中國(guó)-東盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠關(guān)稅利用率研究

厲力 段景輝

中國(guó)-東盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠關(guān)稅利用率研究

厲力 段景輝*

中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)(ASEAN)是我國(guó)目前存在的規(guī)模和影響力最大的自由貿(mào)易區(qū)，逐漸成為國(guó)際經(jīng)濟(jì)研究的熱點(diǎn)領(lǐng)域。本文基于上海、北京、山東、浙江、廣西、福建等六省的調(diào)查數(shù)據(jù)，對(duì)中國(guó)-東盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠關(guān)稅利用率的情況和影響因素進(jìn)行分析。研究發(fā)現(xiàn)：國(guó)有企業(yè)和港澳臺(tái)合資企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易中使用優(yōu)惠性原產(chǎn)地證書(shū)的比例相對(duì)較低;加工貿(mào)易比一般貿(mào)易較多地使用了原產(chǎn)地證書(shū);大部分勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，如機(jī)械設(shè)備制造業(yè)、化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)和金屬制品業(yè)較多地使用原產(chǎn)地證書(shū)。

ASEAN;自由貿(mào)易區(qū);原產(chǎn)地;優(yōu)惠關(guān)稅

一、引言

(一)原產(chǎn)地規(guī)則對(duì)優(yōu)惠關(guān)稅利用率的影響

自由貿(mào)易區(qū)是我國(guó)十七大報(bào)告中確定的國(guó)家戰(zhàn)略，它是順應(yīng)了國(guó)際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)應(yīng)運(yùn)而生的。中國(guó)與東盟之間長(zhǎng)期存在著經(jīng)濟(jì)依賴(lài)關(guān)系，多元化的貿(mào)易格局為雙方的貿(mào)易增長(zhǎng)提供了巨大空間。自2001年中國(guó)與東盟啟動(dòng)自貿(mào)區(qū)建設(shè)至今，我國(guó)與東盟各國(guó)之間的經(jīng)濟(jì)合作已歷經(jīng)十年有余。然而我國(guó)企業(yè)真正利用自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠政策來(lái)享受協(xié)定關(guān)稅的效果大大低于談判預(yù)期。這其中包含至少兩個(gè)方面的因素：一方面緣于規(guī)則制定的合理性，另一方面也有企業(yè)對(duì)規(guī)則利用能力和意識(shí)方面的原因?，F(xiàn)階段對(duì)中國(guó)-東盟貿(mào)易區(qū)實(shí)施情況的評(píng)估既是對(duì)之前貨物貿(mào)易談判內(nèi)容的實(shí)踐檢驗(yàn)，也是調(diào)整未來(lái)談判策略、調(diào)整有關(guān)規(guī)則的政策需要。

我國(guó)學(xué)術(shù)界對(duì)自由貿(mào)易區(qū)進(jìn)行系統(tǒng)性的研究起步于入世之后，初期是以法學(xué)研究方法對(duì)原產(chǎn)地規(guī)則的基本規(guī)則進(jìn)行梳理(劉麗娟、徐進(jìn)亮，2001年)，并對(duì)自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則的制定模式進(jìn)行了深入探討(葉全良、王世春，2005年)。鑒于近幾年推進(jìn)自貿(mào)區(qū)戰(zhàn)略的需要，自貿(mào)區(qū)貨物貿(mào)易實(shí)施效果開(kāi)始成為研究焦點(diǎn)。中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)(ASEAN)是我國(guó)目前存在的規(guī)模和影響力最大的自由貿(mào)易區(qū)，逐漸成為國(guó)際經(jīng)濟(jì)研究的熱點(diǎn)領(lǐng)域。我國(guó)既有的學(xué)術(shù)成果對(duì)中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)建立的必然性和可行性(黃衛(wèi)平，2009年)、自貿(mào)區(qū)的原產(chǎn)地規(guī)則制定模式，以及自貿(mào)區(qū)實(shí)施的制度障礙和解決機(jī)制等進(jìn)行了詳細(xì)論述(李榮林，2005年)。在此基礎(chǔ)上，本文擬對(duì)該自貿(mào)區(qū)實(shí)施十年的優(yōu)惠關(guān)稅利用率變化情況進(jìn)行分析，并探討影響企業(yè)利用自貿(mào)區(qū)政策獲得優(yōu)惠待遇的因素。

(二)原產(chǎn)地規(guī)則的利用成本會(huì)降低優(yōu)惠關(guān)稅的利用意愿

歐盟和北美自由貿(mào)易區(qū)是國(guó)際上較早成立的兩個(gè)區(qū)域貿(mào)易集團(tuán)，歐美學(xué)者對(duì)其實(shí)施情況進(jìn)行了多年的跟蹤評(píng)估，對(duì)貿(mào)易創(chuàng)造和貿(mào)易偏轉(zhuǎn)效應(yīng)進(jìn)行了深入研究。在區(qū)域內(nèi)進(jìn)行貿(mào)易的產(chǎn)品并不能都享受到優(yōu)惠關(guān)稅待遇，只有符合規(guī)則的原產(chǎn)產(chǎn)品才能享受優(yōu)惠政策。為了將自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠關(guān)稅政策控制在區(qū)內(nèi)享受，防止非締約方產(chǎn)品搭便車(chē)，兩個(gè)自貿(mào)區(qū)都制定了非常嚴(yán)格的原產(chǎn)地規(guī)則。對(duì)所有稅號(hào)的產(chǎn)品一一制定詳細(xì)的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，綜合采用了稅號(hào)歸類(lèi)改變標(biāo)準(zhǔn)、增值百分比標(biāo)準(zhǔn)和加工工序標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)產(chǎn)品在區(qū)內(nèi)的增值和加工工序做了明確的要求。實(shí)踐表明，原產(chǎn)地規(guī)則越嚴(yán)格的產(chǎn)業(yè)，企業(yè)的適用成本越高，導(dǎo)致企業(yè)的利用意愿降低。如歐盟、美國(guó)對(duì)紡織業(yè)制定非常嚴(yán)格的原則地規(guī)則，直接導(dǎo)致該產(chǎn)業(yè)對(duì)區(qū)域政策的低利用率(Brenton and Ikezuki，2004)。

