加強(qiáng)三資監(jiān)管 健全財務(wù)制度

施照南

興田鎮(zhèn)在開展農(nóng)村“三資”監(jiān)管工作過程中，克服了監(jiān)管前：檔案管理、會計科目設(shè)置、合同管理等混亂現(xiàn)象以及“家底”不清的難題，深入行政村調(diào)查摸底，通過大量細(xì)致、有效的工作，目前已完成了全鎮(zhèn)“三資”的清產(chǎn)核資工作的申請、批復(fù)、核銷、歸檔等工作。

1 工作方法

1.1 采取內(nèi)外摸底相結(jié)合

1.1.1內(nèi)：整合會計服務(wù)中心、鎮(zhèn)村招投標(biāo)委托中心人員，組成“三資”監(jiān)管辦公室，根據(jù)各包片會計手中掌握的財務(wù)憑證、賬簿為“第一手資料”，由包片會計協(xié)同報帳員以原始憑證為依據(jù)，核對、分析各筆債權(quán)、固定資產(chǎn)、債務(wù)等屬性，歸類可收回債權(quán)，死亡及下落不明、呆帳債權(quán)的數(shù)量與金額；歸類新增盤盈，已變賣、盤虧、毀損、報廢固定資產(chǎn)數(shù)量與金額；歸類長期借款、應(yīng)付款、短期借款數(shù)量與金額，并制定好相應(yīng)的表冊。

1.1.2 外：由各行政村掛點領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織村書記、主任、理財小組、村民小組長等人，以會議形式共同討論、分析財務(wù)提供的由“第一手資料”編制而成的表冊，羅列出哪些資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)可以核銷，哪些需要再核實決定，對有爭議的事項，由各行政村報帳員負(fù)責(zé)及時將信息反饋給鎮(zhèn)“三資”監(jiān)管辦公室，由包片會計整理、核對、修正，確保資料數(shù)據(jù)的可靠性、準(zhǔn)確性，取得“第二手資料 ”。調(diào)整后的“第二手資料”在村務(wù)公開欄或群眾來往較集中的場所，進(jìn)行不少于七天的公示，并將公示結(jié)果以照片的形式存檔。對群眾提出不相符的事項，再次由各行政村報帳員負(fù)責(zé)及時反饋給鎮(zhèn)“三資”監(jiān)管辦公室核對、確認(rèn)，形成準(zhǔn)確的“第三手資料”。由包片會計編制債權(quán)、債務(wù)、資產(chǎn)處置表冊，表冊經(jīng)村兩委會議確認(rèn)、同意處置后，報請三資監(jiān)管辦公室主任審核、批準(zhǔn)核銷意見。最后，包片會計根據(jù)核銷意見進(jìn)行賬務(wù)處理。

2 采用專業(yè)部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

2.1 土地資源：除農(nóng)業(yè)用地以各村民小組實際分田畝數(shù)加上一般農(nóng)業(yè)用地畝數(shù)外，園地、城鎮(zhèn)建設(shè)用地、村莊建設(shè)用地、獨立工礦用地、其它用地等均采用鎮(zhèn)國土資源管理所最新統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

2.2 山林資源：除國有林、生態(tài)公益林和經(jīng)濟(jì)林地以各村林改時確定的畝數(shù)外，疏林地、灌木林地、采伐跡地、火燒跡地、林中林緣空地以及其他閑雜地等均采用鎮(zhèn)林業(yè)站最新統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

2.3 水資源：采用武夷山市水利局編制的現(xiàn)有水利工程情況綜合統(tǒng)計表[含?。ㄒ唬ⅲǘ┬退畮靅統(tǒng)計數(shù)據(jù)成果。

3 工作成效

3.1 在村賬“委托代管”方面。首先，規(guī)范了票據(jù)、資金管理，由原來村會計保管幾十本收款收據(jù)過度到由會計服務(wù)中心票據(jù)保管員統(tǒng)一保管，堅決實行領(lǐng)用一本，核銷一本的原則，改變了過去書記、主任、村兩委干部人人一本收據(jù)的混亂管理現(xiàn)象，有效預(yù)防了“帳外帳”，保證了資金安全、規(guī)范使用 。其次，改變了會計科目設(shè)置混亂的局面，規(guī)范了原始票據(jù)；最后，嚴(yán)格履行《南平市推行村務(wù)公開工作小組關(guān)于實行村集體財務(wù)一月一公開的意見》文件規(guī)定程序，并且在村務(wù)公開專題會議上與各行政村支部書記、村主任、村報帳員、鎮(zhèn)包片會計簽訂了履職承諾書，保障人民群眾的參與權(quán)、知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，有效預(yù)防了因村級財務(wù)公開不到位問題，而引起的上訪事件。

