意大利楊來(lái)勁制度改革對(duì)我國(guó)的啟示

李嚴(yán)筠++白羽

摘要：本文整理了意大利養(yǎng)老金制度特點(diǎn)和改革歷程，分析了取得良好效果的原因，在總結(jié)啟示與經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上探討了我國(guó)養(yǎng)老金制度改革的出路。

關(guān)鍵詞：意大利養(yǎng)老金改革 分割性 改革歷程

自1960年以來(lái)，財(cái)政收不抵支直是意大利歷屆政府面臨的 大難題，特別是九十年代以來(lái)，該問(wèn)題愈發(fā)嚴(yán)重，其中養(yǎng)老金債務(wù)還占了大半。因此，意大利政府在實(shí)施財(cái)政緊縮計(jì)劃過(guò)程中，養(yǎng)老金改革必然成為各方矚目的焦點(diǎn)。

一、意大利公共養(yǎng)老金制度的主要特點(diǎn)及存在的問(wèn)題

（一）公共養(yǎng)老金制度體系的主導(dǎo)性和分割性

意大利公共養(yǎng)老金制度主要受到俾斯麥福利制度建設(shè)的影響，整體分布就體現(xiàn)了“碎片化”的特點(diǎn)，這一特點(diǎn)并不完善，它導(dǎo)致了福利的不平等。根據(jù)參保人員的不同，不同的基金之間在繳費(fèi)率、退休年齡、待遇計(jì)算等方面千差萬(wàn)別。尤其是在最低繳費(fèi)年限和領(lǐng)取條件上，公私部門(mén)沒(méi)有得到統(tǒng)一，這就進(jìn)而產(chǎn)生了不滿(mǎn)。而私人部門(mén)又通過(guò)工會(huì)的協(xié)調(diào)，使得諸如資歷退休金等養(yǎng)老金種類(lèi)在私人部門(mén)得到擴(kuò)展，雇員因此得以提前退休，導(dǎo)致繳費(fèi)期限變短，而領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間變長(zhǎng)。此外不平等并沒(méi)有得到消除，公共部門(mén)在養(yǎng)老金上仍比私人部門(mén)慷慨。分割性其次導(dǎo)致意大利勞動(dòng)參與率較低.由于養(yǎng)老金待遇水平和退休年齡之間缺乏精算關(guān)系，缺少延遲退休的激勵(lì)。碎片化制度強(qiáng)化了勞動(dòng)力在公共部門(mén)和私人部門(mén)之間以及其內(nèi)部的流動(dòng)性不足，導(dǎo)致勞動(dòng)力市場(chǎng)不夠靈活，缺乏彈性。

（二）公共養(yǎng)老金的權(quán)利義務(wù)不對(duì)等

在權(quán)利方面養(yǎng)老金待遇給付非?？犊?，在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行良好的階段，養(yǎng)老金待遇是一種對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)最優(yōu)表現(xiàn)的獎(jiǎng)勵(lì)，忽視了待遇繳費(fèi)對(duì)等的保險(xiǎn)財(cái)務(wù)運(yùn)行規(guī)律，在經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)危機(jī)時(shí)，這樣的不對(duì)等所帶來(lái)的問(wèn)題慢慢開(kāi)始浮現(xiàn)。而在義務(wù)方面，不管是企業(yè)還是公共部門(mén)的養(yǎng)老金都沒(méi)有退休年齡限制，只有最低繳費(fèi)年限標(biāo)準(zhǔn)，這使得大量的工作者在50歲左右就可以退出勞動(dòng)力市場(chǎng)，享受與在職工作者收入幾乎水平相當(dāng)?shù)酿B(yǎng)老金。這種權(quán)利義務(wù)不對(duì)等的制度使得缺乏工作的激勵(lì)，造成了公共養(yǎng)老金制度的入不敷出。

二、九十年代后的養(yǎng)老金制度改革及其效果

（-）1992年阿瑪托改革

總的來(lái)說(shuō)，阿瑪托改革仍然屬于參數(shù)式改革，并沒(méi)有改革原來(lái)的DB型現(xiàn)收現(xiàn)付制的舊模式。細(xì)看其措施主要有兩個(gè)方面：一是采取財(cái)政緊縮政策，減少養(yǎng)老金支出，以降低財(cái)政赤字；二是逐步消除公共部門(mén)和私人部門(mén)之間的差距。第方面的具體措施主要是，改變養(yǎng)老金指數(shù)，提高退休年齡，限制領(lǐng)取條件，而第二方面的措施主要是：同步公共和私人的養(yǎng)老金領(lǐng)取基數(shù)和統(tǒng)一領(lǐng)取資歷退休金的條件。所以盡管改革并不徹底，還是在某些方面取得了突破性進(jìn)展。

（二）1995年迪尼改革

1 995年的迪尼改革則是更具有里程碑意義的改革。首先將養(yǎng)老金的計(jì)算從以往的“以收入為基礎(chǔ)（DB）”轉(zhuǎn)向“以繳費(fèi)為基礎(chǔ)（DC）”，將養(yǎng)老金待遇與工作者的職業(yè)生涯的社保繳費(fèi)貢獻(xiàn)相掛鉤。累額乘以一個(gè)轉(zhuǎn)換系數(shù)，該轉(zhuǎn)換系數(shù)由人均預(yù)期壽命與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率共同決定。這就避免了待遇及繳費(fèi)上的權(quán)利和義務(wù)不對(duì)等的問(wèn)題，增加了延長(zhǎng)工作，延遲退休的激勵(lì)。