企業(yè)適用自由貿(mào)易區(qū)政策的成本主要來(lái)源于適用原產(chǎn)地規(guī)則的管理成本及其造成的貿(mào)易扭曲成本。為了滿(mǎn)足自貿(mào)區(qū)嚴(yán)格的原產(chǎn)地規(guī)則，區(qū)內(nèi)企業(yè)寧愿選擇價(jià)格相對(duì)較高的原產(chǎn)材料而放棄繼續(xù)采購(gòu)區(qū)外具有比較優(yōu)勢(shì)的非原產(chǎn)材料，這種貿(mào)易扭曲效應(yīng)無(wú)形中加大了企業(yè)的生產(chǎn)成本和貿(mào)易成本。據(jù)統(tǒng)計(jì)，北美自貿(mào)區(qū)企業(yè)獲得原產(chǎn)地證明的管理成本約為產(chǎn)品出口價(jià)格的1.8%，而因原產(chǎn)地規(guī)則造成的貿(mào)易扭曲效應(yīng)相當(dāng)于增加4.3%的進(jìn)口關(guān)稅(World Bank，2005：70)。

在歐盟，Koskinen通過(guò)量化實(shí)施成本的方法在1983年發(fā)表論文，指出歐盟企業(yè)獲得自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠關(guān)稅的平均管理成本為產(chǎn)品出口價(jià)格的1.4%-5.7%，Herin(1986)測(cè)算的結(jié)果為3%-5%。隨著泛歐體系的形成和成員國(guó)增加，Philippe De Lomebaerde在2007年將數(shù)據(jù)更新為1.5%-6%，同時(shí)指出這樣高的適用成本顯然會(huì)降低企業(yè)利用自由貿(mào)易區(qū)政策的意愿，降低自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠關(guān)稅的實(shí)際利用率，僅有50%-55%的歐盟進(jìn)口業(yè)務(wù)是通過(guò)自由貿(mào)易區(qū)的優(yōu)惠政策實(shí)施的。

中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)的優(yōu)惠關(guān)稅利用率自實(shí)施后雖然在逐年遞增，但同樣面對(duì)低利用率問(wèn)題。本文將對(duì)中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)的優(yōu)惠關(guān)稅問(wèn)題、對(duì)原產(chǎn)地規(guī)則等影響優(yōu)惠關(guān)稅利用率的因素進(jìn)行分析。

二、中國(guó)-東盟自由貿(mào)易區(qū)及其原產(chǎn)地規(guī)則

我國(guó)在融入世界經(jīng)濟(jì)體系、發(fā)展對(duì)外經(jīng)貿(mào)關(guān)系方面經(jīng)歷了從封閉到開(kāi)放、從消極到積極的過(guò)程。在涉及機(jī)制性的區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作中，中國(guó)始終采取慎而又慎的不介入立場(chǎng)。直到20世紀(jì)90年代，多邊貿(mào)易自由化的進(jìn)展緩慢刺激了區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化特別是自由貿(mào)易區(qū)的蓬勃興起，絕大多數(shù)WTO成員都參加了一個(gè)以上的自由貿(mào)易協(xié)定。在自由貿(mào)易區(qū)迅猛發(fā)展的浪潮中，我國(guó)也開(kāi)始認(rèn)識(shí)到參與其中的重要性和緊迫性。

(一)中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)概況

在2000年的第四次中國(guó)-東盟領(lǐng)導(dǎo)人會(huì)議上，我國(guó)首次提出建立中國(guó)-東盟自由貿(mào)易區(qū)的設(shè)想，得到了東盟領(lǐng)導(dǎo)人的積極響應(yīng)。2002年11月，我國(guó)與東盟正式簽署了《中國(guó)-東盟全面經(jīng)濟(jì)合作框架協(xié)議》，決定在2010年建成中國(guó)-東盟自由貿(mào)易區(qū)。2004年1月1日，自由貿(mào)易區(qū)的先期成果—“早期收獲計(jì)劃”順利實(shí)施。2004年11月，雙方簽署了《貨物貿(mào)易協(xié)議》和《爭(zhēng)端解決機(jī)制協(xié)議》，并于2005年7月開(kāi)始相互實(shí)施全面降稅。2007年1月，雙方簽署了《服務(wù)貿(mào)易協(xié)議》，并于當(dāng)年7月開(kāi)始對(duì)第一批服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域進(jìn)行開(kāi)放。2009年8月，雙方又簽署了《投資協(xié)議》。中國(guó)-東盟自由貿(mào)易協(xié)定作為我國(guó)簽訂的第一個(gè)、同時(shí)也是規(guī)模和影響程度最大的自由貿(mào)易協(xié)定，為我國(guó)順利推進(jìn)FTA戰(zhàn)略起到了重要的示范作用。

自2002年雙方簽署《全面經(jīng)濟(jì)合作框架協(xié)議》以來(lái)，中國(guó)與東盟的貨物貿(mào)易額已經(jīng)連續(xù)六年保持在20%以上的增長(zhǎng)速度，2007年突破2000億美元，比計(jì)劃中的2010年提前3年實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。2008年受?chē)?guó)際金融危機(jī)影響，雙邊貿(mào)易增長(zhǎng)速度放慢，但當(dāng)年中國(guó)與東盟雙邊貿(mào)易總額仍達(dá)到2311.2億美元，同比增長(zhǎng)13.9%。2002到2012年的10年里，中國(guó)與東盟的雙邊貿(mào)易額從547億美元激增至3628億美元。10年里，從“早期收獲計(jì)劃”600多種農(nóng)產(chǎn)品率先實(shí)現(xiàn)零關(guān)稅，到7000多種商品實(shí)行零關(guān)稅，已有90%的產(chǎn)品在區(qū)內(nèi)達(dá)到零關(guān)稅。中國(guó)與東盟貿(mào)易在互惠互利中實(shí)現(xiàn)幾何級(jí)增長(zhǎng)，我國(guó)已成為東盟第一大貿(mào)易伙伴。①任雪梅：《中國(guó)-東盟自由貿(mào)易區(qū)的發(fā)展現(xiàn)狀與對(duì)策研究》，《黑龍江對(duì)外經(jīng)貿(mào)》2010年第6期。

圖1 中國(guó)與東盟進(jìn)出口總額及增長(zhǎng)率②數(shù)據(jù)來(lái)源：《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》http：//www.stats.gov.cn/tjsj/ndsj/，最后訪問(wèn)時(shí)間2013-1-4。

(二)中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)的原產(chǎn)地規(guī)則

1.中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則是一種優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則

