前年度資金使用情況及年度內(nèi)項(xiàng)目合同簽訂情況，對(duì)資金的使用制定出詳細(xì)的預(yù)算，資金使用預(yù)算要細(xì)化到每周。

其次，局總部在所在地選擇XX 銀行開戶，局總部開設(shè)一級(jí)賬戶，局屬單位開設(shè)二級(jí)賬戶。局總部與銀行簽訂管理協(xié)議，約定一級(jí)賬戶和二級(jí)賬戶可自由轉(zhuǎn)賬，二級(jí)賬戶之間也可自由轉(zhuǎn)賬；銀行每天應(yīng)將資金先在二級(jí)賬戶之間劃轉(zhuǎn)，如果二級(jí)賬戶的資金出現(xiàn)不足，局總部統(tǒng)一向銀行辦理貸款，銀行應(yīng)給予最低的貸款利率政策；如果二級(jí)賬戶資金有結(jié)余，則在每天結(jié)束后，銀行對(duì)二級(jí)賬戶清零，將余額轉(zhuǎn)入一級(jí)賬戶。局總部應(yīng)通過招標(biāo)方式選擇銀行，并利用自身規(guī)模優(yōu)勢(shì)與銀行商談，力求獲得最優(yōu)惠的存款和貸款政策。

第三，構(gòu)建集成化的資金管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)局屬單位資金全額、定時(shí)歸集至一級(jí)賬戶的功能。每天工作結(jié)束前，局總部和局屬單位將當(dāng)天的資金支出情況和當(dāng)前時(shí)點(diǎn)的資金存量信息輸入資金管理信息系統(tǒng)，并錄入第二天各單位預(yù)計(jì)支付的資金信息。資金管理信息系統(tǒng)計(jì)算出各單位的資金富余或缺口數(shù)額，再測(cè)算出局屬單位之間調(diào)配資金的最優(yōu)方案。局總部對(duì)局屬單位二級(jí)賬戶設(shè)置周期支付額度，控制其對(duì)外支付結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。為了解決局屬單位特殊使用資金的需要，超過額度的款項(xiàng)支付經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行結(jié)算。

三、構(gòu)建全局資金集中管理模式的可行性

（1）資金集中管理模式有利于及時(shí)準(zhǔn)確地掌握全局的資金流向，能夠?yàn)槲磥?lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和重要決策提供可靠的資金數(shù)據(jù)支持。

（2）資金集中管理模式有利于各單位資金利息的增加。局總部賬戶歸集了局屬單位的全部資金從而擁有超大額資金，局屬單位可以享受銀行給予的更高利率。通過到銀行調(diào)研了解到，大額資金客戶可以辦理特色存款業(yè)務(wù)，賬戶中的資金將按照實(shí)際存款時(shí)間的長(zhǎng)短享受相應(yīng)期限的定期存款利率；對(duì)于定期存款，銀行會(huì)給予企業(yè)上浮30%利率的優(yōu)惠政策。以1 億元貨幣資金為例，集中到一個(gè)銀行的1 億元貨幣資金定期一年將增加75 萬(wàn)元的利息收入。

（3）資金集中管理模式有利于規(guī)范資金使用，從而建立全局統(tǒng)一的資金支付管理辦法。在支付大額款項(xiàng)時(shí)，各單位可以把貨幣資金存留下來(lái)，辦理承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。從2014 年末的現(xiàn)金流量表可知，2014 年局屬單位購(gòu)買商品支付勞務(wù)所支付的貨幣資金6.2 億元，資金集中管理后，假設(shè)以5 億元承兌匯票來(lái)支付各種應(yīng)付款項(xiàng)，計(jì)算可知，全局因使用承兌匯票結(jié)算而留存下來(lái)的貨幣資金，每年可以增加利息收入1150 萬(wàn)元。

（4）資金集中管理模式有利于對(duì)歸集后形成的沉淀資金進(jìn)行資本運(yùn)作，提高全局資金的收益；另外，大額資金能夠?yàn)橥顿Y項(xiàng)目增加一定優(yōu)勢(shì)，可以解決分散資金無(wú)法完成的投資問題；同時(shí)，我們可以通過辦理商業(yè)票據(jù)來(lái)進(jìn)行投資。假設(shè)有一回收期為半年的投資項(xiàng)目，投資時(shí)以1 億元承兌匯票進(jìn)行結(jié)算，則有1 億元貨幣資金留存下來(lái)，這樣既可以獲得投資收益，又保證了利息收入115 萬(wàn)元。

（5）資金集中管理模式有利于實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化。由于局屬單位情況各異，在經(jīng)營(yíng)過程中，會(huì)發(fā)生一部分單位出現(xiàn)資金短缺、另一部分單位出現(xiàn)資金結(jié)余的現(xiàn)象，通過資金集中管理，可以盤活全局的存量資金，滿足局屬單位之間的內(nèi)部資金拆借，使資金在局屬單位之間合理配置，降低全局的財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化。

（6）資金集中管理模式有利于降低融資成本，減輕償債壓力。通過到銀行調(diào)研了解到，局屬單位出現(xiàn)資金缺口，局總部可以向銀行申請(qǐng)低息貸款，貸款利率能在國(guó)家基準(zhǔn)貸款利率的基礎(chǔ)上下調(diào)10%，從而可以降低企業(yè)資金使用成本，減輕償債壓力。

總之，資金集中管理是每個(gè)集團(tuán)公司運(yùn)行中不可缺少的管理模式，這一模式適合本集團(tuán)化發(fā)展的管理需求，可以很好地調(diào)劑局屬單位資金的內(nèi)部使用，提高資金使用效率，增加利息收入，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，相信在全局各單位的共同努力和大力支持下，全局資金集中管理可以為集團(tuán)化快速發(fā)展提供有力的資金保障。