基于信息化的稅收征管轉(zhuǎn)型探析

稅收征管信息化，就是把現(xiàn)代稅收管理理念與計算機、現(xiàn)代通訊技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)相結(jié)合，開發(fā)和使用稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，以達到提高稅收征管的效率和效果的過程。在信息技術(shù)突飛猛進的時代，通過加快信息化進程，對于完善和提高稅收征管工作，促進稅收征管轉(zhuǎn)型具有明顯的推動作用。

一、稅收征管信息化的意義

（一）創(chuàng)新管理方式，提高管理效率

稅收征管信息化是一項技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新相結(jié)合的復(fù)雜創(chuàng)新過程，是通過利用信息技術(shù)把組織管理的計劃、組織、人事、領(lǐng)導(dǎo)和控制五大職能集合起來，在新的管理平臺上創(chuàng)新原有的組織結(jié)構(gòu)、管理手段與業(yè)務(wù)流程的活動。嚴密的理論和豐富的實踐表明，把信息化建設(shè)與稅收征管業(yè)務(wù)工作充分結(jié)合，可以在很大程度上彌補稅收征管體系原有的缺陷，進一步完善稅務(wù)機關(guān)的崗位職責(zé)體系，優(yōu)化管理人員與稅務(wù)征收業(yè)務(wù)的有機結(jié)合，更加明確不同崗位的工作職責(zé)和權(quán)力義務(wù)，推動稅收征管工作從傳統(tǒng)的粗放型向現(xiàn)代的精細化方向轉(zhuǎn)變，從根本上解決以往“管事和管戶”在稅源分配和稅收信息溝通方面存在的矛盾。

（二）提供數(shù)據(jù)支撐，確保工作質(zhì)量

稅收征管信息化是以科技創(chuàng)新為動力，以信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基本手段，把現(xiàn)代最新科學(xué)技術(shù)與稅收征管活動結(jié)合起來的一項活動。這種跨行業(yè)、跨學(xué)科的深度融合，為稅收征管提供了科學(xué)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐。這種具有“科技+管理”特點的稅收征管信息系統(tǒng)具有強大的數(shù)據(jù)集中和整合功能。一方面，通過它的運行可以及時獲得大量、完整、真實和系統(tǒng)的稅源數(shù)據(jù)，大幅度提高和優(yōu)化稅務(wù)系統(tǒng)各種數(shù)據(jù)的應(yīng)用層次；另一方面，通過使用這些經(jīng)過篩選和處理的高質(zhì)量的數(shù)據(jù)，可以輔助稅務(wù)征管部門較大程度上提高稅收征管的工作效率，促進征管部門工作質(zhì)量的顯著提高，同時，還可以大幅度降低出錯率，減少重復(fù)性工作，從而起到提高業(yè)務(wù)效率和行政管理效率的目的。

（三）強化稅源監(jiān)控，規(guī)范稅收執(zhí)法

稅源管理是稅收征管中的重要任務(wù)之一，實現(xiàn)稅務(wù)征管信息化則可以從一個方面大大強化對稅源的監(jiān)督管理。依托稅收征管系統(tǒng)，輔之以無限的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，可以更大程度上拓展稅源監(jiān)控體系的功能，在更廣泛的空間內(nèi)加大稅源監(jiān)控的覆蓋面，充分提高監(jiān)控的靈敏程度和反應(yīng)速度。通過構(gòu)建和使用稅收征管信息系統(tǒng)，可以從源頭上依照不同行業(yè)、不同組織、不同稅種和不同的時限對所有納稅對象實現(xiàn)全方位的高度監(jiān)控，同時做好稅收計劃和預(yù)測工作，實現(xiàn)有效的稅源監(jiān)控。

以稅收征管信息系統(tǒng)為代表的稅收征管信息化的實現(xiàn)，對規(guī)范稅收征管工作也具有十分積極的作用。當(dāng)稅收征管信息系統(tǒng)引入到征管工作中后，科學(xué)的程序和模塊將會使征管人員執(zhí)行稅收政策法規(guī)的行為進一步程序化、模式化和固定化，從而起到在更高的層次上保障稅收執(zhí)法工作法制化、正?；幕A(chǔ)性作用，大幅度減少和克服稅收征管中長期存在的隨意執(zhí)法、違規(guī)執(zhí)法的行為和機會。稅收征管流程的程序化和規(guī)范化不僅可以使征管工作本身更加條理化、高效化，而且便于納稅對象更早的準(zhǔn)備納稅相關(guān)材料和需要繳納的稅金，減少或消除征管部門與納稅單位之間的矛盾，更好的服務(wù)于納稅單位。