其次引入新的養(yǎng)老金模式“名義賬戶(hù)制”。該模式并將勞動(dòng)者繳費(fèi) 部分積累計(jì)入名義個(gè)人賬戶(hù)，等其退休后以繳費(fèi)年金的形式計(jì)付待遇。初始退休金待遇P可用下式來(lái)計(jì)算：P=B cW∑（1+w）k-1（1+g）x-k，其中B為轉(zhuǎn)換系數(shù)，c為繳費(fèi)率，W為該職工全部工資，a為繳費(fèi)年數(shù)，w為該職工職業(yè)生涯中收入的年均增長(zhǎng)率，g為GDP年均增長(zhǎng)率。該模式運(yùn)用繳費(fèi)率強(qiáng)化了繳費(fèi)與待遇之間的關(guān)聯(lián)。此外該計(jì)算方式納入了收入的年增長(zhǎng)率，鼓勵(lì)員工保持更長(zhǎng)的工作時(shí)間，因?yàn)楣ぷ鲿r(shí)間越長(zhǎng)，退休后的待遇就越好。

再次實(shí)行了更為靈活的彈性退休制，允許低齡退休但在待遇上打一定折扣。比如勞動(dòng)者可選擇57-65歲之間退休，但待遇上有差別，這是一種對(duì)提前退休實(shí)施懲罰措施。這一措施確定了養(yǎng)老金水平與退休年齡的精算關(guān)系，引進(jìn)了激勵(lì)機(jī)制。

三、90年代改革成功的原因和對(duì)我國(guó)的借鑒意義

首先這幾項(xiàng)改革正視了經(jīng)濟(jì)發(fā)展與福利發(fā)展的關(guān)系，保證了財(cái)政的可持續(xù)性。必須明確經(jīng)濟(jì)發(fā)展是基礎(chǔ)，提供一個(gè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r不符的福利措施無(wú)疑喪失掉了物質(zhì)基礎(chǔ)。意大利養(yǎng)老金計(jì)付過(guò)于慷慨，而這種慷慨又是與經(jīng)濟(jì)狀況相不符的。這告訴我們政府的目標(biāo)應(yīng)定位到?；旧隙皇瞧娴淖非蟾吒＠?。我國(guó)現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度較快，財(cái)政收入較多，養(yǎng)老金制度的危害尚未完全顯現(xiàn)，政府的政策空間還很大，這可能成為拖延養(yǎng)老金改革的借口。一旦外部環(huán)境變化，這些問(wèn)題會(huì)馬上涌現(xiàn)出來(lái)。

其次這些改革均以改變分割性，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平作為突破口。從阿瑪托改革開(kāi)始，逐步致力于實(shí)現(xiàn)公共和私人部門(mén)退休條件及退休金額的同步化。我們并不要求養(yǎng)老金絕對(duì)平均分配，而是實(shí)現(xiàn)精算公平和再分配公平。我國(guó)現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)也是具有很強(qiáng)的分割性的，養(yǎng)老金待遇差距大。主要的四類(lèi)保險(xiǎn)制度在資金來(lái)源、待遇給付方式、退休年齡等方面的規(guī)定均不相同，且差距較大，比如機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金大約是城鎮(zhèn)職工的1.5倍，更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民的。所以我國(guó)在養(yǎng)老金改革時(shí)完全能夠逐步從精算方面實(shí)現(xiàn)各類(lèi)保險(xiǎn)制度的公平性，減少分割性帶來(lái)的惡性影響。

再次名義賬戶(hù)制和現(xiàn)收現(xiàn)付制的更替有助于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的可持續(xù)性?，F(xiàn)收現(xiàn)付制不利于儲(chǔ)蓄，已經(jīng)不適應(yīng)人口的老齡化，而名義賬戶(hù)制把養(yǎng)老金變成一種投資，以繳費(fèi)為基礎(chǔ)，強(qiáng)化了現(xiàn)在交付和未來(lái)收入的關(guān)系，增強(qiáng)了可持續(xù)性。

最后在整合養(yǎng)老金制度過(guò)程中注重了激勵(lì)機(jī)制的設(shè)定。通過(guò)實(shí)現(xiàn)靈活退休年齡，對(duì)早退給予“懲罰”和對(duì)延遲實(shí)行額外鼓勵(lì)，并鼓勵(lì)退休后再工作，減輕部分財(cái)政壓力。

所以我們不難看出，中意兩國(guó)的養(yǎng)老金制度有非常相似的地方，而意大利作為老牌的西方高福利國(guó)家，其數(shù)十年的改革對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的完善具有重大的借鑒意義，所以我們應(yīng)該取其精魄去其糟華，以更好地應(yīng)對(duì)我國(guó)日趨嚴(yán)重的老齡化趨勢(shì)。