我國中小企業(yè)財務管理存在的問題與對策

李宏偉，姚 爽

（佳木斯大學 經(jīng)濟管理學院，黑龍江 佳木斯 154007）

我國中小企業(yè)財務管理存在的問題與對策

李宏偉，姚 爽

（佳木斯大學 經(jīng)濟管理學院，黑龍江 佳木斯 154007）

中小企業(yè)中的財務管理一直是影響企業(yè)發(fā)展和完善的重要問題之一，因此，對于企業(yè)來說具有舉足輕重的作用。本文以中小企業(yè)財務管理為切入點，對管理模式僵化和管理觀念陳舊、資金不足和融資困難、投資不合理、內(nèi)部財務管理組織和監(jiān)控的不完善、資金運營機制缺失和現(xiàn)金管理效率低下等問題進行了分析，并提出相應對策。

中小企業(yè)；財務管理；問題與對策

隨著世界經(jīng)濟一體化的發(fā)展，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國市場經(jīng)濟發(fā)展的重要經(jīng)濟支柱。但由于諸多因素的影響，中小企業(yè)在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟不協(xié)調(diào)的情況。因此，要正視中小企業(yè)財務管理中存在的問題，積極采取相應對策，促進中小企業(yè)的健康發(fā)展。

1　我國中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀

中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟的一個重要組成部分，在我國的經(jīng)濟發(fā)展過程中占據(jù)著越來越重要的地位。自中國加入世貿(mào)組織以來，中小企業(yè)遇到了前所未有的發(fā)展機遇，但也面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。我國中小企業(yè)中，有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，財務管理模式僵化（往往是采用所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一的管理模式）以及管理觀念陳舊，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局中，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。同時，由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強財務管理方面遇到了一定的阻力。例如，內(nèi)部財務管理信息化建設較為落后，造成很多科學而有效的財務分析工具難以應用，降低了其財務管理的效率和力度；政策的“歧視”使中小企業(yè)和大型企業(yè)不能公平競爭；地方政府，行業(yè)管理部門的干預，使中小型企業(yè)的財務管理目標短期化，財務管理受企業(yè)領(lǐng)導的影響過大等。

2　中小企業(yè)財務管理存在的問題

在當今這個經(jīng)濟發(fā)展大背景之下，中小企業(yè)面臨著前所未有的機遇與挑戰(zhàn)，其在發(fā)展中的財務管理問題也日益凸顯，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

2.1管理模式僵化、觀念陳舊

根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)律和實踐，中小企業(yè)的生存和發(fā)展是由其科學管理多決定的，而中小企業(yè)目前的現(xiàn)狀是其管理模式往往是體現(xiàn)出了所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，這使得企業(yè)的投資者與經(jīng)營者合二為一性，導致企業(yè)財務管理中出現(xiàn)了一些負面的影響。一方面，企業(yè)中會出現(xiàn)嚴重的集權(quán)現(xiàn)象，并且其財務管理中也會由于其理論方法的陳舊和實際操作混亂等原因而顯現(xiàn)相互職責不分、越權(quán)行事等一系列問題，再加之企業(yè)中的審計部門的缺失或是監(jiān)管不力，更加突顯了財務管理中的不科學性；另一方面，中小企業(yè)由于其規(guī)模和財力等方面的不到位，很多企業(yè)中的管理者的管理能力和管理素質(zhì)以及管理思想較為落后，沒有穩(wěn)定的監(jiān)管機制或是激勵機制來予以保證，直接導致了其財務管理作用的發(fā)揮。

2.2資金不足、融資困難

中小企業(yè)往往是以合伙投資的形式進行創(chuàng)建的，很多資金的提供是通過投資者自行積累和籌措的，這就使得其極易出現(xiàn)資金不足和融資困難的問題。對于中小企業(yè)來說，通常會在財務信息透明度和可抵押資產(chǎn)方面凸顯劣勢，這造成其在借貸信譽方面遠遠低于國有企業(yè)或是大型企業(yè)，導致企業(yè)資金規(guī)模上的限制性和短缺性，嚴重阻礙了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。而企業(yè)需要進行持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營和對外投資需要籌集資金來予以保證，這就使得目前中小企業(yè)普遍存在于資金籌措中的問題日益嚴重，久而久之，形成惡性循環(huán)。

