審計機關(guān)懲治和預(yù)防腐敗體系的若干機制

一.組織保障機制

（一）加強領(lǐng)導，保證領(lǐng)導組織堅強有力

各級審計機關(guān)領(lǐng)導要把反腐倡廉教育工作作為黨風廉政建設(shè)和反腐敗斗爭的一項基礎(chǔ)工作和治本之策，周密部署，精心組織。要把黨風廉政建設(shè)納入黨風廉政責任制中，明確一把手是黨風廉政建設(shè)的第一責任人。要建立健全相應(yīng)的領(lǐng)導機構(gòu)，把黨風廉政建設(shè)列入審計機關(guān)黨建工作的整體規(guī)范之中。切實加強對構(gòu)建審計機關(guān)廉政風險防控體系工作的領(lǐng)導，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導、組織協(xié)調(diào)、各司其責、群眾參與”的工作要求，建立責任機制，明確各級審計機關(guān)領(lǐng)導班子、領(lǐng)導干部在防控體系建設(shè)中應(yīng)承擔的領(lǐng)導責任，主要領(lǐng)導負總責，分管領(lǐng)導具體負責抓好落實工作。要堅持定期聽取審計機關(guān)黨風廉政建設(shè)工作匯報，認真研究解決工作中的困難和問題，在機構(gòu)設(shè)置、人員配備、工作經(jīng)費等方面給予大力支持。

（二）主動協(xié)調(diào)，保證監(jiān)察工作有效運轉(zhuǎn)

在審計機關(guān)黨組的統(tǒng)一領(lǐng)導下，審計機關(guān)廉政建設(shè)領(lǐng)導小組和紀檢組要發(fā)揮好三個作用，一是發(fā)揮組織協(xié)調(diào)作用，按照《實施綱要》的要求，進一步建立健全各項組織協(xié)調(diào)制度和齊抓共管機制，定期召開會議，及時通報情況，研究協(xié)調(diào)重要問題，制定改進措施和工作方案，協(xié)助黨組抓好任務(wù)分解和督促檢查。審計紀檢監(jiān)察部門要充分發(fā)揮組織協(xié)調(diào)反腐敗工作的職責，保證實現(xiàn)審計防控體系的功能作用。要協(xié)助審計機關(guān)黨組在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，對每年的審計廉政建設(shè)工作提出思路，明確任務(wù)，制定方案。二是發(fā)揮聚集合力作用。審計機關(guān)要認真落實黨風廉政建設(shè)工作領(lǐng)導體制和工作機制，繼續(xù)建立完善黨風廉政建設(shè)聯(lián)席會議制度和黨風廉政建設(shè)工作例會制度，不斷加強對內(nèi)和對外的協(xié)調(diào)力度，充分發(fā)揮各部門職能作用，調(diào)動各部門的積極性，通過組織協(xié)調(diào)，整合資源，形成工作合力。三是發(fā)揮監(jiān)督檢查和督促指導的作用。通過組織協(xié)調(diào)隨時掌握審計機關(guān)各部門工作的進展情況，適時加強監(jiān)督檢查和督促指導，對審計廉政責任制的落實進行檢查考核，促進各部門各司其職，確保審計廉政工作任務(wù)的有效落實。

二.教育引導機制

（一）加強反腐倡廉教育

堅持以教育為本、以教育為先的原則，切實加強思想教育、審計職業(yè)道德教育和法紀教育，增強審計人員反腐倡廉的自覺性，增強審計人員的法治意識和紀律觀念，提高依法審計、廉潔從審的自覺性。在教育內(nèi)容上，突出法紀法規(guī)和時事政策教育、思想道德觀念教育、優(yōu)良傳統(tǒng)和先進文化教育以及崗位職責教育。

