黃金礦山企業(yè)資金管理策略研究

任 娟

（山東黃金礦業(yè)（萊州）有限公司焦家金礦，山東 煙臺 261400）

黃金礦山企業(yè)資金管理策略研究

任 娟

（山東黃金礦業(yè)（萊州）有限公司焦家金礦，山東 煙臺 261400）

資金是黃金礦山企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)條件，也是衡量企業(yè)管理工作尤其是財務(wù)管理水平的重要指標(biāo)，與企業(yè)的長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展息息相關(guān)。本文針對黃金礦山企業(yè)的資金管理，首先分析了黃金礦山企業(yè)資金管理工作中存在的一系列問題，進(jìn)而系統(tǒng)論述了提高黃金礦山企業(yè)資金管理工作水平的措施，為強(qiáng)化黃金礦山企業(yè)的資金運(yùn)營管理，提高資金使用效率提供合理參考。

黃金礦山企業(yè)；資金管理；運(yùn)營

資金是黃金礦山企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)條件，也是衡量企業(yè)管理工作尤其是財務(wù)管理水平的重要指標(biāo)，與企業(yè)的長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展息息相關(guān)。在當(dāng)前形勢下，黃金市場價格低位運(yùn)行，市場低迷的情況對黃金礦山企業(yè)管理提出了更高的要求。提高資金運(yùn)作管理水平，滿足企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)對資金的需要，為企業(yè)的項(xiàng)目投資及長遠(yuǎn)發(fā)展提供資金支持，已成為當(dāng)前黃金礦山企業(yè)財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，這有助于黃金礦山企業(yè)發(fā)展能力及收益能力的提升。

1　我國黃金礦山企業(yè)資金管理方面存在的問題分析

1.1黃金礦山企業(yè)的資金管理混亂

一些黃金礦山企業(yè)由于對資金管理重視不足，導(dǎo)致資金管理漏洞較多，各種潛在的財務(wù)風(fēng)險問題時有發(fā)生。特別是在黃金礦山企業(yè)的投資上，盲目性較大，沒有較好的進(jìn)行事前規(guī)劃控制，審計監(jiān)督管理也不到位，再加上財務(wù)會計信息失真、會計報表不實(shí)及應(yīng)收賬款管理不力等因素，很容易造成黃金礦山企業(yè)的資金鏈斷裂，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難進(jìn)而出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題。

1.2黃金礦山企業(yè)的資金集約化程度相對較低

黃金礦山企業(yè)下屬的子公司或直屬部門較多，但是在資金的管理上，尚未形成集約化的管理，黃金礦山企業(yè)的一些子公司或直屬部門直接與銀行等發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，增加資金使用成本及財務(wù)管理費(fèi)用。此外，缺乏集約化的管理還容易造成費(fèi)用開支監(jiān)管力度不足，導(dǎo)致資金的使用出現(xiàn)各種漏洞問題。

1.3黃金礦山企業(yè)的資金監(jiān)管力度薄弱

當(dāng)前，在黃金礦山企業(yè)的資金使用管理上，監(jiān)督管理力度非常薄弱，對資金的監(jiān)管往往服從于礦山企業(yè)產(chǎn)值、利潤目標(biāo)的要求，導(dǎo)致經(jīng)常出現(xiàn)閑置資金、挪用資金及違規(guī)使用資金投資項(xiàng)目的問題，使黃金礦山企業(yè)的資金管理風(fēng)險隱患較多。

2　黃金礦山企業(yè)資金管理完善策略研究

2.1健全完善黃金礦山企業(yè)資金管理體系的建設(shè)

資金管理作為黃金礦山企業(yè)財務(wù)管理的核心，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營具有重要作用。因此，相關(guān)管理部門應(yīng)認(rèn)識到強(qiáng)化資金管理工作的重要性，在財務(wù)管理中側(cè)重加強(qiáng)資金方面的管理。同時，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部建立配套完善的資金管理制度，通過制度對礦山企業(yè)資金使用、運(yùn)營及核算管理提出明確具體的要求，確保資金管理工作的規(guī)范化展開。此外，為確保礦山企業(yè)資金管理措施得到有效貫徹落實(shí)，針對礦山企業(yè)的資金管理應(yīng)采取目標(biāo)責(zé)任管理的模式，將管理責(zé)任層層分解，確保各個部門都能嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行資金管理措施。