2.3投資不合理

投資不合理直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。投資不合理會導致企業(yè)投資風險性提高，而企業(yè)投資風險性提高會對該企業(yè)的發(fā)展在財務上形成障礙性和局限性影響。經(jīng)濟的不斷發(fā)展和市場競爭力的日益激烈使很多中小企業(yè)的為提高自身競爭力而開始技術(shù)性改造和設備更新和一系列的新產(chǎn)品開發(fā)等改革，但由于其自身的財務管理水平不高，并且缺乏相應的優(yōu)秀財務管理人才，導致這些改革并不能最有效地發(fā)揮其效果。因此，在實際的財務管理過程中，很多中小企業(yè)往往會出現(xiàn)回收投資慢、盲目投資、投資失誤等問題，導致了其改革的失敗。

2.4內(nèi)部財務管理組織和監(jiān)控不完善

當前，財務管理發(fā)展中的出現(xiàn)了一種整合的趨勢，包括技術(shù)整合、信息整合、管理整合等各個方面。然而，在實際的中小企業(yè)中，由于缺乏有效的監(jiān)管機制和科學管理模式，財會人員的任用極易出現(xiàn)“家族化”“親緣化”的問題，這非常不利于內(nèi)部財務管理組織和監(jiān)控方面的實施和完善。在中小企業(yè)中，會對科研技術(shù)人員進行培養(yǎng)，但對財務管理人員的培養(yǎng)卻不夠重視，它們通常是被動地處理日常事務，很難有時間和精力去主動鉆研財務管理中的深層次問題，不能正確處理財務管理與會計核算等核心問題之間的關(guān)系，這對于內(nèi)部財務管理組織的完善也是非常不利的。并且，在當前，中小企業(yè)中財務管理往往局限于諸如對于資金流轉(zhuǎn)及資金流動量和結(jié)存量等簡單方面，導致了中小企業(yè)財務管理中的會計業(yè)務相對單一性，其具體工作往往只是集中在企業(yè)的日常記賬、算賬和報賬上，而組織和監(jiān)控等方面的財務管理職能作用卻很難發(fā)揮，使得其企業(yè)會計信息失真和造假現(xiàn)象嚴重，這也是中小企業(yè)財務管理的內(nèi)部財務管理組織和監(jiān)控方面的不完善性問題的體現(xiàn)和反映。

2.5資金運營機制缺失、現(xiàn)金管理效率低下

中小企業(yè)財務管理中，資金運營機制缺失和現(xiàn)金管理效率低下的問題會導致其資金管理的混亂性和非順暢性。首先，現(xiàn)金管理的非科學性。一方面，認為現(xiàn)金越多越好的財務管理理念在中小企業(yè)中廣泛存現(xiàn)，造成這些企業(yè)中的現(xiàn)金閑置，并因此喪失很多增值的機會；另一方面，有一些中小企業(yè)中在財務管理中對于不動產(chǎn)的購置較為熱衷，導致資金流動性差。其次，應收賬款的管理不到位問題。目前，在很多中小企業(yè)中，財務管理中并沒有嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策，也沒有科學合理的信用調(diào)查和評價手段且缺乏有效的收賬方法，這造成了應收賬款不能兌現(xiàn)或形成壞賬、資金周轉(zhuǎn)失靈等問題。最后，存貨管理中漏洞較多。中小企業(yè)的存貨控制力較為薄弱，資金管理不靈活，很多重錢不重物，導致原材料、半成品、固定資產(chǎn)等管理不到位等問題，造成了企業(yè)資產(chǎn)浪費嚴重的后果。

