基層行內(nèi)部審計(jì)溝通面臨的問(wèn)題

□文/江春蘭

（人行新疆吐魯番地區(qū)中心支行 新疆·吐魯番）

隨著央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的全面深化，新形勢(shì)下對(duì)基層行內(nèi)內(nèi)審人員的溝通能力也賦予了新的內(nèi)涵，溝通是貫穿內(nèi)部審計(jì)工作全過(guò)程中不可或缺的重要工作，也是審計(jì)人員的重要技能之一。目前，基層行內(nèi)部審計(jì)工作在溝通環(huán)節(jié)中還存在著些許障礙，成為制約內(nèi)審轉(zhuǎn)型深化的掣肘，因此如何有效提升基層行審計(jì)人員的溝通能力，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)服務(wù)組織治理和風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，實(shí)現(xiàn)其價(jià)值增值，是基層行內(nèi)審部門(mén)亟待研究和解決的課題。

一、新形勢(shì)下在審計(jì)工作中加強(qiáng)溝通的意義

（一）加強(qiáng)溝通能力是新形勢(shì)下對(duì)內(nèi)審人員的能力要求。內(nèi)部審計(jì)溝通是指內(nèi)部審計(jì)人員與相關(guān)群體，通過(guò)語(yǔ)言、文字、符號(hào)及其他方式傳遞、交換或分享與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)信息的過(guò)程。中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》第9條規(guī)定：“內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通”。《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第11號(hào)—結(jié)果溝通》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第20號(hào)—人際關(guān)系》、《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》中均有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員溝通能力的相關(guān)要求。人際溝通對(duì)于建立相互信任的人際關(guān)系，獲取相關(guān)、全面、可靠的信息，確保內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)得到有效落實(shí)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)具有重要意義。

（二）加強(qiáng)溝通是基層行內(nèi)審轉(zhuǎn)型深化的現(xiàn)實(shí)需要。當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)正從財(cái)務(wù)審計(jì)向績(jī)效審計(jì)和管理審計(jì)轉(zhuǎn)型、從傳統(tǒng)審計(jì)向現(xiàn)代審計(jì)轉(zhuǎn)型、從事后審計(jì)向事前事中審計(jì)轉(zhuǎn)型、從靜態(tài)走向動(dòng)態(tài)；從強(qiáng)調(diào)監(jiān)督和查處走向促進(jìn)管理者提高管理能力轉(zhuǎn)變。因此，有效地溝通對(duì)構(gòu)建和諧的內(nèi)部審計(jì)關(guān)系具有非常重要的作用。能使內(nèi)部審計(jì)工作贏得領(lǐng)導(dǎo)的充分支持與理解，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的主動(dòng)性和建設(shè)性。能獲得被審計(jì)單位的支持和配合，促進(jìn)協(xié)調(diào)，減少?zèng)_突，改善和處理好與被審計(jì)單位的關(guān)系。還能使內(nèi)部審計(jì)人員之間信息共享，轉(zhuǎn)變和改善思維方式，促進(jìn)審計(jì)人員從宏觀和全局角度考慮問(wèn)題，提出有效的內(nèi)部審計(jì)建議，提高審計(jì)效率，免走彎路?？梢?jiàn)，審計(jì)溝通的意義非同一般。

二、新形勢(shì)下基層行內(nèi)部審計(jì)溝通過(guò)程中面臨的問(wèn)題

（一）部分審計(jì)人員對(duì)溝通的重要性認(rèn)識(shí)不足。內(nèi)部審計(jì)工作的特殊性，決定了其審計(jì)人員應(yīng)該具備較強(qiáng)的溝通技巧和能力，能夠恰當(dāng)?shù)嘏c被審計(jì)者交流和溝通，融洽雙方的關(guān)系，打消對(duì)立面。使被審計(jì)者能夠積極主動(dòng)的接受審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議。目前，基層行少數(shù)審計(jì)人員對(duì)有效溝通的認(rèn)識(shí)不足，忽略了有效溝通的重要性，審計(jì)工作中缺乏服務(wù)意識(shí)，因此容易和被審計(jì)部門(mén)產(chǎn)生對(duì)立情緒，從而引發(fā)沖突，造成審計(jì)關(guān)系惡化。

（二）部分審計(jì)人員角色轉(zhuǎn)換不夠，導(dǎo)致溝通效果欠佳。在審計(jì)過(guò)程中彼此能夠做到尊重，就容易溝通。和被審計(jì)者之間建立起尊重、信任的感情基礎(chǔ)，是進(jìn)行順利溝通的前提。目前，基層行少數(shù)審計(jì)人員沒(méi)有完全完成角色轉(zhuǎn)換，自身定位不準(zhǔn)確，還是以“監(jiān)督者”、“警察”的角色和被審計(jì)對(duì)象交流，說(shuō)話態(tài)度過(guò)于強(qiáng)硬，姿態(tài)過(guò)于高，不懂得尊重他人，不能以理服人，導(dǎo)致溝通效果欠佳。