自由貿(mào)易區(qū)在本質(zhì)上是具有一定歧視性的，因此在每個(gè)自由貿(mào)易安排中，確定貨物“國(guó)籍”的原產(chǎn)地規(guī)則就成為自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠政策得以落實(shí)的關(guān)鍵。按適用范疇分，原產(chǎn)地規(guī)則可以分為優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則和非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則。為了使出口貨物獲得進(jìn)口國(guó)的優(yōu)惠待遇(如普惠制)或區(qū)域性經(jīng)濟(jì)集團(tuán)的成員國(guó)之間的獲得互惠性的優(yōu)惠待遇而制訂的原產(chǎn)地規(guī)則，稱(chēng)之為“優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則”。中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則就屬于優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則。

2.中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則的立法框架

中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則包括實(shí)體性規(guī)則和程序性規(guī)則。實(shí)體性規(guī)則主要包括原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)充性規(guī)則。原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)是原產(chǎn)地規(guī)則的核心內(nèi)容，在中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)下，原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)分為完全獲得和實(shí)質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)兩大類(lèi)。完全獲得主要適用于全部成分均來(lái)自于中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)內(nèi)部的產(chǎn)品。③根據(jù)規(guī)則，共有10類(lèi)產(chǎn)品屬于完全獲得產(chǎn)品。完全獲得標(biāo)準(zhǔn)操作起來(lái)相對(duì)簡(jiǎn)單，基本上在獲得產(chǎn)品的時(shí)候即可判定其是否屬于原產(chǎn)品，如動(dòng)物的出生、魚(yú)的捕獲、剪下的羊毛等。對(duì)于產(chǎn)品價(jià)值中包括來(lái)自自貿(mào)區(qū)外部的非原產(chǎn)成分，則要適用實(shí)質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于實(shí)質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)定，中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)采用了以區(qū)域價(jià)值成分為主(即要求最終產(chǎn)品的中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)成分不低于離岸價(jià)格的40%)，④北美自由貿(mào)易協(xié)定的增值要求是60%，澳新緊密經(jīng)濟(jì)協(xié)定的增值要求是50%(鐘立國(guó)：《區(qū)域貿(mào)易協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則：標(biāo)準(zhǔn)、功能及其協(xié)調(diào)》，《世界貿(mào)易組織動(dòng)態(tài)與研究》2008年第2期，第35頁(yè))，相比較而言，中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)對(duì)增值部分的要求不是很高。稅號(hào)歸類(lèi)改變標(biāo)準(zhǔn)和加工工序標(biāo)準(zhǔn)為輔的方式。⑤條例規(guī)定，中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)產(chǎn)品實(shí)施累計(jì)原產(chǎn)地原則，即中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)成分可以在自貿(mào)區(qū)內(nèi)部進(jìn)行累計(jì)，即如果某產(chǎn)品中原產(chǎn)于自貿(mào)區(qū)內(nèi)某個(gè)國(guó)家的價(jià)值不足40%，但其原材料來(lái)自自貿(mào)區(qū)內(nèi)另一國(guó)家，則原材料的價(jià)值也可計(jì)為中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)成分，如果這兩部分價(jià)值之和超過(guò)總價(jià)值的40%，即可被視為中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)的原產(chǎn)品。此外，產(chǎn)品的最終生產(chǎn)工序應(yīng)在中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)締約方的境內(nèi)完成。⑥根據(jù)條例規(guī)定，中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)產(chǎn)品還要符合直接運(yùn)輸規(guī)則，即一締約方的產(chǎn)品如果經(jīng)由中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)以外的國(guó)家或地區(qū)運(yùn)輸?shù)搅硪痪喖s方內(nèi)，則該產(chǎn)品不能在經(jīng)由國(guó)家或地區(qū)境內(nèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的或足以改變產(chǎn)品原產(chǎn)地的加工，也不得進(jìn)入經(jīng)由國(guó)家或地區(qū)的貿(mào)易或消費(fèi)市場(chǎng)，否則將不被視為中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)內(nèi)的原產(chǎn)產(chǎn)品，不能享受自貿(mào)區(qū)的優(yōu)惠關(guān)稅。

同時(shí)在立法模式上，采用的是對(duì)部分稅號(hào)的產(chǎn)品制定“產(chǎn)品具體規(guī)則”清單(簡(jiǎn)稱(chēng)PSR)的方式，對(duì)527項(xiàng)六位品目產(chǎn)品制定特定標(biāo)準(zhǔn)。該P(yáng)SR清單綜合使用了唯一標(biāo)準(zhǔn)和選擇標(biāo)準(zhǔn)，部分清單上的稅號(hào)采用唯一標(biāo)準(zhǔn)，即僅能適用清單上明示的標(biāo)準(zhǔn)(僅9項(xiàng)6位稅號(hào)的產(chǎn)品)，另一部分稅號(hào)的產(chǎn)品可以選擇適用區(qū)域價(jià)值成分標(biāo)準(zhǔn)或者清單上的標(biāo)準(zhǔn)。

補(bǔ)充性規(guī)則主要包括累計(jì)規(guī)則、微小加工和處理規(guī)則，以及針對(duì)產(chǎn)品的包裝、包裝材料，附件、備件和工具制定的原產(chǎn)地規(guī)則。在程序性規(guī)則中，主要包括對(duì)直接運(yùn)輸和原產(chǎn)地證明的規(guī)定。對(duì)于一項(xiàng)產(chǎn)品，不僅要符合對(duì)應(yīng)的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，還要符合補(bǔ)充性規(guī)則，并且在運(yùn)輸和通關(guān)中符合直接運(yùn)輸和原產(chǎn)地證明條款對(duì)單證資料的要求。否則，產(chǎn)品都無(wú)法正常享受優(yōu)惠關(guān)稅待遇。

由此可見(jiàn)，自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則的制定和落實(shí)都具有較高的技術(shù)性要求。為了能夠發(fā)現(xiàn)影響自貿(mào)區(qū)效果的一些技術(shù)因素以及涉及政府服務(wù)方面的問(wèn)題，這次問(wèn)卷調(diào)查除了對(duì)自貿(mào)區(qū)的利用率做直接調(diào)查外，還特別設(shè)計(jì)了與自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則適用有關(guān)的問(wèn)題以及企業(yè)與政府互動(dòng)關(guān)系方面的問(wèn)題，以便發(fā)現(xiàn)有關(guān)問(wèn)題。