3　完善中小企業(yè)財務管理的對策

3.1構(gòu)建有效預警分析指標體系

3.1.1通過建立短期財務預警系統(tǒng)和編制現(xiàn)金流量預算來完善中小企業(yè)財務管理

針對中小企業(yè)中普遍存在的存貨管理漏洞較多的問題，應該督促其加強其對于原材料、半成品、成品的庫存和應收賬款余額等的監(jiān)控和管理；合理編制現(xiàn)金流量預算，保證企業(yè)有著足夠現(xiàn)金用于各種支出來應對企業(yè)的運轉(zhuǎn)和經(jīng)營；加強企業(yè)日?，F(xiàn)金評估監(jiān)管，重視現(xiàn)金的合理使用和占有量，避免盲目擴張。

3.1.2確立財務分析指標體系并建立長期財務預警系統(tǒng)來完善中小企業(yè)財務管理

企業(yè)中的財務風險通常是逐漸積累的，而財務分析指標會給與其直接或間接性的反映。因此，確立財務分析指標體系可以及時預報企業(yè)中的財務風險信號，對于其財務管理給與巨大的幫助；而這種長效性的幫助還可以通過長期預警分析系統(tǒng)的建立來予以保證，使中小企業(yè)的決策者和管理者及早采取對策應對財務風險?？傊?，在面對當今市場新型環(huán)境的不斷變化時，中小企業(yè)的財務管理部門應具備以高素質(zhì)的財會人員為基礎(chǔ)來建立健全起財務管理制度和提高財務信息質(zhì)量，加強其財務管理理念的滲透并進行有效預警分析指標體系的構(gòu)建，以此來實現(xiàn)完善中小企業(yè)財務管理的目標。

3.2創(chuàng)造良好融資環(huán)境

3.2.1中小企業(yè)應該積極爭取政府支持來進行融資環(huán)境的創(chuàng)建

中小企業(yè)的發(fā)展離不開資金的支持，而中小企業(yè)需要積極爭取諸如適當放寬貸款條件、信用措施完善、商業(yè)性或互助性信用擔保機構(gòu)等方面的支持，以此來不斷改進和優(yōu)化中小企業(yè)的籌資條件和環(huán)境，使其更容易籌措到發(fā)展資金。

3.2.2中小企業(yè)要進行資金籌集和資金運用相結(jié)合的方式來促進融資的優(yōu)化

資金籌集和資金運用是中小企業(yè)財務管理中的既相互促進，又相互制約的重要手段和方式，在促進中小企業(yè)根據(jù)資金運用的需要來籌集資金的同時，又要將所籌措的資金進行有效運用，保證其投入回報和資金抗風險能力的提高。確保資金籌集運用與權(quán)益之間的匹配，使中小企業(yè)的運營和資金運作得以有序性發(fā)展，從而達到財務管理的科學和完善。

3.3科學投資

中小企業(yè)在投資方式要以對內(nèi)投資為主，加強企業(yè)新產(chǎn)品試制、技術(shù)設備更新改造、人力資源等的投資，這是保證財務管理完善的重要法寶。中小企業(yè)在資金投向上要具有分散性的特點，這是促進其多元化發(fā)展的手段，可以有效規(guī)避或是降低其投資的風險性。中小企業(yè)要積極進行投資項目的程序規(guī)范性操作，這是進行完善財務管理的重要保證，也是其進行開拓新市場的重要保證，因為只有規(guī)范性的財務管理制度和政策才可以使其具有良好的企業(yè)口碑，進而促進企業(yè)的長久、健康、有序發(fā)展。

總之，中小企業(yè)中的財務管理問題需要首先從思想上給予充分的認識，通過積極學習現(xiàn)代化的財務管理理念和方法來提高企業(yè)管理者的財務管理理論水平和素養(yǎng)；然后在從行動上給與轉(zhuǎn)變和調(diào)整，將陳舊的財務管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)樾滦偷?、現(xiàn)代化的財務管理模式，并通過有效的預警分析指標體系的構(gòu)建來給予保障；最后，通過促進中小企業(yè)良好的融資環(huán)境進行融資的優(yōu)化以及面向市場的理性投資，最大限度地激發(fā)企業(yè)財務管理的積極作用。

主要參考文獻

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10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.06.025

F275

A

1673-0194（2015）06-0037-02

2015-02-12

佳木斯大學科研項目（2014WM10）。