（二）培養(yǎng)審計廉政文化環(huán)境

大力繁榮審計廉政文化，積極宣傳正反兩個方面的典型，切實使審計廉政文化成為社會文化建設(shè)的重要組成部分。要努力適應(yīng)審計人員日益增長的廉政文化需要，不斷提高廉政文化品味，使審計廉政文化在傳承的基礎(chǔ)上有所創(chuàng)新、有所發(fā)展。通過堅持不懈的廉政道德教育和輿論宣傳，在整個審計機關(guān)養(yǎng)成廉潔為榮、腐敗為恥，拒絕腐敗、譴責腐敗的良好廉政文化環(huán)境，有效擠壓腐敗空間。圍繞社會主義核心價值體系，把組織關(guān)心、輿論引導、環(huán)境營造、文化影響與廉政建設(shè)的內(nèi)在要求有機融合起來，以喜聞樂見的形式開展廉政文化宣傳普及，增強反腐倡廉宣傳教育的吸引力、凝聚力和向心力。

三.改革創(chuàng)新機制

（一）實行權(quán)力分設(shè)制衡

按照源頭入手，改革創(chuàng)新審計工作管理體制和機制，科學優(yōu)化配置審計資源、分解制衡權(quán)力的原則，在總結(jié)廉政建設(shè)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，不斷探索創(chuàng)新保障審計工作科學健康發(fā)展的組織管理方式和工作運行機制。如陜西省審計廳在審計工作的內(nèi)部組織管理下，理順職能、規(guī)范流程，優(yōu)化內(nèi)部組織機構(gòu)合理界定劃分辦公室、法制處、派出發(fā)展統(tǒng)計處和審理稽核處等相關(guān)職能部門的職責和權(quán)限，實行審計立項權(quán)、審計監(jiān)督權(quán)、處理處罰權(quán)和審理稽核權(quán)既相互獨立，又相互監(jiān)督制約的管理機制，堅持審計組、審計業(yè)務(wù)處、審理稽核處三級復核制度，明確復核審理與稽核責任，實行質(zhì)量責任追究制度。尤其是省廳依據(jù)分權(quán)制度、流程重組等理論，設(shè)立了審理稽核部門，由專職專人、專門機構(gòu)負責審理稽核工作。在經(jīng)過實踐和總結(jié)的基礎(chǔ)上，制定了《審理工作暫行辦法》、《稽核及后評估制度》，對審理、稽核及后評估的范圍、內(nèi)容、組織實施、操作規(guī)程及要求做了明確規(guī)定，完善了審理稽核機制。

（二）實行同城報送審計

為有效防范審計廉政風險，2007年陜西省審計廳制定了同城報送審計辦法。該辦法規(guī)定對駐地在西安市新城區(qū)、蓮湖區(qū)、碑林區(qū)、雁塔區(qū)、未央?yún)^(qū)、灞橋區(qū)和長安區(qū)范圍內(nèi)的被審計單位和項目，實行報送審計。因情況特殊不宜實施報送審計的單位和項目，由業(yè)務(wù)處提出就地審計意見，主管廳領(lǐng)導提請廳長辦公會議研究審定。該辦法對實行報送審計的范圍、報送審計現(xiàn)場時限、報送審計內(nèi)容與方式、報送審計進駐安排、報送審計資料交接與管理、報送審計實施步驟與方法等均作了明確規(guī)定和要求。實行同城報送審計，減少了審計人員與被審計單位、人員的“非正?！苯佑|，阻斷了審計人員與被審計單位、人員的“利益”鏈，降低了審計廉政的風險，有效的防范和控制了審計腐敗行為的產(chǎn)生。

