稅源專業(yè)化管理模式下的稅收廉政風險防控

陸靜波

隨著稅源專業(yè)化改革的深入推進，稅收廉政風險防控工作也站在了新的發(fā)展起點上。認識、探索和運用稅務(wù)系統(tǒng)反腐倡廉工作規(guī)律，著力構(gòu)建適應(yīng)稅源專業(yè)化管理特色、符合稅務(wù)系統(tǒng)工作實際的廉政風險防控體系，已成為系統(tǒng)上下當前最關(guān)心、最需要解決的重大課題之一。

一、稅源專業(yè)化管理背景下稅收廉政風險的誘因

稅源專業(yè)化實現(xiàn)了管理理念、管理機制及管理方式的大變革，其內(nèi)在蘊含的權(quán)力制約、流程控制、信息監(jiān)控等特性，在一定程度上強化了內(nèi)部廉政風險的防控。但下列因素可能誘發(fā)廉政風險。

一是認識偏差，判斷失誤，滋生廉政風險。從思想認識上看，稅源專業(yè)化管理實施以后，少數(shù)稅務(wù)機關(guān)盲目放大專業(yè)化機制優(yōu)勢，片面地認為稅務(wù)人員單獨與納稅人打交道的機會少了，內(nèi)部管理流程也規(guī)范了，各流程之間也固化監(jiān)督制約機制，產(chǎn)生廉政風險的機率減少了。從對形勢判斷上看，少數(shù)稅務(wù)機關(guān)對認為過去的“管戶制”模式下，“單兵作戰(zhàn)”都未發(fā)生問題，現(xiàn)在施行“管事制”模式，采取的是“團隊管理”方法，更不容易滋生稅收廉政風險。而事實上，稅源管理專業(yè)化改革，是稅收執(zhí)法權(quán)力點和行政管理權(quán)力點在稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的轉(zhuǎn)移、分解和重組，權(quán)力并未被減少和削弱，只在一定程度上壓縮了權(quán)力尋租的空間。同時，無論稅源管理怎樣改革，稅務(wù)機關(guān)的人員結(jié)構(gòu)基本沒有改變，只是崗位的調(diào)整，稅務(wù)人員在思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和道德水平上的個體化差異并未根本消除。上述認識偏差和判斷失誤，可能導致思想上、行動上放松對稅收廉政風險的防控。

二是權(quán)責模糊，流程不暢，產(chǎn)生廉政風險?！肮苁轮啤比〈肮軕糁啤?，稅務(wù)人員沒有固定的管理對象，崗位配置以具體事務(wù)的性質(zhì)確定。風險識別、排序、推送等崗位，是稅收風險應(yīng)對任務(wù)的發(fā)起環(huán)節(jié)，大部分還是“單兵作戰(zhàn)”，容易產(chǎn)生廉政風險。風險應(yīng)對崗位采取的是“團隊管理”，如果團隊內(nèi)個別同志行為不檢點，也可能影響其他同志。復雜事項機關(guān)實體化運作、風險集中推送等專業(yè)化管理舉措，使得一些關(guān)鍵崗位和特殊崗位權(quán)力更加集中，容易引發(fā)新的、更大的執(zhí)法風險和廉政風險。 “風險導向型”管理，從任務(wù)發(fā)起、實施到反饋，都有相應(yīng)的工作流程，但各流程之間的監(jiān)控職能還沒有完全形成，客觀上造成各環(huán)節(jié)廉政風險的不易發(fā)現(xiàn)。因此，稅源管理專業(yè)化改革在對傳統(tǒng)組織架構(gòu)、工作流程進行顛覆性變革的同時，又可能引發(fā)許多新的稅收廉政風險。

三是制度缺失，監(jiān)督乏力，助生廉政風險。制度的缺失主要體現(xiàn)兩個方面：一方面，制度設(shè)計存在局限性。在制度設(shè)計時，對變革過程中可能發(fā)生的廉政問題缺少有效的預測，大部分制度是對已發(fā)生問題的防范與規(guī)避，前瞻性、預見性的制度較少。在制度覆蓋上，難以顧及全面，對“八小時以外”的管理難度較大，也有些制度沒有覆蓋到領(lǐng)導層面。另一方面，制度執(zhí)行存在消極性。少數(shù)領(lǐng)導干部在執(zhí)行制度時搞例外、耍特權(quán)，對所屬人員要求相當嚴格，對自己放松要求。少數(shù)稅務(wù)人員制度執(zhí)行意識未上升到應(yīng)有的高度，不按章辦事，不作為、亂作為的現(xiàn)象時有發(fā)生。當前，對專業(yè)化背景下的風險管理和信息管稅尚缺乏行之有效的監(jiān)督手段，加之日常管理中出于維護部門榮譽需要，對違規(guī)行為懲處失之于寬，使僥幸心理和依賴心理并存，在某種程度上助長了不廉行為的發(fā)生。因此，基于專業(yè)化管理的制度架構(gòu)、廉政監(jiān)督體系亟待完善。

