關于商業(yè)銀行財務風險管理的探析

陳春

摘要：在市場經濟條件下，我國商業(yè)銀行必然面對著財務風險，因此進行財務風險控制十分必要。本文首先介紹了幾種商業(yè)銀行財務風險的主要成因，并提出了如何防范財務風險的措施。

關鍵詞：商業(yè)銀行 財務 風險管理

一、引言

狹義的財務風險是指企業(yè)因為財政結構不合理而承擔的風險，廣義的財務風險是指銀行在各項財務中，由于各種不可控因素的影響，導致銀行財政存在損失的風險，而財務風險最終會體現在財務報表上。

二、商業(yè)銀行財務風險的成因

（一）宏觀環(huán)境風險

經濟宏觀環(huán)境的因素是商業(yè)銀行財務風險的主要風險因素之一?，F在市場不健全，制度不夠完善，政府對市場的不良干預，各地商業(yè)活動存在違規(guī)違法的行為等情況，都在一定程度上引發(fā)商業(yè)銀行的財務風險。在很長的一段時間里，我國政府對于商業(yè)銀行的管控非常嚴格，銀行的發(fā)展完全在國家的控制之下。改革開放以來，國外的商業(yè)銀行涌入我國，銀行業(yè)普遍認為這是“機遇與挑戰(zhàn)”并存，但國外商業(yè)銀行的進入并沒有引入國外先進的市場規(guī)則，相反，這些在國外發(fā)展良好的商業(yè)銀行，在中國卻遭遇“水土不服”，而國內的商業(yè)銀行財務管理也沒有因此產生變化。

（二）工作人員缺乏財務風險意識

隨著經濟的發(fā)展，銀行業(yè)務范圍越來越大，市場的競爭越來越劇烈，精通財務風險的人員嚴重缺乏。大量不符合資質和素質不符合的財務人員上崗，直接導致了財務管理的隱患。財務風險管理不僅和財務人員的專業(yè)技能有關，也和他們的財務風險意識有很大關系。由于財務工作量的龐大和瑣碎的特點，很多財務工作人員只顧眼前的工作，對財務工作缺乏正確的認識，缺乏全局性，認為只要按照常規(guī)使用資金就可以規(guī)避財務風險，甚至對一些可能造成風險的財務行為也視而不見，這些都是對于財務工作的不正確認識。

（三）財務信息化不夠健全

在科學技術高速發(fā)展的條件下，各行各業(yè)都進入信息化進程。財務面對復雜多變的宏觀環(huán)境，需要一個更強大的工具進行財務管理和風險規(guī)避。財務工作的高度信息化可以提高財務工作的效率，節(jié)省人力資源，減少人為失誤。雖然近年來商業(yè)銀行的內控工作取得了不錯的成績，但內控信息化資源沒有合理配置，會計內部控制的信息化進程相對滯后。

（四）銀行資本結構失衡

從我國商業(yè)銀行的財務報表上可以看出，現階段普遍存在的問題是銀行資本結構失衡，不良資產過多。根據《新巴塞爾協(xié)議》可以得出以下結論：由于我國商業(yè)銀行的資本充足率低，承受風險的能力差。現今，我國四大國有銀行的資本充足率基本可以達到或超過8%，具有一定的風險抵抗能力，但有些地方銀行，農村信用社資本金則普遍不足，直接影響了銀行財務風險管理。

三、商業(yè)銀行預防財務風險的措施

（一）加強外部審計，把控宏觀環(huán)境

內部審計具有明顯的局限性，因此商業(yè)銀行逐漸委托會計事務所進行專門的審計，使審計愈加專業(yè)、合理。外部審計對于控制商業(yè)銀行財務風險具有重大意義，同時，銀行需要對宏觀環(huán)境進行分析研究，把握未來的發(fā)展趨勢，做好財務風險預警。

（二）強化財務人員風險意識

商業(yè)銀行內部的財務人員是財務管理的主要執(zhí)行者，他們自身的專業(yè)水平和風險控制意識直接影響到公司財務運營的風險。財務人員進入公司后，應該不斷地充實自己，持續(xù)學習，精通財務知識。財務管理人員需要對于國家的相關政策精準地掌握，善于使用財務工具，適應財務信息化，這樣才能敏銳地覺察到財務風險，用正確的態(tài)度面對風險。

（三）完善財務預警系統(tǒng)

財務預警系統(tǒng)是以銀行信息化為基礎，以銀行的財務報表、綜合經營計劃及其他相關的財務資料為依據，利用財會、金融、企業(yè)管理等理論，對經營管理活動中的銀行進行監(jiān)控的系統(tǒng)。財務預警系統(tǒng)的建立是為了及時發(fā)現財務風險，消除財務管理隱患。我國銀行應按照國際最新的風險管理理念，借鑒國內外成熟的風險管理技術，制定配套的管理制度和具體辦法，強化財務風險管理的內部控制建設，創(chuàng)新財務管理流程，切實提高財務風險的預警。

四、結束語

商業(yè)銀行財務風險的成因分為內因和外因，內因主要有財務工作人員的自身專業(yè)技能水平和對于財務風險的正確認識、商業(yè)銀行的信息化水平等。內因需要有針對性地進行評估和治理，實現財務風險的精細化管理。外因主要包括政府的管控、國家相關政策的執(zhí)行及市場競爭等因素，這些因素都是宏觀環(huán)境導致的，商業(yè)銀行自身對于這些風險無法消除，只能盡量規(guī)避。對于宏觀環(huán)境導致的財務風險，商業(yè)銀行需要建立并完善財務預警系統(tǒng)。

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