（三）實行審計外勤經(jīng)費自理

為了增強審計工作的獨立性、公正性，促進審計機關(guān)的廉政建設(shè)，陜西省審計廳制定了審計外勤經(jīng)費自理管理辦法。審計外勤經(jīng)費自理是指省審計廳機關(guān)審計人員在履行審計監(jiān)督職責、對被審計單位進行財政財務(wù)收支審計過程中，所發(fā)生的住宿、餐飲、交通、辦公等費用，均由省審計廳機關(guān)自身支付，不得由被審計單位承擔的相關(guān)規(guī)定。實行審計外勤經(jīng)費自理后，審計組必須嚴格遵守審計工作紀律和廉政紀律，嚴格執(zhí)行新的“八不準”規(guī)定。對違反規(guī)定的，按照《陜西省審計廳關(guān)于嚴格執(zhí)行審計廉政紀律的通知》追究處室負責人、審計組長及有關(guān)人員的責任。通過審計外勤經(jīng)費自理，保證審計工作的正常運轉(zhuǎn)和相對獨立性，對審計廉政風險和腐敗行為的發(fā)生能夠起到積極的防范與遏制作用。

四.監(jiān)控管理機制

（一）健全黨內(nèi)監(jiān)督制約機制

一是要切實加強對審計機關(guān)“一把手”的監(jiān)督，嚴格執(zhí)行審計規(guī)則和程序，使“一把手”的權(quán)力置于集體領(lǐng)導的監(jiān)督之下。二是充分發(fā)揚黨內(nèi)民主。要認真執(zhí)行黨章、黨內(nèi)監(jiān)督條例、黨員權(quán)利保障條例等黨內(nèi)法規(guī)，著力建立健全促進黨內(nèi)民主建設(shè)、保障黨員權(quán)利的具體制度，實行黨內(nèi)情況通報、情況反映、重大決策征求意見制度，切實維護和保障黨員的民主權(quán)利。三是進一步完善黨員行使權(quán)利的程序，大力推進黨務(wù)公開，增強黨組織工作的透明度，使黨員更好地了解和參與黨內(nèi)事務(wù)。四是強化對審計機關(guān)領(lǐng)導班子及處級以上干部的日常監(jiān)督。完善領(lǐng)導班子和處級以上干部個人重大事項報告制度、述職、述廉、戒勉談話、詢問和質(zhì)詢制度。五是建立審計機關(guān)巡視制度，定期對審計領(lǐng)導干部和審計人員開展巡視。

（二）健全審計執(zhí)法環(huán)節(jié)督查機制

一是審計事項民主決策機制。健全對涉及國計民生的重大審計決策事項等審計事項公示、聽證、專家咨詢論證等制度。二是審計廉政風險崗位管理機制。建立健全黨政“一把手”、審計資源配置、審計決策、審計查證、審計處理處罰、審計執(zhí)行、審理稽核等重點崗位權(quán)力運行的廉政管理規(guī)范，落實清理審計廉政風險崗位的權(quán)力運行事項、公開業(yè)務(wù)流程目錄等制度。三是審計領(lǐng)導干部權(quán)力運行監(jiān)督制約機制。審計機關(guān)黨組織定期報告工作并接受監(jiān)督制度。建立和落實審計領(lǐng)導干部報告?zhèn)€人有關(guān)事項的規(guī)定，完善述職述廉、誡勉談話等制度，切實強化對審計權(quán)力運行的監(jiān)督控 ，防止“權(quán)力任性”與“權(quán)力尋租”，杜絕審計腐敗。四是健全監(jiān)督主體協(xié)調(diào)互動機制。健全審計機關(guān)紀檢監(jiān)察與相關(guān)單位、新聞媒體及專職廉政監(jiān)督員的信息共享和定期例會制度，完善與公檢法機關(guān)部門信息共享和協(xié)調(diào)溝通機制。

