淺析農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及應(yīng)對(duì)措施

孫 煒

（江蘇鎮(zhèn)江農(nóng)村商業(yè)銀行，江蘇 鎮(zhèn)江 212001）

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不科學(xué)、融資活動(dòng)不恰當(dāng)?shù)刃袨閹?lái)的預(yù)期收益下降，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。經(jīng)濟(jì)全球化的到來(lái)，使得金融農(nóng)村商業(yè)銀行之間競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，在商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮重要作用。我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷確立的同時(shí)，也給商業(yè)銀行財(cái)務(wù)安全管理帶來(lái)一定挑戰(zhàn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是商業(yè)銀行發(fā)展的必由之路。新時(shí)期，農(nóng)村商業(yè)銀行只有不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，才能為廣大農(nóng)村建設(shè)提供全面服務(wù)。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)是為了進(jìn)一步轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，進(jìn)而使財(cái)務(wù)管理更具科學(xué)性和合理性，并在此基礎(chǔ)上將管理對(duì)象從有形生產(chǎn)要素逐漸轉(zhuǎn)化為無(wú)形生產(chǎn)要素，使企業(yè)能夠最大程度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)因素。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管控方法落后，管理人員業(yè)務(wù)能力有限

傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系、方法比較落后，無(wú)法滿足現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理需求，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作僅僅停留在表面，且無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生積極作用。隨著農(nóng)村商業(yè)銀行不斷發(fā)展與壯大，很多市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)增加了農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員專業(yè)技術(shù)掌握不扎實(shí)，實(shí)踐應(yīng)用能力較差，因此常常導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理缺少準(zhǔn)確和理性判斷。例如，由農(nóng)村信用合作社改制農(nóng)村商業(yè)銀行后，會(huì)增加外匯、黃金、債券、網(wǎng)上銀行及理財(cái)?shù)刃滦蜆I(yè)務(wù)[1]，若財(cái)務(wù)管理人員不能與時(shí)俱進(jìn)，則會(huì)給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利執(zhí)行帶來(lái)制約。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失

商業(yè)銀行開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)自身發(fā)展意義重大。但是很多農(nóng)村商業(yè)銀行卻未能將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用其中，嚴(yán)重影響到財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。例如，在實(shí)際工作中，由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，常常導(dǎo)致很多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信息丟失。出現(xiàn)這種現(xiàn)象最主要的原因在于風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，內(nèi)部控制制度存在很大缺陷。也就是說(shuō)，沒(méi)有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理機(jī)制為風(fēng)險(xiǎn)管理提供保障，會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)涉及范圍、風(fēng)險(xiǎn)管理制度無(wú)法廣泛深入到財(cái)務(wù)管理中。例如，由于缺少制度作為有效保障，導(dǎo)致很多工作崗位中的相關(guān)人員不能切實(shí)落實(shí)自己的工作職責(zé)，使各崗位職責(zé)劃分不清、工作效率低下。

（三）風(fēng)險(xiǎn)信息不準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)運(yùn)作環(huán)境愈加復(fù)雜

農(nóng)村商業(yè)銀行的前身是農(nóng)村信用合作社，改制后實(shí)行股份制，一定程度上使得農(nóng)村商業(yè)銀行融資渠道更為廣泛，給我國(guó)金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來(lái)新契機(jī)。會(huì)計(jì)管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中重要的經(jīng)濟(jì)決策依據(jù)，但是由于風(fēng)險(xiǎn)管理和控制未能從實(shí)際情況出發(fā)，且缺乏道德、文化因素的制約，導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制不夠完善，因此不能對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督與約束，進(jìn)而出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度下，農(nóng)村商業(yè)銀行將面臨更為復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，例如政策、法規(guī)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展等因素，可導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與實(shí)際出現(xiàn)一定偏差，增加了管理工作的風(fēng)險(xiǎn)性。

二、加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效對(duì)策

近年來(lái)，農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展迅速，若能保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理處于穩(wěn)定狀態(tài)，則會(huì)進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)穩(wěn)定、健康發(fā)展，進(jìn)而為服務(wù)“三農(nóng)”建設(shè)夯實(shí)基礎(chǔ)。

（一）培養(yǎng)高素質(zhì)管理人才、增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)水平

財(cái)務(wù)管理人員是農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作正常運(yùn)行的關(guān)鍵性因素，良好的工作制度需要人員來(lái)踐行，因此要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員執(zhí)行力、責(zé)任心進(jìn)行深化和培養(yǎng)。面對(duì)日趨復(fù)雜銀行業(yè)務(wù)，要不斷提高相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)及個(gè)人能力，注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培養(yǎng)工作，定期組織活動(dòng)對(duì)其開(kāi)展技能培訓(xùn)，提財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員專業(yè)技能。同時(shí)，要加大信息化技能的普及力度，使財(cái)務(wù)管理人員自身技能能夠與新時(shí)的發(fā)展背景相適應(yīng)。努力學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論知識(shí)，擴(kuò)展知識(shí)覆蓋面，增強(qiáng)所學(xué)知識(shí)的實(shí)用性，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的能力，并能及時(shí)制定出有效的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施，進(jìn)而促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)一步減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境