三、中國(guó)-東盟自由貿(mào)易區(qū)的優(yōu)惠關(guān)稅利用情況分析

(一)出口情況分析

1.利用率的計(jì)算公式

理論上說(shuō)，計(jì)算中國(guó)對(duì)FTA成員國(guó)出口的出口優(yōu)惠利用率(UR)應(yīng)該用中國(guó)對(duì)伙伴國(guó)出口實(shí)際享受優(yōu)惠稅率的出口金額除以中國(guó)對(duì)伙伴國(guó)的總出口金額。由于伙伴國(guó)海關(guān)難以提供詳細(xì)的數(shù)據(jù)，因此，此處的研究?jī)H基于中國(guó)的出口數(shù)據(jù)來(lái)計(jì)算，即以出口申報(bào)FTA原產(chǎn)地證書(shū)的金額除以中國(guó)對(duì)FTA伙伴國(guó)的總出口額，用公式來(lái)表示為：

雖然以此種計(jì)算方法算出的FTA利用率偏低，但進(jìn)行橫向比較分析，還是有很大的參考價(jià)值。

2.出口優(yōu)惠利用率的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

自中國(guó)-東盟FTA實(shí)施貨物貿(mào)易降稅以來(lái)，中國(guó)企業(yè)出口利用中國(guó)-東盟FTA的比例呈不斷上升態(tài)勢(shì)。2005-2010年，中國(guó)簽發(fā)的中國(guó)-東盟FTA原產(chǎn)地證書(shū)(Form-E證書(shū))由3.8萬(wàn)份增加到52萬(wàn)份，簽證金額由4.1億美元增長(zhǎng)至182億美元，兩者年均增長(zhǎng)率分別達(dá)到68.5%和113.5%。而從利用率指標(biāo)來(lái)看，也是逐年上升，由2005年的0.7%增長(zhǎng)至2010年13.2%，提高了12.5個(gè)百分點(diǎn)(如圖2所示)。

圖2 中國(guó)企業(yè)出口對(duì)中國(guó)-東盟FTA的利用情況

(二)進(jìn)口情況分析

1.進(jìn)口利用率的計(jì)算公式

理論上說(shuō)，計(jì)算中國(guó)自FTA伙伴國(guó)進(jìn)口的進(jìn)口優(yōu)惠利用率(進(jìn)口UR)應(yīng)該用中國(guó)自伙伴國(guó)進(jìn)口實(shí)際享受優(yōu)惠稅率的進(jìn)口金額除以各優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定項(xiàng)下的受惠清單項(xiàng)下的合格進(jìn)口金額。由于各優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定項(xiàng)下的受惠清單項(xiàng)下的進(jìn)口金額暫無(wú)數(shù)據(jù)，即屬于降稅范圍之內(nèi)的貨物進(jìn)口金額暫時(shí)沒(méi)有獨(dú)立的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，因此本研究?jī)H以實(shí)際進(jìn)口的受惠商品總值除以我國(guó)對(duì)FTA伙伴國(guó)應(yīng)稅進(jìn)口總額，⑦以下全文中所稱(chēng)“應(yīng)稅進(jìn)口貨值”是指一般貿(mào)易應(yīng)稅進(jìn)口貨物的貨值;“受惠進(jìn)口貨值”是指各項(xiàng)FTA項(xiàng)下享受優(yōu)惠稅率進(jìn)口貨物的貨值。用公式來(lái)表示為：

雖然以此種計(jì)算方法算出的FTA進(jìn)口優(yōu)惠利用率比實(shí)際略小，但進(jìn)行橫向比較分析，還是有很大的參考價(jià)值。

2.進(jìn)口優(yōu)惠利用率的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

(1)雙邊貿(mào)易額、受惠進(jìn)口貨值和進(jìn)口優(yōu)惠利用率均呈上升趨勢(shì)

2008-2010年，中國(guó)與東盟的雙邊貿(mào)易額由2311.2億美元上升至2927.8億美元，其中自中國(guó)-東盟FTA項(xiàng)下受惠進(jìn)口貨值由64.7億美元增至193.1億美元，年均增長(zhǎng)為73%;原產(chǎn)地證書(shū)份數(shù)也呈逐年上升趨勢(shì)，2008年為8.6萬(wàn)份，2010年已增至17.9萬(wàn)份;利用率指標(biāo)由2008年的9.5%上升至2010年的19.3%，提高了9.8個(gè)百分點(diǎn)?？梢?jiàn)隨著FTA實(shí)施時(shí)間的增長(zhǎng)，東盟各國(guó)對(duì)中國(guó)-東盟FTA的利用程度不斷提升。

圖3 中國(guó)收到東盟原產(chǎn)地證書(shū)的情況

圖4 中國(guó)對(duì)東盟各國(guó)企業(yè)進(jìn)口利用情況

(2)應(yīng)稅進(jìn)口貨值前10位的產(chǎn)品FTA利用率懸殊較大

2010年，中國(guó)自東盟應(yīng)稅進(jìn)口貨值位居前10位的產(chǎn)品，對(duì)中國(guó)-東盟FTA的平均利用率為15.2%，低于中國(guó)對(duì)東盟平均19.3%利用率。該10章產(chǎn)品對(duì)中國(guó)-東盟FTA的利用率懸殊較大，其中有機(jī)化學(xué)品(HS29章)的利用率最高，達(dá)到75.8%;緊隨其后的是橡膠及其制品(HS40章)和塑料及其制品(HS39章)，相應(yīng)的利用率分別達(dá)到54.6%和35.4%;而礦砂、礦渣及礦灰(HS26章)、木及木制品;木炭(HS44章)和電機(jī)、電氣、音像設(shè)備及其零附件(HS85章)的利用率最低，均不足1%。其中電機(jī)、電氣、音像設(shè)備及其零附件(HS85章)產(chǎn)品，是2008年至2010年，連續(xù)三年中國(guó)自東盟應(yīng)稅進(jìn)口貨值最大的產(chǎn)品。該產(chǎn)品2010年對(duì)東盟應(yīng)稅進(jìn)口貨值為254.3億美元，占中國(guó)自東盟應(yīng)稅進(jìn)口貨值總額的25.4%，但其進(jìn)口優(yōu)惠利用率僅為0.7%。

表1 2010年中國(guó)自東盟應(yīng)稅進(jìn)口貨值前10位產(chǎn)品的優(yōu)惠利用率

(續(xù)表)