二、通過信息化推動稅收征管轉(zhuǎn)型的途徑

我國經(jīng)濟體量已經(jīng)躍居世界第二，但稅收征管信息化總體水平偏低，導(dǎo)致大量的稅源流失和稅收管理混亂。當(dāng)前，要實現(xiàn)稅收征管工作的轉(zhuǎn)型，必須充分利用現(xiàn)代利息手段提高稅務(wù)部門的管理效率，強化稅收征管的服務(wù)意識，拓展稅收監(jiān)控的功能。

（一）加強信息化建設(shè)，密切部門間聯(lián)系

為了加強部門之間的聯(lián)系，強化稅收征管，減少稅源流失，我國頒布的稅收征管法以及稅收征管實施條例強調(diào)，工商管理部門、公安部門、銀行等金融機構(gòu)、司法和海關(guān)等部門必須互相配合，共同做好稅收征管工作?，F(xiàn)有的法規(guī)雖然強調(diào)了部門之間配合的必要性，但是這些部門之間應(yīng)該采取什么手段，如何實現(xiàn)有機的高度配合，實現(xiàn)信息資源共享，卻并沒有給出現(xiàn)成的答案。而信息化作為稅收征管信息的快速傳遞和處理渠道，具有天然的強化各部門之間的聯(lián)系，實現(xiàn)信息資源共享的功能。它為密切政府不同部門間的聯(lián)系，加強部門溝通，通過電子化處理納稅人信息資源在全國或區(qū)域范圍內(nèi)的順暢流通提供了可能，同時也為解決信息占有在部門間、部門和個人之間的不對稱提供了更多的條件。

（二）發(fā)揮信息優(yōu)勢，提高評估質(zhì)量

稅收征管部門對納稅人履行納稅義務(wù)情況進行稅務(wù)管理、提供納稅服務(wù)常用的有效手段之一是進行納稅評估?？茖W(xué)性強、結(jié)構(gòu)合理、質(zhì)量優(yōu)異的納稅評估具有提高納稅遵從意識和高效實施征管監(jiān)控的功能，對完善稅收征管擴大稅收來源具有直接的引導(dǎo)作用。而真實、及時、全面的信息是取得合理評估結(jié)果的前提。也就是說，只有掌握納稅人的資金周轉(zhuǎn)情況，了解其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)，才能對其納稅申報和稅款的繳納進行監(jiān)控。而信息化具有強大的信息集成和處理能力，稅收征管部門通過應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立不同行業(yè)納稅評估模型，實現(xiàn)納稅評估方法創(chuàng)新，將會對提高納稅評估質(zhì)量起到明顯的保障和推動作用。

（三）發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)功能，推廣網(wǎng)絡(luò)發(fā)票

在線辦理發(fā)票業(yè)務(wù)是結(jié)合計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，為納稅人就近方便辦理機打稅控防偽發(fā)票，并保證稅收征管部門得以隨時監(jiān)控納稅人發(fā)票使用范圍和方向的一種創(chuàng)新型發(fā)票管理模式。它是稅收征管科學(xué)化、稅收管理便民化的一項新創(chuàng)舉。推廣網(wǎng)絡(luò)發(fā)票可以沖破目前不同省份自我封閉的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票應(yīng)用模式，建立國內(nèi)統(tǒng)一的實施體系和網(wǎng)絡(luò)平臺，確保稅收征管部門能夠快捷便利地對全國不同區(qū)域的納稅人開具和收取的發(fā)票實施快速采集和高度監(jiān)控，對加快辦稅人員的工作速度，提高工作人員的工作技能，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)具有直接的推動作用。

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[2]董曉巖.基于“信息管稅”戰(zhàn)略的稅收管理創(chuàng)新[J].當(dāng)代經(jīng)濟管理，2010（32）

（王強，1974年生，遼寧省遼陽市人，遼寧稅務(wù)高等?？茖W(xué)校講師。研究方向：會計電算化、稅收信息化）