論我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理制度

門霞蔚

【摘 要】信貸風(fēng)險是我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營中的面臨的一個非常突出的問題，也是制約國有商業(yè)銀行建立現(xiàn)代金融制度的主要障礙。但銀行的不良資產(chǎn)仍居高不下，這使商業(yè)銀行的經(jīng)營面臨較大的困難。為此，深刻認(rèn)識和分析商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險管理制度，并在此基礎(chǔ)上認(rèn)真執(zhí)行并做好防范工作是必要的。

【關(guān)鍵詞】信貸風(fēng)險；商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險

一、我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類原則

商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)是指由商業(yè)銀行發(fā)放、提供信用以及承擔(dān)信用風(fēng)險而形成的信貸資產(chǎn)，具體包括：商業(yè)銀行用信貸資金發(fā)放并納入綜合統(tǒng)計(jì)報表統(tǒng)計(jì)的各類本外幣貸款（含境外籌資轉(zhuǎn)貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資項(xiàng)下的貸款、貼現(xiàn)、信用卡透支等），表外業(yè)務(wù)中的信用證、銀行承兌匯票、保證、信貸證明業(yè)務(wù)，國家投資債券貸款、委托性住房金融業(yè)務(wù)中由建設(shè)銀行承擔(dān)風(fēng)險的貸款等。

在通常情況下，信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類需要遵循以下原則：（一）真實(shí)性原則。商業(yè)銀行應(yīng)廣泛搜集有關(guān)客戶信息，嚴(yán)格按分類標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行分類，充分估計(jì)現(xiàn)實(shí)和潛在的風(fēng)險狀況，全面、真實(shí)地反映信貸資產(chǎn)的風(fēng)險程度。（二）定量與定性分析相結(jié)合的原則。應(yīng)對債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行量化分析，同時結(jié)合授信方式、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素、銀行內(nèi)部管理等，分析其償還債務(wù)的能力和償還意愿，從定量和定性兩個方面對信貸資產(chǎn)風(fēng)險進(jìn)行整體評價，合理劃分風(fēng)險類別。（三）重要性原則。應(yīng)根據(jù)影響債務(wù)人償還債務(wù)可能性的諸多因素，區(qū)別其重要程度，對其中起重要作用的關(guān)鍵因素進(jìn)行重點(diǎn)分析、評價。（四）及時性原則。商業(yè)銀行應(yīng)把風(fēng)險分類納入日常信貸管理工作，及時、動態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收的有利、不利因素，及時錄入、更新客戶信息，加強(qiáng)貸前、貸中、貸后管理工作，及時防范和化解信貸資產(chǎn)風(fēng)險。

二、我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險分類制度演變

（一）我國商業(yè)銀行一逾兩呆制度

根據(jù)貸款通則和不良貸款認(rèn)定暫行辦法，逾期貸款是指借款合同約定到期未歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）；呆滯貸款是指逾期貸款兩年（含兩年）仍未歸還的貸款，以及貸款雖未逾期或逾期不滿兩年，但生產(chǎn)經(jīng)營已終止、項(xiàng)目已停建的貸款。呆帳貸款是指下列情況的貸款：1、借款人和擔(dān)保人被依法宣告破產(chǎn)，進(jìn)行清償后，未能還清的貸款；2、借款人死亡或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；3、借款人遭到重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后，未能還清的貸款。4、貸款人依法處置貸款抵押物、質(zhì)押物所得價款不足補(bǔ)償?shù)盅?、質(zhì)押貸款的部分。5、貸款本金逾期兩年，貸款人向法院申請?jiān)V訟，經(jīng)法院裁判后仍不能收回的貸款。6、對不符合前款規(guī)定的條件，但經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定，借款人或擔(dān)保人事實(shí)上已經(jīng)破產(chǎn)、被撤消、解散在三年以上，進(jìn)行清償后，仍未能還清的貸款。7、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，處理的財(cái)產(chǎn)不足歸還所欠貸款，又無另外債務(wù)承擔(dān)者，確認(rèn)無法收回的貸款。8、其他經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)核銷的貸款。

（二）我國商業(yè)銀行五級分類制度

根據(jù)信貸資產(chǎn)按時、足額回收的可能性，信貸資產(chǎn)劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五個不同類別，相對于一逾兩呆制度，五級分類制度較為準(zhǔn)確地判斷了借款人的還款能力和還款意愿。 五類信貸資產(chǎn)的定義分別為：

正常：債務(wù)人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑債務(wù)人不能按時足額償還債務(wù)。關(guān)注：盡管債務(wù)人目前有能力償還債務(wù)，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級：債務(wù)人的償還能力明顯出現(xiàn)問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失?？梢桑簜鶆?wù)人無法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債權(quán)仍然無法收回，或只能收回極少部分。

三、我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理原則與風(fēng)險分類制度在銀行信貸實(shí)踐中的應(yīng)用

信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類法的核心是按照風(fēng)險分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法及有關(guān)規(guī)定，以債務(wù)人正常的營業(yè)收入作為主要償還來源，以擔(dān)保作為第二償還來源，判斷債務(wù)人及時足額償還債務(wù)的可能性。主要包括以下因素：（一）債務(wù)人的償還能力。包括債務(wù)人的現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等；（二）債務(wù)人的償還記錄，包括債務(wù)人在建設(shè)銀行和其他銀行的償還記錄；（三）債務(wù)人的償還意愿；（四）債務(wù)擔(dān)保的有效性；（五）債務(wù)償還的法律責(zé)任；（六）銀行的信貸管理等方面。

在實(shí)際分類操作中，同一債務(wù)人有多筆授信業(yè)務(wù)的，如果擔(dān)保條件完全相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下可以合并判斷；如果擔(dān)保條件不相同，則應(yīng)逐筆分析擔(dān)保情況，按照審慎性的原則進(jìn)行分類，對于其中可以量化擔(dān)保價值的部分，可根據(jù)量化價值及追償可能性情況等分別認(rèn)定信貸資產(chǎn)的風(fēng)險類別。對抵（質(zhì)）押品的評估，在有市場的情況下，按市場價格定值；在沒有市場的情況下，應(yīng)參照同類抵（質(zhì)）押品的市場價格按就低不就高的原則定值。

信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類是信貸經(jīng)營管理的基礎(chǔ)工作，也是信貸資產(chǎn)風(fēng)險監(jiān)管工作的一個重要組成部分。根據(jù)工作需要，上級行可通過非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查或調(diào)閱分類報表、材料等多種方式對下級行信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類質(zhì)量、貫徹執(zhí)行分類制度情況進(jìn)行檢查。對信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的結(jié)果及相關(guān)資料的信息披露，應(yīng)由商業(yè)銀行統(tǒng)一安排，在未正式明確前，相關(guān)信息應(yīng)嚴(yán)格保密，除按有關(guān)規(guī)定報送人民銀行或監(jiān)管部門外，未經(jīng)行批準(zhǔn)一律不得對外披露。

各級商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)、案例分析等多種方式提高信貸分類人員的信貸業(yè)務(wù)知識技能，掌握信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的基本原理和操作方法，有關(guān)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平，客觀真實(shí)地對信貸資產(chǎn)風(fēng)險狀況進(jìn)行正確評價和分類。

參考文獻(xiàn)：

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[2]馬小欽，房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制研究[D]；蘭州大學(xué)；2014年endprint