四、影響中國(guó)-東盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠關(guān)稅利用率的要素分析

對(duì)于當(dāng)前中國(guó)有關(guān)自貿(mào)區(qū)的原產(chǎn)地規(guī)則，原產(chǎn)地優(yōu)惠尚未用足。具體表現(xiàn)在我國(guó)申領(lǐng)自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證書(shū)的企業(yè)比例不高，許多企業(yè)不能正確使用自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地證書(shū)。針對(duì)上述問(wèn)題，我們進(jìn)行了問(wèn)卷調(diào)查，了解企業(yè)利用優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則的具體情況，并試圖分析影響企業(yè)利用原產(chǎn)地規(guī)則獲得優(yōu)惠關(guān)稅待遇的主要因素。

(一)數(shù)據(jù)來(lái)源

專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研中，采集上海、北京、山東、浙江、廣西、福建六省(市)的數(shù)據(jù)樣本，對(duì)其進(jìn)行分析研究。本次調(diào)研獲得大部分企業(yè)支持，收到275份有效樣本，其中上海54家、北京44家、福建43家、廣西50家、山東71家以及浙江13家。在選取調(diào)研企業(yè)樣本時(shí)，主要基于企業(yè)的規(guī)模、所有制、所屬行業(yè)、貿(mào)易方式、出口方式和成立時(shí)間等影響要素：(1)規(guī)模多樣化，根據(jù)員工人數(shù)的差異選擇了大、中、小型不同企業(yè);(2)所有制差異化，包括國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、中外合資企業(yè)、純外資企業(yè);(3)所屬行業(yè)，選取了石化、汽車(chē)、紡織、醫(yī)藥、電子產(chǎn)品等廣泛的行業(yè)分布;(4)貿(mào)易方式，包括一般貿(mào)易和加工貿(mào)易等不同貿(mào)易方式的企業(yè); (5)出口方式，包括自營(yíng)出口和代理出口兩種方式的企業(yè);(6)成立時(shí)間，采集了成立時(shí)間在1至5年、5至10年和10年以上的不同企業(yè)數(shù)據(jù)。調(diào)查問(wèn)卷的問(wèn)題設(shè)置分為三個(gè)方面：企業(yè)的基本情況、優(yōu)惠性原產(chǎn)地證書(shū)的利用情況、對(duì)原產(chǎn)地規(guī)則的了解情況。其中第二部分優(yōu)惠性原產(chǎn)地證書(shū)的利用分別從出口和進(jìn)口兩個(gè)方面入手調(diào)查。

(二)數(shù)據(jù)建模

本分析從企業(yè)自身的角度出發(fā)，研究企業(yè)使用優(yōu)惠原產(chǎn)的證書(shū)的情況。通過(guò)本實(shí)證分析，可以明確企業(yè)自身的哪些因素對(duì)原產(chǎn)的證書(shū)的使用起著促進(jìn)作用，哪些因素起了阻礙作用。從而為企業(yè)自身的發(fā)展提出有益的建議，同時(shí)也為政府如何鼓勵(lì)企業(yè)使用原產(chǎn)地證書(shū)提供了便利的通道，抓住關(guān)鍵因素，起到事半功倍的效果。

本分析使用Logistic模型進(jìn)行建模分析。Logistic模型是針對(duì)二分類(lèi)或多分類(lèi)被解釋變量建立的回歸模型，其解釋變量可為定性數(shù)據(jù)或定量數(shù)據(jù)。由于本文研究的企業(yè)使用優(yōu)惠原產(chǎn)地證書(shū)情況為具有一定順序的態(tài)度傾向分類(lèi)問(wèn)題，為了充分利用和反映這種關(guān)系，宜使用有序分類(lèi)解釋變量的Logistic模型，即比例優(yōu)勢(shì)模型(Proportional Odds Model)。假設(shè)被解釋變量Y，取值為1，2，…K，比例優(yōu)勢(shì)模型的形式為：

Logistic模型的一個(gè)重要應(yīng)用是估計(jì)優(yōu)勢(shì)比OR(Odds Ratio)。優(yōu)勢(shì)比是某一事件發(fā)生的概率與不發(fā)生概率之比，用來(lái)分析某一解釋變量變化導(dǎo)致的優(yōu)勢(shì)變動(dòng)情況，從而分析被解釋變量的作用。比例優(yōu)勢(shì)模型的優(yōu)勢(shì)比為：

由于Logistic回歸模型是非線性的，因此對(duì)模型未知總體參數(shù)的估計(jì)通常采用最大似然估計(jì)法，估計(jì)結(jié)果同樣具有一致性(consistency)、漸近有效性(asymptotically efficiency)和漸進(jìn)正態(tài)性(asymptotically normal)。Logistic回歸模型參數(shù)估計(jì)的零假設(shè)通過(guò)LR、Score和Wald的卡方值判斷，另外，模型的擬合優(yōu)度可通過(guò)Deviance和Pearson準(zhǔn)則判斷。以上模型的參數(shù)估計(jì)和檢驗(yàn)過(guò)程均可以通過(guò)SAS9.0實(shí)現(xiàn)，具體可參考劉勤(2002)。

本分析企業(yè)使用優(yōu)惠原產(chǎn)地證書(shū)情況是一個(gè)三分類(lèi)有序被解釋變量，即經(jīng)常使用=1、b偶爾使用=2、c沒(méi)有使用=3因此建立的比較優(yōu)勢(shì)模型形式為：

其中，a1，a2是截距項(xiàng)，β∈R1是回歸估計(jì)參數(shù)向量，P1，P2，P3分別是使用優(yōu)惠原產(chǎn)地證書(shū)的情況等于1，2，3時(shí)的概率。

采用最大似然估計(jì)法分別對(duì)企業(yè)使用優(yōu)惠原產(chǎn)地證書(shū)情況進(jìn)行回歸估計(jì)，得到參數(shù)估計(jì)結(jié)果見(jiàn)表1，并且判斷模型擬合優(yōu)度的Deviance和Pearson準(zhǔn)則的P值均大于0.05，所以模型的擬合優(yōu)度較好。