（三）健全審計組廉政監(jiān)察員制度

審計組應(yīng)設(shè)立廉政監(jiān)察員。廉政監(jiān)察員要協(xié)助審計組長認真抓好審計組的廉政建設(shè)工作，其主要職責是保證審計紀律“八項規(guī)定”、“補充規(guī)定”和審計工作紀律的落實，督促審計人員嚴格遵守審計工作廉政紀律和有關(guān)規(guī)定，確保審計質(zhì)量，規(guī)避審計風險。審計組進點時，要及時向被審計單位公示審計紀律“八項規(guī)定”“補充規(guī)定”及其有關(guān)的廉政紀律，審計機關(guān)監(jiān)督部門的電話及通訊地址，自覺接受被審計單位的監(jiān)督。審計組長和廉政監(jiān)察員應(yīng)主動征求被審計單位對本組審計人員的意見，及時向?qū)徲嫏C關(guān)紀檢監(jiān)察部門反饋審計人員遵守廉政紀律情況并填報《審計組執(zhí)行廉政紀律情況登記表》。審計組撤點后，審計組長、廉政監(jiān)察員應(yīng)召集審計組成員進行廉政工作小結(jié)，并將廉政情況向相應(yīng)的部門領(lǐng)導匯報。審計機關(guān)應(yīng)將審計組執(zhí)行《審計廉政責任規(guī)定》，納入“崗位目標管理責任制”進行考核，并作為評比先進、評選優(yōu)秀審計項目和選拔任用干部的重要依據(jù)之一。

五.預(yù)警防控機制

（一）建立科學的審計廉政預(yù)警分析指標體系

確定重點信息采集點，全面、及時、有效地采集各類廉政預(yù)警信息，明確具體責任人，制定專門的信息采集制度，促進信息采集工作的到位。設(shè)立審計計劃組織實施、管理、報告、處理處罰、審計權(quán)力運行等重點工作方面的指標體系，主動、善于發(fā)現(xiàn)具體工作中易發(fā)、多發(fā)不廉潔問題的環(huán)節(jié)，有針對性地制定具有預(yù)警防范功能的制度、措施、辦法等，逐步推進廉政預(yù)警機制的建立和健全。

（二）構(gòu)建有效的廉政預(yù)警評估運用機制

逐步建立預(yù)警評估的標準，通過建立完善反腐倡廉工作的動態(tài)綜合評價指標體系，對獲取的信息歸納整理，進行定性定量分析，定期進行評價描述，客觀定位，準確判斷，掌握防控廉政風險的責任、教育、制度、監(jiān)督、懲防體系的運行情況，從中發(fā)現(xiàn)存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，科學預(yù)測違規(guī)違紀行為的苗頭和動向，通過黨組會、黨風廉政建設(shè)領(lǐng)導小組會議、預(yù)警信息員會議等形式，針對苗頭和動向，及時研究和解決相關(guān)問題的措施，不斷完善機制和制度，做到關(guān)口前移，防范在先，把違規(guī)違紀現(xiàn)象遏制在萌芽狀態(tài)，切實做到標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防。

（三）依托信息化手段努力實現(xiàn)智能預(yù)警

通過充分運用信息化手段，發(fā)掘信息技術(shù)手段的預(yù)防潛力，來彌補制度預(yù)防的不足。積極探索和創(chuàng)新，充分利用審計執(zhí)法管理系統(tǒng)、電子監(jiān)察和網(wǎng)上滿意度測評、網(wǎng)上投訴等信息化平臺等監(jiān)管手段及時發(fā)現(xiàn)有價值的信息；積極探索廉政預(yù)警軟件的開發(fā)和應(yīng)用，力爭早日形成科學、靈敏的智能廉政預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)。

六、廉政責任機制

（一）加強檢查考核

按照中央和省委的有關(guān)規(guī)定，把黨風廉政建設(shè)責任制考核納入目標管理、任職考核和民主生活會、述職報告等范圍。平時加強檢查、半年重點抽查、年終進行全面考核。年初由領(lǐng)導小組辦公室提出考核意見，經(jīng)領(lǐng)導小組審批后實施。采用處室、單位領(lǐng)導述職、民主測評、組織座談等形式，聽取群眾對考察對象的反映?？疾旖Y(jié)果報領(lǐng)導小組審查評定，按照省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于對黨風廉政建設(shè)責任制情況實施責任考核和責任追究的暫行辦法》，確定其為優(yōu)秀、合格、不合格三個等次，將考察結(jié)果存入本人廉政檔案。