1.明確風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任：受傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)制度的影響，在眾多的農(nóng)村商業(yè)銀行中，形式主義、本位主義現(xiàn)象較為嚴(yán)重，導(dǎo)致很多財(cái)務(wù)管理科工作流于表面。為有效提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行要不斷探索內(nèi)部管理環(huán)境建設(shè)方法。為此，首先要對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)進(jìn)行不斷強(qiáng)化，例如可通過(guò)教育和培訓(xùn)，進(jìn)一步增加相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。例如，可將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入到日?？己四繕?biāo)中，進(jìn)而及時(shí)對(duì)相關(guān)人員產(chǎn)生督促作用，避免出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問(wèn)題。簽訂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任狀，嚴(yán)格明確各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理第一責(zé)任人，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故，要及時(shí)追究相關(guān)人員責(zé)任，必要時(shí)采取相應(yīng)處罰措施，進(jìn)而做到賞罰分明。

2.建立信息一體化管理系統(tǒng)：鑒于新時(shí)期發(fā)展背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方式已經(jīng)不能滿足現(xiàn)實(shí)需要。因此，應(yīng)將將信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)廣泛應(yīng)用在農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[2]。例如，建立安全賬戶，完善信息監(jiān)管體系，改變以往管理無(wú)序的混亂局面。建立財(cái)務(wù)管理利用反饋系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)貸款發(fā)放、資金投放和現(xiàn)金回籠三個(gè)層面的信息一體化管理，一旦出現(xiàn)異常情況，可立即終止正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

3.正確執(zhí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理自評(píng)制度：要對(duì)內(nèi)部控制效果正確評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行不斷完善。為確保農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制持續(xù)有效，防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)實(shí)際情況開(kāi)展內(nèi)控流程自評(píng)工作，在自評(píng)中及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作在執(zhí)行過(guò)程中存在的缺陷，并要求相關(guān)部門(mén)制定管理制度和整改措施，強(qiáng)化重要管控點(diǎn)執(zhí)行到位。

（三）建立長(zhǎng)效風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制、對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行整改

針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)防與控制，農(nóng)村商業(yè)銀行需要建立有效的管理制度，并將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、控制視為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過(guò)制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，進(jìn)一步提高農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變能力，將風(fēng)險(xiǎn)因素及影響程度降到最低。同時(shí)，財(cái)務(wù)監(jiān)督也是降低農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，因此要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制相統(tǒng)一的工作機(jī)制。加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)之間的相互協(xié)調(diào)，最大限度發(fā)揮出審計(jì)和監(jiān)察的職能，建立上下連貫、縱橫協(xié)調(diào)的網(wǎng)絡(luò)機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)全方位監(jiān)督效果。例如，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)干部履職進(jìn)行監(jiān)督，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平。針對(duì)離任中層干部，要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，提出具有針對(duì)性的管理建議，并要求相關(guān)部門(mén)做出整改，同時(shí)進(jìn)行督辦[3]。再如，適當(dāng)采用激勵(lì)機(jī)制，加大內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度，推動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建設(shè)。同時(shí)，要對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)實(shí)際反饋情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素排除。根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行單位的實(shí)際發(fā)展情況，制定科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，認(rèn)真落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，使風(fēng)險(xiǎn)防控和財(cái)務(wù)管理有機(jī)的協(xié)同統(tǒng)一。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，農(nóng)村商業(yè)銀行適應(yīng)社市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，農(nóng)村商業(yè)銀行改制成為必然。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行未來(lái)發(fā)展具有重要意義，因此應(yīng)該加大對(duì)其的重視程度。在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)指標(biāo)，建立長(zhǎng)效風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并培養(yǎng)大批專業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，能夠促進(jìn)現(xiàn)代化風(fēng)險(xiǎn)管理模式的建立。雖然目前農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展運(yùn)行過(guò)程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作還存在一定不足，但只要在實(shí)際工作中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行不實(shí)踐、創(chuàng)新，農(nóng)村商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力將得到進(jìn)一步提升，進(jìn)而為廣大農(nóng)村地區(qū)客戶提供更為優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

[1]邱衛(wèi)林，雷芳.新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下農(nóng)村商業(yè)銀行資金管理淺析[J].財(cái)會(huì)通訊，2011(3).

[2]魏滔.農(nóng)村商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理研究——以臺(tái)兒莊農(nóng)村商業(yè)銀行為例[J].山東財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2013，05（26）：903-905.

[3]徐謝華.江門(mén)農(nóng)村商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案研究[J].蘭州大學(xué)學(xué)報(bào)，2013，04（01）：209-213.