(三)調(diào)研結(jié)果

1.整體分析

第一，企業(yè)所屬行業(yè)對(duì)使用證書(shū)的情況影響最大(見(jiàn)附表1)。在企業(yè)所屬行業(yè)中，出口中一般石油加工及煉焦業(yè)對(duì)證書(shū)的使用最頻繁，其次為化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)，其余行業(yè)較少使用原產(chǎn)地證書(shū);進(jìn)口中，機(jī)械設(shè)備制造業(yè)對(duì)證書(shū)的使用最頻繁，其次為化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)和金屬制品業(yè)，其余行業(yè)很少使用原產(chǎn)地證書(shū)，且大部分集中在勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)中。

第二，企業(yè)性質(zhì)對(duì)使用證書(shū)的情況影響比較大。外商合資企業(yè)對(duì)優(yōu)惠原產(chǎn)的證書(shū)的使用頻率最多，其次為民營(yíng)企業(yè)、純外資企業(yè)，使用最少的為國(guó)有企業(yè)、港澳臺(tái)合資企業(yè)。

第三，在貿(mào)易方式上，加工貿(mào)易企業(yè)的使用效果較好;但申請(qǐng)保稅監(jiān)管的加工貿(mào)易企業(yè)使用原產(chǎn)地證書(shū)的比率很低。這是由于我國(guó)的優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)暫不適用，因此這些特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易產(chǎn)品無(wú)法申請(qǐng)享受優(yōu)惠關(guān)稅待遇。

第四，企業(yè)成立時(shí)間對(duì)使用證書(shū)的情況影響不大。一些成立時(shí)間在1-5年的企業(yè)使用原產(chǎn)地證書(shū)情況較好，這顯示了新建企業(yè)的活力。

2.按地區(qū)比較分析

具體到不同的地區(qū)，原產(chǎn)地優(yōu)惠證書(shū)的使用，存在較大的差異，結(jié)果見(jiàn)附表2-表5。

在進(jìn)口方面，浙江地區(qū)企業(yè)利用率最高，達(dá)到了39.46%，其次為上海31.49%，山東23.35%，廣西20.93%，福建22.00%，北京11.36%。在出口方面，上海地區(qū)企業(yè)利用率最高，達(dá)到98.15%，其次為山東74.65%，浙江61.54%、廣西60.00%、福建58.14%、北京13.64%。

圖5 不同省市企業(yè)對(duì)優(yōu)惠原產(chǎn)地證的進(jìn)、出口利用情況

具體來(lái)看，在出口方面，上海、山東因具備港口這一天然資源，企業(yè)在出口利用原產(chǎn)地證方面有突出表現(xiàn)，其中上海高達(dá)98.15%。浙江、廣西和福建三省的出口利用率60%左右浮動(dòng)。浙江和福建一向是我國(guó)對(duì)外開(kāi)放和貿(mào)易發(fā)展較好的地區(qū)，而廣西主要因?yàn)樵诘乩砦恢蒙吓c東盟成員國(guó)鄰近，所以表現(xiàn)出的原產(chǎn)地證利用情況也很好。相比來(lái)看，北京因不具備港口條件，其出口率用率偏低，僅占上海利用率的1/7。

在進(jìn)口方面，浙江企業(yè)對(duì)原產(chǎn)地證的利用率最高，這可能與該省的企業(yè)類(lèi)型主要是以加工制造汽車(chē)零部件、電子產(chǎn)品及其零部件的民營(yíng)企業(yè)為主有關(guān)。上海作為我國(guó)參與國(guó)際貿(mào)易最活躍的地區(qū)，航運(yùn)條件和政府服務(wù)意識(shí)都非常成熟，因此上海企業(yè)也更加容易了解和利用規(guī)則。同樣，廣西、山東和福建有相似表現(xiàn)，而北京在進(jìn)口方面的原產(chǎn)地證利用率最低。

(1)上海地區(qū)

上海總體的利用情況較好。在該地區(qū)運(yùn)營(yíng)的國(guó)際大型跨國(guó)企業(yè)較多，對(duì)自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠政策具有前期經(jīng)驗(yàn)，其利用意識(shí)比較高。調(diào)研數(shù)據(jù)顯示成立時(shí)間較長(zhǎng)的大型外資企業(yè)利用情況最好。同時(shí)，鑒于紡織、造紙、化工、機(jī)電等產(chǎn)業(yè)在上海的發(fā)展水平相對(duì)成熟，國(guó)產(chǎn)化率較高，基本可以滿(mǎn)足原產(chǎn)地規(guī)則的要求，享受到自貿(mào)區(qū)的優(yōu)惠關(guān)稅待遇。從進(jìn)口和出口分別來(lái)看：

在出口業(yè)務(wù)中，利用情況最好的是成立10年以上的人數(shù)在100到500人之間的以食品加工制造業(yè)為所屬行業(yè)的外商合資企業(yè)。紡織和服裝業(yè)、造紙及紙制品業(yè)、化學(xué)原料及制品制造業(yè)或金屬制品的利用情況也比較好，國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)和純外資企業(yè)使用原產(chǎn)地證書(shū)情況良好性比較高;進(jìn)口中，成立1-10年的人數(shù)在100到500人之間，從事化學(xué)原料及制品制造業(yè)的外資企業(yè)，使用原產(chǎn)地證書(shū)情況良好性較高。電子產(chǎn)品及零部件制造、機(jī)械設(shè)備制造業(yè)也較好。

(2)福建地區(qū)

福建具有特殊的地理位置，毗鄰臺(tái)灣，因此當(dāng)?shù)氐呐_(tái)資公司較多。這些合資公司對(duì)自貿(mào)區(qū)的優(yōu)惠政策也較為敏感，因此利用情況相對(duì)較好。另外，當(dāng)?shù)氐囊恍┹^有實(shí)力的民營(yíng)企業(yè)也較好地利用了優(yōu)惠政策實(shí)施與石油化工產(chǎn)業(yè)相關(guān)的進(jìn)出口行為，這其中較為重要的原因是石油加工和煉焦行業(yè)所涉及的產(chǎn)品大多為完全獲得產(chǎn)品，比較容易證明并獲得原產(chǎn)地證書(shū)。具體來(lái)看：

在出口業(yè)務(wù)中，紡織和服裝業(yè)、石油加工及煉焦業(yè)這兩個(gè)行業(yè)的原產(chǎn)地證書(shū)使用情況較好。其中，石油加工及煉焦業(yè)的原產(chǎn)地使用良好性最高。

在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，從事資本密集型的加工貿(mào)易的民營(yíng)企業(yè)和港澳臺(tái)合資企業(yè)使用原產(chǎn)地證書(shū)良好性較好。