（二）嚴格責任追究

對于領(lǐng)導干部違反規(guī)定，不履行或者不正確履行黨風廉政建沒職責的行為，應(yīng)當實施責任追究。要按照中共中央、國務(wù)院《關(guān)于黨風廉政建設(shè)責任制規(guī)定》和陜西省委、省政府《關(guān)于對黨風廉政建設(shè)責任制執(zhí)行情況實施責任考核和責任追究的暫行辦法》所列責任追究。對違反中共中央、國務(wù)院、省委、省政府，審計署和審計廳有關(guān)廉政規(guī)定的，分別根據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》、《國家公務(wù)員暫行條例》，按照有關(guān)程序給予黨紀政紀處分。觸犯刑法的移送司法機關(guān)處理。對違反審計紀律的處室和個人在評先評優(yōu)中實行“一票否決”。對處室、單位領(lǐng)導的責任考核定為不合格的，責令其寫出書面檢查，限期整改。

七.懲治處罰機制

（一）審計案件有效查處機制

健全審計人員反腐敗協(xié)調(diào)工作機制，落實紀檢監(jiān)察機關(guān)與檢察院、公安機關(guān)等部門在查辦案件過程中加強協(xié)調(diào)配合的相關(guān)規(guī)定。完善重大、疑難、復雜案件督辦和審計機關(guān)反腐敗協(xié)作機制。堅決查辦審計人員違法違紀案件。嚴肅查處利用審計計劃權(quán)、審計執(zhí)行權(quán)、審計查證權(quán)、審計處理處罰權(quán)及審理稽核權(quán)等職權(quán)違法違紀的案件。

（二）審計查案治本機制

落實案件回訪實施辦法，建立案件回訪登記臺賬等等。通過信訪調(diào)查、案件初核等途徑，對純屬誣陷的舉報要幫助黨員干部澄清事實，消除影響，充分發(fā)揮查案的保護功能。對典型案件堅持“總結(jié)、剖析、回訪、通報”制度，把案件教訓作為警示教材，使廣大審計干部汲取教訓、受到教育，充分發(fā)揮查案的教育警示功能。加強對審計腐敗案件易發(fā)多發(fā)環(huán)節(jié)、崗位的特點規(guī)律研究，制定落實具體的監(jiān)督管理措施，對案件中暴露出來的苗頭性問題和薄弱環(huán)節(jié)，及時完善制度，堵塞漏洞。

八.懲防體系運行評估和信息反饋機制

一是反腐倡廉制度創(chuàng)新機制。完善制度立項、論證、起草、征求意見、審核、發(fā)布等環(huán)節(jié)規(guī)程。建立健全將行之有效做法和措施及時上升為制度成果的長效機制和在容易滋生腐敗的重點部門、重點崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行制度創(chuàng)新的工作機制。二是制度執(zhí)行評估機制。落實制度執(zhí)行情況的考核和評估制度，實施對法規(guī)制度廉潔性審查。健全對重要反腐倡廉法規(guī)制度執(zhí)行情況抽樣調(diào)查制度。完善反腐倡廉法規(guī)制度的修訂、完善和廢止的常態(tài)化機制。三是制度執(zhí)行監(jiān)督檢查機制。完善制度執(zhí)行日常督察、專項檢查、重點抽查機制。四是信息反饋完善機制。以各種媒體、信息化、網(wǎng)絡(luò)化基礎(chǔ)為平臺，強化對預(yù)防和懲治審計腐敗工作的組織協(xié)調(diào)、綜合規(guī)劃與政策制定，對審計機關(guān)懲防體系建設(shè)運行中采取的重要改革措施進行調(diào)查研究和分析論證。建立審計機關(guān)懲防體系建設(shè)信息共享機制。對審計機關(guān)懲防體系運行中的相關(guān)數(shù)據(jù)信息及時進行歸納、梳理，形成懲防體系建設(shè)運行分析報告。同時，及時反饋審計機關(guān)懲防體系構(gòu)建及運行中存在的矛盾困惑和瓶頸障礙，深入研究和分析問題，積極探尋解決問題處理問題的有效路徑。