（三）部分審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，缺乏溝通交流技巧。目前，基層行少數(shù)審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)較單一，年齡偏大，接受新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新技能難度加大。沒(méi)有接受過(guò)專(zhuān)業(yè)的心理學(xué)方面的知識(shí)培訓(xùn)，導(dǎo)致語(yǔ)言表達(dá)能力不足，分析判斷能力欠缺，缺乏有效進(jìn)行溝通的技能。

（四）“級(jí)別平行”造成溝通難度加大?，F(xiàn)行的內(nèi)審的體制實(shí)行的是“監(jiān)督同級(jí)、下查一級(jí)”的模式，內(nèi)審部本作為本級(jí)行的一個(gè)內(nèi)設(shè)職能部門(mén)，在本級(jí)行長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，業(yè)務(wù)上接受上級(jí)行內(nèi)審部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)，這種模式下內(nèi)審部門(mén)和本單位其他職能部門(mén)在級(jí)別上屬于平行，容易造成審計(jì)監(jiān)督特別是同級(jí)監(jiān)督過(guò)程中溝通難度加大，少數(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)溝通存在一定的抵觸情緒，給審計(jì)項(xiàng)目的順利實(shí)施帶來(lái)一定的阻力。

三、新形勢(shì)下提升基層行內(nèi)部審計(jì)溝通能力對(duì)策建議

（一）轉(zhuǎn)變思想觀念，突出溝通重點(diǎn)。新形勢(shì)下要求內(nèi)審人員不能只做“消防員”，而要提高事前分析、事中控制能力。事前分析的一個(gè)重要環(huán)節(jié)是加強(qiáng)與相關(guān)職能部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，從反饋意見(jiàn)中分析并發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)而通過(guò)事中控制，及時(shí)采取有效措施控制并消除存在的風(fēng)險(xiǎn)。因此，審計(jì)人員應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，提高有效溝通在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中重要性的認(rèn)識(shí)，在溝通中突出重點(diǎn)環(huán)節(jié)，注重與被審單位的協(xié)調(diào)，與被審計(jì)單位人員建立和諧、融洽的人際關(guān)系。因此，審計(jì)人員一定要放下姿態(tài)，以平等和尊重對(duì)待被審計(jì)單位，最大限度地消除對(duì)立，達(dá)到統(tǒng)一，化阻力為動(dòng)力，促進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目的順利實(shí)施。

（二）樹(shù)立轉(zhuǎn)型理念，提高溝通實(shí)效。內(nèi)部審計(jì)工作的目的不是審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)部門(mén)的差錯(cuò)和失誤，而要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)服務(wù)組織治理和風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。因此，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過(guò)溝通及時(shí)妥善的解除分歧和誤會(huì)，化解人際沖突，以保證審計(jì)工作正常進(jìn)行。可以通過(guò)協(xié)商、說(shuō)服、妥協(xié)、通融等方法妥善化解沖突。還要加大審計(jì)宣傳力度，讓被審計(jì)單位了解內(nèi)部審計(jì)是服務(wù)于職能部門(mén)，它能有效幫助職能部門(mén)防弊糾錯(cuò)，改進(jìn)和完善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系，規(guī)避各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)損失，內(nèi)部審計(jì)對(duì)職能部門(mén)的進(jìn)行的是“免費(fèi)體檢”行為，而不是找事挑刺的。進(jìn)而使他們理解、信任和支持審計(jì)工作，迅速拉近與被審計(jì)單位的距離，消除被審計(jì)單位的戒備心理，取得被審計(jì)單位的積極配合、支持與幫助，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值。另外，溝通中還要注意兩方面的問(wèn)題：一是溝通前要制定妥善的溝通計(jì)劃，區(qū)分接受者的個(gè)性特征、心理情緒、知識(shí)水平等。二是要注意選擇恰當(dāng)?shù)臏贤〞r(shí)機(jī)。內(nèi)部審計(jì)人員溝通時(shí)應(yīng)注意環(huán)境干擾，接受者正忙于其他事情、心不在焉或情緒狀態(tài)不好等因素都會(huì)影響溝通效果，因此應(yīng)選擇接受者更容易接受和理解的時(shí)機(jī)進(jìn)行溝通。