(3)北京地區(qū)

北京作為國(guó)家政治中心，大型國(guó)有企業(yè)和外資企業(yè)較多，且集中于化學(xué)原料及制品制造業(yè)的產(chǎn)品。從調(diào)研數(shù)據(jù)看，這兩種類(lèi)型的企業(yè)利用情況都比較好，但各有側(cè)重。國(guó)有企業(yè)在出口中的利用率較高，而外商企業(yè)在進(jìn)口貿(mào)易中的利用率較高。具體來(lái)看：

在出口業(yè)務(wù)中，北京地區(qū)成立10年以上的人數(shù)在100到500人之間的以一般貿(mào)易為貿(mào)易方式，且屬于汽車(chē)和零部件、化學(xué)原料及制品制造業(yè)、石油加工及煉焦業(yè)和機(jī)械設(shè)備制造業(yè)的國(guó)有企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)使用原產(chǎn)地證書(shū)的良好性較高。良好性最高的是成立10年以上的人數(shù)在100到500人之間的從事化學(xué)原料及制品制造業(yè)的一般貿(mào)易國(guó)有企業(yè)。

在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，北京地區(qū)以食品加工制造業(yè)、紡織和服裝業(yè)和化學(xué)原料及制品制造業(yè)為所屬行業(yè)的外商合資企業(yè)使用原產(chǎn)地證書(shū)的良好性較高。從事化學(xué)原料及制品制造業(yè)的外商合資企業(yè)使用原產(chǎn)地證書(shū)的良好性最高。

(4)山東地區(qū)

山東地區(qū)，利用情況較好的產(chǎn)業(yè)主要以勞動(dòng)密集型的加工貿(mào)易為主，集中于醫(yī)藥制造和紙制品行業(yè)。具體來(lái)看：

在出口業(yè)務(wù)中，人數(shù)在100到500人之間的，從事造紙及紙制品業(yè)、以及醫(yī)藥制造行業(yè)的企業(yè)，在加工貿(mào)易中利用原產(chǎn)地證書(shū)情況最好。在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，人數(shù)在100-500人的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)利用原產(chǎn)地證書(shū)使用的良好性較高。其中，從事造紙及紙制品業(yè)的港澳臺(tái)合資企業(yè)原產(chǎn)地證書(shū)使用良好性最高。

(5)廣西地區(qū)

由于地緣優(yōu)勢(shì)，毗鄰東盟十國(guó)，廣西的優(yōu)惠政策利用情況比較好。主要集中在機(jī)械設(shè)備制造業(yè)、汽車(chē)和零部件制造業(yè)以及和食品加工業(yè)。如當(dāng)?shù)氐牧ぜ瘓F(tuán)、柳汽集團(tuán)等國(guó)有企業(yè)，以及從事汽車(chē)零配件生產(chǎn)行業(yè)的民營(yíng)企業(yè)都有較好的利用情況。一方面源于食品類(lèi)產(chǎn)品的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)屬于完全獲得標(biāo)準(zhǔn)，易于證明;汽車(chē)產(chǎn)業(yè)在當(dāng)?shù)乇容^成熟，且政府提供了較大支持，規(guī)劃了汽車(chē)產(chǎn)業(yè)園，使得產(chǎn)品的生產(chǎn)主要采用中國(guó)-東盟的區(qū)內(nèi)資源和零部件，申領(lǐng)原產(chǎn)地證明文件的程序相對(duì)便利和容易。具體來(lái)看：

出口業(yè)務(wù)中，廣西地區(qū)成立時(shí)間在10年以下的人數(shù)在500范圍以?xún)?nèi)的機(jī)械設(shè)備制造業(yè)的原產(chǎn)地證書(shū)使用良好性較好。良好性最好的是成立1-5年的人數(shù)不到100人的從事機(jī)械設(shè)備制造業(yè)的勞動(dòng)密集型外商合資企業(yè)。

在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，人數(shù)不到100人的從事汽車(chē)和零部件和食品加工制造業(yè)的民營(yíng)企業(yè)的原產(chǎn)地證書(shū)使用情況良好性較高。其中，成立5-10年的人數(shù)不到100人的，從事汽車(chē)和零部件制造的民營(yíng)企業(yè)的利用情況最好。

(四)結(jié)論和建議

1.調(diào)研結(jié)果顯示的幾個(gè)規(guī)律

(1)從地理位置看，沿海地區(qū)的利用情況好于內(nèi)陸地區(qū)。沿海地區(qū)的企業(yè)由于對(duì)外貿(mào)易的需求較多、客觀條件相對(duì)成熟，其利用情況也比較好;

(2)從時(shí)間上看，較早開(kāi)展對(duì)外貿(mào)易的地區(qū)對(duì)原產(chǎn)地證利用情況好于后來(lái)參與到對(duì)外貿(mào)易的地區(qū);對(duì)優(yōu)惠關(guān)稅和原產(chǎn)地規(guī)則的了解需要一個(gè)過(guò)程，早期開(kāi)始實(shí)施貿(mào)易的企業(yè)，其學(xué)習(xí)時(shí)間相對(duì)較長(zhǎng)，對(duì)規(guī)則的理解和把握較好;

(3)從貿(mào)易流向看，原產(chǎn)地證出口利用率在全部地區(qū)都顯著高于進(jìn)口利用率。進(jìn)口利用率低反應(yīng)的一個(gè)問(wèn)題是，我國(guó)進(jìn)口商沒(méi)有主動(dòng)要求出口商提供原產(chǎn)地證明，因而在貨物進(jìn)口時(shí)并不能實(shí)際享受到進(jìn)口優(yōu)惠關(guān)稅待遇;

(4)從涉及的主要產(chǎn)品看，石油、食品、汽車(chē)、化工、醫(yī)藥、機(jī)電等產(chǎn)品都不同程度的享受了優(yōu)惠關(guān)稅待遇。這是由于石油、食品等完全獲得產(chǎn)品較容易證明原產(chǎn)地身份，而產(chǎn)品涉及較多國(guó)家且實(shí)質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)較為復(fù)雜的產(chǎn)品其出口利用率較低，源于國(guó)內(nèi)出口商對(duì)特定產(chǎn)品的實(shí)質(zhì)性改變規(guī)則的不確定性。