2.2在黃金礦山企業(yè)內(nèi)部推進(jìn)全面預(yù)算管理

圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展及生產(chǎn)經(jīng)營，開展全面預(yù)算管理，可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要合理分配控制資金，提高資金的使用效益。在礦山企業(yè)的全面預(yù)算管理上，首先，應(yīng)結(jié)合礦山企業(yè)的實(shí)際情況，建立完善的預(yù)算管理組織體系，負(fù)責(zé)完成預(yù)算調(diào)研、指標(biāo)測算及監(jiān)控分析工作，同時在預(yù)算管理過程中，應(yīng)強(qiáng)化資金預(yù)算的編制、審批、考核工作，依靠預(yù)算管理的剛性約束作用，嚴(yán)格控制管理礦山企業(yè)的資金收支。其次，為強(qiáng)化預(yù)算管理的執(zhí)行力度，應(yīng)在全面預(yù)算管理體系中設(shè)置與資金運(yùn)營管理相關(guān)的指標(biāo)，例如利潤收入、應(yīng)收賬款、帶息負(fù)債、現(xiàn)金流等，通過指標(biāo)的考核評價掌握資金管理工作的實(shí)際情況。

2.3提高黃金礦山企業(yè)的資金集中管理水平

通過對礦山企業(yè)的子公司及職能部門實(shí)施資金集中管理，可有效確保資金運(yùn)營管理規(guī)范化，并降低礦山企業(yè)資金的管理成本。在黃金礦山企業(yè)的資金集中管理上，應(yīng)將資金的集中支付作為關(guān)鍵，由礦山企業(yè)的財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度，進(jìn)而依靠資金的集中管理，減少礦山企業(yè)資金沉淀的發(fā)生，確保礦山企業(yè)資金周轉(zhuǎn)鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.4強(qiáng)化礦山企業(yè)的資金風(fēng)險管理

為確保礦山企業(yè)資金管理的安全可靠，應(yīng)針對資金管理成立健全的資金風(fēng)險管控體系，通過在企業(yè)內(nèi)部建立完善的債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，分析風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，準(zhǔn)確掌握礦山企業(yè)的資金管理情況。同時在礦山企業(yè)的資金使用管理過程中，將礦山企業(yè)的帶息負(fù)債規(guī)模、對外擔(dān)保作為控制管理的重點(diǎn)，強(qiáng)化票據(jù)的管理及新增項(xiàng)目的資金流管理，確保礦山企業(yè)的資金處于穩(wěn)定安全的管理狀態(tài)之下。

2.5完善信息化建設(shè)，加大對礦山企業(yè)資金管理的監(jiān)督力度

提高資金管理的信息化水平，可有效確保企業(yè)資金管理相關(guān)信息的真實(shí)可靠，為資金的使用監(jiān)督管理提供準(zhǔn)確的依據(jù)。對礦山企業(yè)的資金運(yùn)營監(jiān)管，應(yīng)重點(diǎn)依靠規(guī)范完善的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度來實(shí)現(xiàn)，通過加強(qiáng)對礦山企業(yè)的投融資、資金流向、財務(wù)狀況變動等方面的審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)礦山企業(yè)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提高礦山企業(yè)資金運(yùn)營使用的規(guī)范化水平。

3　結(jié)　語

資金管理是黃金礦山企業(yè)財務(wù)管理工作的核心內(nèi)容，也是關(guān)系到企業(yè)生存發(fā)展的重要內(nèi)容。黃金礦山企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)黃金礦山企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，合理籌措、正確運(yùn)用資金，優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，并提高資金管理風(fēng)險意識，強(qiáng)化對資金運(yùn)營過程的監(jiān)管，確保黃金礦山企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動有序進(jìn)行，推動黃金礦山企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷提高。

10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.12.025

F275.1

A

1673-0194（2015）12-0034-01

2015-04-08