二、稅源專業(yè)化管理背景下稅收廉政風險的防控

稅收廉政風險防控是一個動態(tài)的、發(fā)展的系統(tǒng)工程，加強稅源專業(yè)化管理背景下稅收廉政風險防控，必須緊貼稅收工作實際，緊貼干部職工的思想實際，緊貼制度有效執(zhí)行的實際，切實在防與控上下功夫。

一是教育引導，文化引領(lǐng)，預防廉政風險。要強化落實警示教育，以重大節(jié)假日為重點，認真組織學習黨風廉政建設(shè)的制度規(guī)定，組織觀看警示教育專題片，通過情景教育、實例教育、預防教育，使黨紀、政紀入耳、入腦、入心；要強化崗位廉政教育，按照不同的崗位、職責和事項，來劃分不同的稅收廉政風險等級，結(jié)合專業(yè)化背景下“分級分類”崗位培訓，對不同等級的崗位人員采取“分級分類”廉政教育，增強教育警廉的針對性，確保稅源專業(yè)化背景下的廉政風險防控落到實處。要加強廉政文化建設(shè)，既重視通過多種文化載體培養(yǎng)良好職業(yè)操守，用文化引領(lǐng)以德防腐；也重視從關(guān)心人、愛護人的角度出發(fā)，幫助有苗頭傾向的人自覺糾錯，用人文關(guān)懷以愛防腐。

二是厘清職責，規(guī)范流程，控制廉政風險。要緊貼專業(yè)化改革實際，進一步明確崗位職責，使稅收廉政風險防控與崗位職責、業(yè)務(wù)流程等有效融合；要進一步規(guī)范工作流程，解決部分干部因自由裁量權(quán)喪失而產(chǎn)生的消極懈怠或因崗位職能變化導致的業(yè)務(wù)不精、在崗不在行等問題；要建立全方位防控體系，形成“自我防控，部門主控，監(jiān)察監(jiān)控”三位一體的防控格局，引導稅務(wù)人員認清權(quán)力風險，落實崗位職責，強化流程控制，規(guī)范權(quán)力運行。要強化長效機制建立，以風險應(yīng)對為導向和實行“無任務(wù)不發(fā)起、無風險不應(yīng)對”的稅務(wù)管理模式，建立“任務(wù)單”進戶管理制度和廉潔從稅告知管理規(guī)定，切實解決“一人下戶、各稅統(tǒng)管、風險不斷”的現(xiàn)象。

三是完善制度，強化監(jiān)控，堵塞廉政風險。要完善風險排查制度，對原有制度體系進行清理、整合、修訂、補充和完善，堵塞制度漏洞，規(guī)范內(nèi)部管理，變“風險點”為“安全點”；要加大考核力度，建立以日?？己藶橹?、重點考核為輔的考核體系，狠抓跟蹤問效，對考核結(jié)果實施一級披露、績效展示比對，充分釋放傳遞壓力、驅(qū)動內(nèi)力、激發(fā)活力的效能；要完善內(nèi)控制度，對稅收執(zhí)法和行政管理“兩權(quán)”運行過程、環(huán)節(jié)以流程、規(guī)范等形式予以固化。要完善監(jiān)督制度機制，將崗責體系、工作流程、工作規(guī)程和內(nèi)部管理制度等進行匯總，明確公開的要求、時限、范圍，實現(xiàn)權(quán)利、責任、流程、制度、風險、問責追究“六個公開”，使權(quán)力在陽光下透明規(guī)范運行，風險在公眾監(jiān)督下規(guī)避，進而達到內(nèi)控監(jiān)督的根本目的；要建立健全督查內(nèi)審制度，通過加強日常檢查和按季立項督查，實施全程監(jiān)控，及時準確地掌握地稅干部在廉政建設(shè)方面存在的苗頭性、傾向性問題，做到早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早預防、早糾正；要強化問責制度，區(qū)別執(zhí)法和管理各種情形，做到有效問責到位，制定約束性制度要具有針對性，不搞“兩張皮”，要具有可控性，不搞形式主義。

（作者單位：江蘇泰州靖江地稅局）