2.建議

綜上所述，原產(chǎn)地證書(shū)的受惠產(chǎn)品普遍呈現(xiàn)品種集中和單一的特點(diǎn);受惠情況較好的企業(yè)性質(zhì)在不同區(qū)域的表現(xiàn)不同。覆蓋率及優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定利用率普遍偏低，自貿(mào)區(qū)協(xié)定的利用潛力有待進(jìn)充分挖掘。為此建議：

一是加大優(yōu)惠政策宣傳力度，積極幫助企業(yè)了解自由貿(mào)易區(qū)的優(yōu)惠政策和受惠途徑;海關(guān)等政策制定部門(mén)應(yīng)通過(guò)產(chǎn)業(yè)調(diào)研了解相關(guān)產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)現(xiàn)狀和需求，適當(dāng)調(diào)整原產(chǎn)地規(guī)則的制定辦法，有針對(duì)性地引導(dǎo)和扶持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)來(lái)利用自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠政策。

二是更好地向企業(yè)提供信息和培訓(xùn)服務(wù)。由于原產(chǎn)地技術(shù)較為專(zhuān)業(yè)和復(fù)雜，政府應(yīng)該提供一套清晰而明確的自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則查詢(xún)系統(tǒng)，幫助企業(yè)了解相關(guān)產(chǎn)品的降稅幅度、原產(chǎn)地規(guī)則以及通關(guān)程序，提高企業(yè)利用自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠關(guān)稅的便利度。

三是簡(jiǎn)化原產(chǎn)地簽證流程。簽證部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步簡(jiǎn)化有關(guān)受惠貨物的簽證手續(xù)，為企業(yè)的出口貨物申領(lǐng)原產(chǎn)地證明提供支持性服務(wù)。盡快提高簽證效率、降低企業(yè)適用協(xié)定稅率的成本。盡快結(jié)合國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，讓更多有資質(zhì)的社會(huì)機(jī)構(gòu)來(lái)承擔(dān)簽證和原產(chǎn)地認(rèn)證的工作，緩解政府部門(mén)的簽證工作壓力;同時(shí)探索企業(yè)自主簽證模式在我國(guó)的適用方式。

四是進(jìn)一步落實(shí)通關(guān)的便利化措施。值得關(guān)注的是原產(chǎn)地的預(yù)確定機(jī)制，應(yīng)盡快推廣適用該制度，讓企業(yè)在通關(guān)前可以提前確定產(chǎn)品的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，做出生產(chǎn)安排和籌劃。對(duì)產(chǎn)品是否享受優(yōu)惠關(guān)稅有先前的預(yù)判。此外，海關(guān)等邊境管理部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步簡(jiǎn)化有關(guān)受惠貨物的核查和通關(guān)流程，提高通關(guān)單證審核速度。

［1］劉麗娟，徐進(jìn)亮.原產(chǎn)地規(guī)則——產(chǎn)生、運(yùn)用與改革［M］.中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2001.

［2］劉晨陽(yáng)，于曉燕.亞太區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化問(wèn)題研究［M］.南開(kāi)大學(xué)出版社，2009.

［3］黃衛(wèi)平.中國(guó)加入?yún)^(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化研究［M］.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2009.

［4］葉全良，王世春.國(guó)際商務(wù)與原產(chǎn)地規(guī)則［M］.人民出版社，2005.

［5］王貴國(guó).經(jīng)濟(jì)全球化下的區(qū)域貿(mào)易安排［M］.北京大學(xué)出版社，2004.

［6］厲力，劉平，鄭冬陽(yáng).原產(chǎn)地規(guī)則研究：原理與實(shí)踐［M］.法律出版社，2011.

［7］莊芮.中國(guó)-東盟自由貿(mào)易區(qū)的實(shí)踐效應(yīng)、現(xiàn)存問(wèn)題及中國(guó)的策略［J］.世界經(jīng)濟(jì)研究2009 (4).

［8］李榮林.中國(guó)-東盟自由貿(mào)易區(qū)與東亞區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化［J］.當(dāng)代亞太2005(8).

［9］Stefano Inama.Rules of Origin in International Trade［S］.Cambridge University Press，2009.

［10］livier Cadot，Antoni，Estevadeordal，Akiko Suwa-Eisenmann and Thierry Verdier.The Origin of Goods，Rules of Origin in Regional Trade Agreements［S］.Oxford University Press.

［11］Dorothea C.Lazaro and Erlinda M.Medalla.Evolving Best Practice for RTAs/FTAs：Rules of Origin.prepared for the International Conference on Building an Asia-Pacific Economic Community，2005 APEC Study Center Consortium Conference on May 22-25，Kerea，Session XI［R］.

［12］Gretton，P.and Gali，J.The Restrictiveness of Rules of Origin in Preferential Trade Agreements.Paper presented at the 34th Conference of Economists University of Melbourne 26-28 September［R］.

附錄：

Research on the Utilization of Preferential Tariff of China-ASEAN Free Trade Area

Li Li Duan Jinghui

The China-ASEAN Free Trade Area is our largest FTA in terms of size and influence at present.It has gradually become a hot issue in the international economic research field.This article is intended to analyze the utilization of preferential tariff in China-ASEAN Free Trade Area and its influence factors，based on the data from the questionnaire and survey in Shanghai，Beijing，Shandong，Zhejiang，Guangxiand Fujian six provinces.The study discovers that preferential tariff is relatively less utilized by state-owned enterprises and joint venture of Hong Kong，Macao and Taiwan in import and export，relativelymore utilized by processing trade than general trade and commonly used inmost of the labor-intensive industries，includingmachinery and equipmentmanufacturing，chemical raw materials and chemical productsmanufacturing，and the industry of fabricated metal products.

Free Trade Area;country of origin;preferential tariff;utilization

表1 全國(guó)企業(yè)在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中使用原產(chǎn)地證書(shū)情況表

表2 北京地區(qū)企業(yè)在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中使用原產(chǎn)地證書(shū)情況表

表3 福建、廣西地區(qū)企業(yè)在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中使用原產(chǎn)地證書(shū)情況表

表4 山東地區(qū)企業(yè)在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中使用原產(chǎn)地證書(shū)情況表

表5 上海地區(qū)企業(yè)在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中使用原產(chǎn)地證書(shū)情況表

(責(zé)任編輯 子介)

王華強(qiáng)，上海海關(guān)學(xué)院經(jīng)濟(jì)與工商管理系講師。