（三）提高人員素質(zhì)，強(qiáng)化溝通技巧。內(nèi)部審計(jì)溝通效果的優(yōu)劣，審計(jì)結(jié)果建議能否與被審計(jì)部門(mén)達(dá)成一致，與審計(jì)人員的綜合能力和自身素質(zhì)有直接的關(guān)系，因此有效的溝通是審計(jì)人員自身素質(zhì)和修養(yǎng)的一種體現(xiàn)，同時(shí)也是內(nèi)審人員開(kāi)展工作的潤(rùn)滑劑，是一種能力也是一種修養(yǎng)。因此，內(nèi)審人員應(yīng)該在思想意識(shí)中提高對(duì)有效溝通能力及方法和技巧的重視。審計(jì)人員在溝通中扮演的不是“警察”，而是“管理咨詢(xún)師”，所以審計(jì)人員要熟知有關(guān)心理學(xué)方面的知識(shí)，在溝通中學(xué)會(huì)傾聽(tīng)，避免先入為主。良好的溝通需要平和的心態(tài)和高尚的人格素質(zhì)，要避免指責(zé)性或領(lǐng)導(dǎo)性口吻，如果高高在上，語(yǔ)氣生硬，會(huì)造成受訪者心理上的壓力而阻礙溝通，自然無(wú)法取得受訪者的尊重和理解，審計(jì)溝通更無(wú)從談起。良好的語(yǔ)言溝通是緩解內(nèi)部審計(jì)溝通障礙的最有效方式。語(yǔ)言溝通技巧應(yīng)立足于以下三個(gè)方面：一是傾聽(tīng)。傾聽(tīng)是加強(qiáng)語(yǔ)言溝通技巧的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，只有保障傾聽(tīng)的更準(zhǔn)確性，才能夠進(jìn)行良好的語(yǔ)言溝通。因此，傾聽(tīng)時(shí)，應(yīng)抓重點(diǎn)信息，即中心思想和主要觀點(diǎn)，在對(duì)方講述過(guò)程中，應(yīng)在較短的時(shí)間內(nèi)將對(duì)方的中心思想摸透，為進(jìn)行與對(duì)方的溝通奠定基礎(chǔ)；二是說(shuō)話。說(shuō)話時(shí)避免語(yǔ)言?xún)?nèi)容空洞繁瑣，其講述內(nèi)容應(yīng)有針對(duì)性，切實(shí)做到一針見(jiàn)血、一語(yǔ)中的。同時(shí)，盡可能將嚴(yán)肅的問(wèn)題輕松化、復(fù)雜的問(wèn)題簡(jiǎn)單化；三是談話。談話是傾聽(tīng)與說(shuō)話的雙向過(guò)程，進(jìn)行談話過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員的語(yǔ)言應(yīng)具有中立性、客觀性、目的性、明確性、公平性、啟發(fā)性以及平衡性，學(xué)會(huì)運(yùn)用幽默的言語(yǔ)化解彼此之間的種種不愉快，進(jìn)而，確保內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)人員溝通與交流的順利有序開(kāi)展。

（四）建立健全多層次的有效溝通體系。一是加強(qiáng)與被審計(jì)單位主管領(lǐng)導(dǎo)的溝通。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)建立與被審計(jì)單位主管領(lǐng)導(dǎo)的溝通渠道，積極、主動(dòng)與被審計(jì)單位主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系，在溝通中充分了解主管領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的問(wèn)題，有利于取得被審計(jì)單位管理層對(duì)審計(jì)工作的支持和理解，降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；二是加強(qiáng)與被審計(jì)單位成員的溝通。與被審計(jì)單位的溝通有利于優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)氛圍，求同存異。在與被審計(jì)成員的溝通中，首先要讓對(duì)方理解內(nèi)部審計(jì)工作，同時(shí)要充分肯定其工作成績(jī)，給予充分尊重，在獲取內(nèi)部審計(jì)信息和有關(guān)資料的過(guò)程中，要及時(shí)捕捉有用信息，要在雙方的溝通中占主導(dǎo)地位，提高工作效率。其次，還要與被審計(jì)對(duì)象建立長(zhǎng)期的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的咨詢(xún)?cè)u(píng)價(jià)功能；三是加強(qiáng)與各相關(guān)職能部門(mén)的溝通，取得其支持和配合。要建立橫向的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，特別是在進(jìn)行履職績(jī)效審計(jì)過(guò)程中，要和單位組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)建立溝通聯(lián)動(dòng)機(jī)制，及時(shí)了解各職能部門(mén)的動(dòng)態(tài)，更好地落實(shí)內(nèi)部審計(jì)決定，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)成果高效利用；四是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員之間的溝通。要保證內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)的順利完成，內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員之間必須要良好的協(xié)作和配合，加強(qiáng)溝通，營(yíng)造團(tuán)結(jié)友愛(ài)，協(xié)調(diào)一致的工作氛圍。