3.2 實行委托招投標(biāo)方面。07年至15年6月，興田鎮(zhèn)招投標(biāo)委托中心先后接受委托招投標(biāo)共接受101宗，標(biāo)的金額4179.40萬元，中標(biāo)金額3858.66萬元，節(jié)約資金320.74萬元，資產(chǎn)增值15.7萬元，其中：仙店村曹源茶山年增值13.90萬元，西郊村茶山資源1.80萬元。

3.3 推行“三資”監(jiān)管方面。鎮(zhèn)“三資”監(jiān)管辦公室每年對全鎮(zhèn)、村集體資金、資產(chǎn)、資源的家底情況進(jìn)行清理、更新，納入“世紀(jì)之村”三資財務(wù)軟件系統(tǒng)監(jiān)管。預(yù)防、減少了資產(chǎn)、資源處置過程中涉及的貪腐案件。

4 工作運行中存在的問題

4.1 村級財務(wù)存在庫存現(xiàn)金超額， 白條抵庫現(xiàn)象。例如：楓坡、汀前、汀滸、雙西、黃土村、興田村都存在不同程度的歷史遺留庫存白條，導(dǎo)致現(xiàn)有庫存現(xiàn)金數(shù)額平均達(dá)4.50萬元，超額管理。

4.2 存在個別行政村，貪圖工作便利，公款私存，鋌而走險，挪用集體提留款。例如：汀滸村武邵高速集體提留款管理、使用不規(guī)范，違反財務(wù)制度。

4.3 存在隱瞞不上報鎮(zhèn)委托招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，私下處置公有資產(chǎn)。例：如楓坡村私下轉(zhuǎn)讓取土場，并將轉(zhuǎn)讓資金110萬元存入村下派書記賬戶，坐收坐支，經(jīng)審計處理所得款項余款90萬元已繳交鎮(zhèn)會計服務(wù)中心監(jiān)管賬戶。

4.4 三資監(jiān)管辦公室人員受技術(shù)專業(yè)限制，對道路拓寬、高速、林業(yè)、土地資源業(yè)務(wù)不熟悉。

5 加強(qiáng)管理五項新舉措

5.1 規(guī)范集體帳戶管理。根據(jù)南委組綜{2006、84號}文件精神，要求對村集體帳戶實行“集中管理、統(tǒng)一開戶、分戶核算”，會計服務(wù)中心在金融部門設(shè)立村集體專戶 ，取消了14個行政村的基本帳戶，統(tǒng)一在武夷山市興田鎮(zhèn)會計服務(wù)中心基本戶，統(tǒng)一代管、分戶核算，嚴(yán)禁“坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫、公款私存和挪用公款”等違反財務(wù)制度的違法現(xiàn)象。

5.2 進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)管理。村集體一律使用福建省農(nóng)業(yè)行政主管部門印制的村集體專用收款收據(jù)，統(tǒng)一在鎮(zhèn)會計服務(wù)中心票據(jù)管理員處領(lǐng)用和核銷，堅決實行“領(lǐng)用一本，核銷一本”的原則。

5.3 規(guī)范庫存現(xiàn)金管理。加大清理“白條抵庫”力度，對涉及到歷史庫存現(xiàn)金，數(shù)額較大的行政村，應(yīng)采取“一事一策”的辦法，由村兩委會研究討論，并拿出相應(yīng)的處理意見，對村理財小組審核通過的、確實屬于支出的原始票據(jù)，財務(wù)給予結(jié)算、入帳處理，對有疑義或原因暫不明確的票據(jù)，一律給予掛帳處理，直至原因明確再另作帳務(wù)處理；對當(dāng)月領(lǐng)用的備用金所支出的原始票據(jù)，必須于當(dāng)月底理財，次月初報帳；對當(dāng)月無支出票據(jù)的行政村，視為還有備用金，會計服務(wù)中心不再撥付次月備用金。避免了平常無業(yè)務(wù)，年底業(yè)務(wù)多，村民有疑義，開支隨意性等不良象，杜絕新的“白條抵庫”出現(xiàn)。

5.4 實行招投標(biāo)委托制度。凡涉及大宗物品采購、集體資產(chǎn)拍賣、山林權(quán)屬轉(zhuǎn)讓、茶果山承包、工程建設(shè)發(fā)包等事項均需在“招投標(biāo)委托中心”主持下，進(jìn)行公開、公平、公正招投標(biāo)。標(biāo)的金額在20萬元以上的大宗項目，先由村民委員會向鎮(zhèn)招投標(biāo)委托中心提出申請，再由鎮(zhèn)招投標(biāo)委托中心，提請有資質(zhì)的招投標(biāo)公司進(jìn)行評估，并組織公開招投標(biāo)。防止工作人員因?qū)I(yè)限制而客觀導(dǎo)致瀆職、失職行為發(fā)生，保護(hù)了鎮(zhèn)、村干部及工作人員利益。

5.5 對土地資源、林業(yè)資源、水利資源等資源的更新工作，由相關(guān)站、所指定專業(yè)人員將資源的增、減數(shù)據(jù)更新及時向鎮(zhèn)三資監(jiān)管辦公室上報最新變動表。