規(guī)范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

包亞杰

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概要

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的涵義。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指企業(yè)在特定情況下和特定時(shí)期內(nèi)，由于各種難以預(yù)料和控制的不確定性因素的影響，造成企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不佳或與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏離的現(xiàn)象。

客觀來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)貨幣化的表現(xiàn)形式，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)類型，因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往伴隨著企業(yè)資金鏈的斷裂、企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的低下等負(fù)面影響，所以，現(xiàn)階段研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與防范措施已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)面臨的重要課題。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和過(guò)程，當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下方面:一是籌資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在籌資成本過(guò)高、資本結(jié)構(gòu)不合理、企業(yè)負(fù)債過(guò)度等方面;二是投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)投入資本以后，可能受到政策風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)等影響，而導(dǎo)致實(shí)際收益與預(yù)期收益有偏差的現(xiàn)象;三是資金回籠風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)將資金投入到各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，如若不能及時(shí)收回欠款，長(zhǎng)期占用資金成本就會(huì)增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至造成資金周轉(zhuǎn)困難，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

二、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展日益密切的今天，我國(guó)企業(yè)面臨著競(jìng)爭(zhēng)激烈的外界市場(chǎng)環(huán)境，這給我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了一定難度。但是，我們更要清醒的認(rèn)識(shí)到，企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的不合理才是導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。

(一)現(xiàn)代企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，外部環(huán)境往往是難以預(yù)期和有效控制的，比如，金融危機(jī)的爆發(fā)直接影響到了很多企業(yè)的發(fā)展甚至導(dǎo)致部分企業(yè)破產(chǎn)，我國(guó)國(guó)家政策的變化、世界經(jīng)濟(jì)及科技發(fā)展的變化等都可能引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。外界環(huán)境的變化要求企業(yè)應(yīng)具備敏銳的外部洞察力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)商機(jī)，緊緊跟隨市場(chǎng)腳步，根據(jù)市場(chǎng)和環(huán)境變化積極調(diào)整企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，最大限度的降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

此外，值得我們注意的是，在經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)的大背景下，買方市場(chǎng)逐漸形成，消費(fèi)者偏好因人而異，甚至出現(xiàn)很大的差距。這就提醒企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與規(guī)避方面應(yīng)盡量根據(jù)市場(chǎng)需求變化，適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)現(xiàn)代企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因。一是經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不夠重視。在實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者可能關(guān)注的更多的是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和利潤(rùn)效益等方面，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制方面不夠重視，甚至一些企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)工作者也疏于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有客觀、全面、具體、系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、判斷、分析、控制能力有待進(jìn)一步加強(qiáng)，這在一些中小企業(yè)中尤為明顯。

二是企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。資本結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來(lái)源中權(quán)益資金和負(fù)債資金的比例關(guān)系，企業(yè)資本中如若負(fù)債資金過(guò)多，就會(huì)影響企業(yè)資金的正常流動(dòng)，企業(yè)償付能力不足，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)對(duì)本企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的優(yōu)化和調(diào)整，有效防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系不夠健全。在很多中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)的大的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃以及財(cái)務(wù)方案的選擇往往集中于最高層管理者一人之手，一旦管理者的個(gè)人主觀判斷失誤，可能會(huì)直接導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的失敗，這自然加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、規(guī)范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的可行性建議

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)重要職能之一，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展至關(guān)重要。在以后的企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，企業(yè)應(yīng)建立起一個(gè)比較完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，提高其對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和分析能力。

(一)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。在當(dāng)今瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者就應(yīng)強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，時(shí)刻關(guān)注國(guó)家宏觀政策變化、產(chǎn)業(yè)變化、金融政策、財(cái)稅政策等，同時(shí)密切關(guān)注市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境，關(guān)注市場(chǎng)供求關(guān)系的變化，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)變化調(diào)整自身發(fā)展戰(zhàn)略，避免企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。在銷售方面，企業(yè)也應(yīng)滲透財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，積極開(kāi)拓新渠道、培育開(kāi)發(fā)新客戶，加快貸款回籠率，提高企業(yè)整體抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

此外，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)部門在財(cái)務(wù)部門，重點(diǎn)涉及人員在財(cái)務(wù)從業(yè)人員。因此，規(guī)范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，離不開(kāi)對(duì)財(cái)務(wù)從業(yè)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)培訓(xùn)。從一定意義上說(shuō)，財(cái)務(wù)從業(yè)人員的工作態(tài)度、專業(yè)能力、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

(二)健全財(cái)務(wù)管理預(yù)警機(jī)制，嚴(yán)格把控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)范和控制重在事前的防范上，健全財(cái)務(wù)管理預(yù)警機(jī)制，嚴(yán)格把控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)對(duì)于有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有積極作用。

一是企業(yè)應(yīng)健全法人治理結(jié)構(gòu)。在現(xiàn)代企業(yè)中，股東代表、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理會(huì)在企業(yè)中代表著不同的利益階層，健全的法人治理結(jié)構(gòu)下，各階層互相制約、互相配合，對(duì)法人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行有效的管理，謀取企業(yè)利潤(rùn)最大化，在進(jìn)行重大財(cái)務(wù)決策時(shí)，應(yīng)結(jié)合不同利益階層的不同意見(jiàn)，全面考慮多種可能性，這對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避無(wú)疑是極為有利的。

二是企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)管理預(yù)警機(jī)制。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)的具體情況，結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出及時(shí)反映和預(yù)警提示。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)具備一定的市場(chǎng)洞察力，定期核查企業(yè)財(cái)務(wù)處理流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，根據(jù)企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況和管理情況對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理辨別與處理，及時(shí)向上級(jí)管理者匯報(bào)情況，及時(shí)處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)督和管理，有效規(guī)避各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)中存在的問(wèn)題，提出相應(yīng)的措施與對(duì)策，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)要學(xué)會(huì)利用現(xiàn)代的先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)資料進(jìn)行有效的管理，在平時(shí)工作時(shí)能夠及時(shí)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的異常，并調(diào)取相關(guān)的數(shù)據(jù)和檔案進(jìn)行分析，結(jié)合當(dāng)前的市場(chǎng)發(fā)展情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

此外，企業(yè)還要積極配合審計(jì)局等外部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理部門的監(jiān)管，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)真實(shí)合法有效，有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地，企業(yè)就應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制，通過(guò)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)、健全財(cái)務(wù)管理預(yù)警機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)督和管理等措施，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

［1］於艷琴.我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策［J］.商業(yè)文化月刊，2015(12)

［2］宋明.規(guī)范財(cái)務(wù)管理控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)［J］.財(cái)經(jīng)界，2015(24)

［3］高玉竹.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制策略研究［J］.經(jīng)營(yíng)管理者，2015(01)

［4］張小蘭.中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策 ［J］.東方企業(yè)文化，2015(02)