職業(yè)年金促養(yǎng)老金并軌

暢婉潔

4月6日，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》，這意味著我國(guó)養(yǎng)老“并軌”又向前推進(jìn)了一步。

職業(yè)年金的出臺(tái)，恰逢公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。受訪專家認(rèn)為，職業(yè)年金制度的建立對(duì)完善中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有重要的意義，尤其是對(duì)事業(yè)單位（或政府機(jī)關(guān)）與企業(yè)之間養(yǎng)老金的有效轉(zhuǎn)換。

那么，職業(yè)年金到底是什么？職業(yè)年金是否可以替代養(yǎng)老金？

職業(yè)年金是工資的延期支付

《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》中規(guī)定，職業(yè)年金所需費(fèi)用由單位和工作人員個(gè)人共同承擔(dān)。單位繳納職業(yè)年金費(fèi)用的比例為本單位工資總額的8%，個(gè)人繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的4%，由單位代扣。單位和個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)一致。根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，國(guó)家適時(shí)調(diào)整單位和個(gè)人職業(yè)年金繳費(fèi)的比例。

辦法規(guī)定，職業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益，按規(guī)定計(jì)入職業(yè)年金個(gè)人賬戶。同時(shí)規(guī)定，職業(yè)年金基金必須與投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或其他資產(chǎn)分開(kāi)管理，保證職業(yè)年金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性，不得挪作其他用途。

關(guān)于領(lǐng)取，辦法規(guī)定了三種條件：一是退休后，由本人選擇按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇的方式?？梢淮涡杂糜谫?gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，依據(jù)保險(xiǎn)契約領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán);可選擇按照本人退休時(shí)對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)計(jì)發(fā)職業(yè)年金月待遇標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)完為止，同時(shí)職業(yè)年金個(gè)人賬戶余額享有繼承權(quán)。本人選擇任一領(lǐng)取方式后不再更改。二是出國(guó)（境）定居人員可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。三是工作人員在職期間死亡的，其職業(yè)年金個(gè)人賬戶余額可以繼承。

受訪專家認(rèn)為，職業(yè)年金在本質(zhì)上，是職工工資的延期支付。目的是避免基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不足時(shí)生活水平下降，實(shí)質(zhì)就是將職工現(xiàn)期部分工資轉(zhuǎn)移到退休后。和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)一樣，需個(gè)人和單位按比例分?jǐn)偫U納費(fèi)用，職工退休后按比例領(lǐng)取“補(bǔ)充退休金”。

職業(yè)年金是養(yǎng)老金的補(bǔ)充

復(fù)旦大學(xué)保險(xiǎn)系常務(wù)副系主任陳冬梅受訪時(shí)表示，職業(yè)年金將對(duì)提高養(yǎng)老金替代率、緩解財(cái)政壓力發(fā)揮重要作用，也將有利于機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的平穩(wěn)過(guò)渡。

“機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金今年就會(huì)繳納，與機(jī)關(guān)事業(yè)單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是同步的?！比肆Y源和社會(huì)保障部社會(huì)保障研究所所長(zhǎng)金維剛接受采訪時(shí)說(shuō)。

“職業(yè)年金是機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)?！苯鹁S剛說(shuō)，養(yǎng)老“并軌”后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其人員都要參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和待遇發(fā)放與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基本是一致的，這部分養(yǎng)老金的替代率（占在職工資的比重）不會(huì)超過(guò)60%，而改革前機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員養(yǎng)老金替代率在70%至90%。

職業(yè)年金既不是社會(huì)保險(xiǎn)，也不是商業(yè)保險(xiǎn)，而是一項(xiàng)單位福利制度，是事業(yè)單位及其職工依據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況建立的保障制度，事業(yè)單位及其職工承擔(dān)因?qū)嵤┞殬I(yè)年金計(jì)劃所產(chǎn)生的所有風(fēng)險(xiǎn)。職業(yè)年金是一種補(bǔ)充養(yǎng)老保障制度。

圖/CFP

職業(yè)年金優(yōu)化養(yǎng)老待遇結(jié)構(gòu)

養(yǎng)老金并軌從2014年10月1日起實(shí)施，目前各項(xiàng)配套細(xì)則正在抓緊制定。并軌后，僅國(guó)家財(cái)政支付方面，對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金支付壓力將驟增：一方面，要按照“老人老辦法”，對(duì)幾乎沒(méi)有繳納過(guò)養(yǎng)老保險(xiǎn)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休干部，全額由財(cái)政支付養(yǎng)老金;另一方面，要對(duì)2014年10月1日后在職的機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員，建立養(yǎng)老保險(xiǎn)金，個(gè)人賬戶完全做實(shí);同時(shí)，還要投入財(cái)力，建立職業(yè)年金。

機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老改革此前拖延多年，一個(gè)重要原因是養(yǎng)老保險(xiǎn)“三支柱”中，職業(yè)年金這個(gè)第二支柱沒(méi)有建立起來(lái)，第一支柱基本養(yǎng)老制度改革后下降的替代率能否補(bǔ)上去存在不確定性，因此導(dǎo)致許多機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員害怕被并入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)之后，養(yǎng)老待遇會(huì)大幅“縮水”。

機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的基本原則是基本養(yǎng)老+職業(yè)年金的‘兩層設(shè)計(jì)’，旨在保證與企業(yè)職工養(yǎng)老制度的一致性，徹底消除雙軌制。一位業(yè)內(nèi)專家表示，職業(yè)年金的建立，是我國(guó)終結(jié)養(yǎng)老金雙軌制政策的重要一環(huán)。職業(yè)年金的目的就是為了優(yōu)化養(yǎng)老待遇結(jié)構(gòu)，形成多層次養(yǎng)老保障，同時(shí)使改革后機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員退休后待遇不下降。

強(qiáng)制實(shí)施還要多久？

據(jù)在海淀區(qū)政府工作了近10年的李軍（化名）表示，自養(yǎng)老金改了后，最近都在討論這個(gè)職業(yè)年金，應(yīng)該年底就會(huì)落實(shí)實(shí)施。

企業(yè)年金自2004年在企業(yè)中試水以來(lái)，由于企業(yè)年金實(shí)行自愿建立的原則，企業(yè)年金在企業(yè)中的覆蓋率偏低。企業(yè)以營(yíng)利為目的，企業(yè)員工因流動(dòng)性較大，也更傾向于短期的福利和報(bào)酬。

與企業(yè)相比，事業(yè)單位建立職業(yè)年金將比企業(yè)建立企業(yè)年金更具有普遍執(zhí)行力。事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)承受能力和經(jīng)營(yíng)效益相對(duì)來(lái)說(shuō)更加穩(wěn)定，職業(yè)年金作為一種遠(yuǎn)期福利在事業(yè)單位更容易開(kāi)展。

為保證養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的順利開(kāi)展，只有“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)+職業(yè)年金”的形式才能確保事業(yè)單位人員退休前后收入水平的基本穩(wěn)定。而職業(yè)年金的強(qiáng)制建立，所有機(jī)關(guān)事業(yè)單位的工作人員都能享受到職業(yè)年金帶來(lái)的“紅利”。這樣的“紅利”，還需要多久才能普及落實(shí)到個(gè)人？

記者采訪了在人民法院工作了5年的公務(wù)員王鵬（化名），王鵬每個(gè)月工資拿到手里不到4000元。王鵬說(shuō)，現(xiàn)在單位還沒(méi)有扣除職業(yè)年金，今后強(qiáng)制增加了一部分支出，雖然壓力又大了點(diǎn)，但或許可以解決養(yǎng)老的問(wèn)題。