國庫集中支付管理研究

□文/付迎春

（河北省撫寧縣財政局 河北·撫寧）

一、我國國庫集中支付制度存在的問題

（一）宏觀方面

1、法規(guī)不完善。我國目前對于國庫制度的規(guī)范大多是以管理條例、實施細則等層次性較低的規(guī)定，權威性有限。并且一些規(guī)章、制度滯后于不斷變化的社會環(huán)境，不利于國家職能的有效發(fā)揮。

2、集中支付需求難以滿足。國庫集中支付制度的有效運行有賴于科學、合理的預算機制，而目前我國的預算在編制和審批方面缺乏充分的論證，同時一些預算的現(xiàn)實可操作性不強。此外，預算單位追加資金過程復雜，影響工作效率。

（二）中觀方面。在我國，還有部分操作人員對國庫集中支付制度的認識不清楚，甚至部分人員將這一制度視為旨在削弱本部門利益，因此不利于相關工作的開展。此外，由于預算的不透明性造成信息不對稱，容易產(chǎn)生支付風險，一些單位對于票據(jù)的管理不嚴，支付程序審核隨意性較大，加大了風險。

（三）微觀方面。目前，我國的相關配套信息系統(tǒng)建設滯后，國庫信息化程度低，難以滿足集中支付的需求，降低了工作效率；此外，預算單位財權事權的不匹配阻礙了國庫集中支付制度的深入。

二、完善國庫集中支付制度必要性分析

（一）財政體制改革的內在要求。推行支付制度的改革，這既是不斷發(fā)展的及經(jīng)濟社會的內在要求，也是長期以來的財政體制改革的重要內容。隨著改革開放的繼續(xù)推進和不斷深入，以前社會經(jīng)濟的上層建筑已經(jīng)多方面不能滿足不斷發(fā)展的經(jīng)濟基礎的需求，與不斷市場化的管理機制矛盾逐漸增多，因此迫切需要支付制度的改革。同時，優(yōu)化支付環(huán)節(jié)，提高資金使用透明性，對于財政體制改革的推進和完善具有重要意義。

（二）有利于明確政府職能，增強政府調控力度。政府承擔著公共設施建設、科教文衛(wèi)事業(yè)投入、維護社會秩序穩(wěn)定的職能，這些職能的落實需要通過各種稅收以及非稅收入作為物質保障，而現(xiàn)實情況是，由于發(fā)展的不平衡以及財權事權劃分的不協(xié)調，造成一方面國庫資金調動困難；而另一方面有關部門資金閑置，浪費社會資源。實現(xiàn)國庫集中支付，使得資金管理部門能夠實時、準確地掌握國庫資金使用情況，有利于統(tǒng)一調度，保證政府履行社會職能的資金需求；同時，政府的宏觀調控能力得以提高，最大程度上創(chuàng)造社會效益。

（三）有利于加強國庫資金管理，提高資金使用安全。目前的資金劃撥都是通過層層轉移、分散支付的方式進行，這種方式下資金被挪為他用、擠占等違規(guī)操作的風險很大，通過資金的集中支付，將預算資金納入收支專戶核算，實時監(jiān)控，細化管理，有利于資金使用效益的提高和安全運行。

三、改革我國國庫集中支付制度對策研究

（一）健全國庫集中支付的法制規(guī)范。我國目前的集中支付制度已經(jīng)不能滿足于不斷變化發(fā)展的經(jīng)濟社會的需要，只有加快配套的法制規(guī)范建設，依法推進，將包括資金的使用和監(jiān)督全程納入法制化、規(guī)范化道路，所有國庫資金必須依法支出，逐漸形成現(xiàn)代化的支付法律體系，滿足國家資金順利、安全、高效流通、運行的需要。

對《國家金庫條例》、《事業(yè)單位會計制度》等法規(guī)進行及時修訂，促進國庫及相關單位之間的協(xié)同運作。健全會計核算制度，將國庫資金的管理與支付分開獨立運作，既相互配合又相互監(jiān)督，創(chuàng)新集中支付的管理方式，把會計核算機構改組為國庫集中支付的執(zhí)行機構。

（二）完善監(jiān)督體系。良好的監(jiān)管體系是國庫集中支付制度得以順利推行的重要保障。健全的監(jiān)督機制才能形成規(guī)范的集中支付制度，從而有效發(fā)揮集中支付在政府調控、資金安全、管理水平等方面的優(yōu)越性。

嚴格執(zhí)行監(jiān)督控制體系，提高監(jiān)控硬件水平，發(fā)揮代理銀行以及國家審計部門、法院、檢察機關及媒體等監(jiān)管力量，定期向人大、主管機關報告資金情況，并根據(jù)具體情況接受社會力量的監(jiān)督。建立完善的內部控制制度，明確權、責、利的劃分，落實責任制到國庫集中支付的全過程。這種全方位、多層次實時監(jiān)督，在最大限度上規(guī)避國庫資金被違規(guī)挪為他用的風險，全面提高資金管理的透明性，確保重大操作在陽光下運行。

（三）加快信息化建設，為國庫集中支付提供技術支持。積極推進信息化系統(tǒng)建設、及時更新、升級軟硬件資源，整合信息技術系統(tǒng)，實現(xiàn)對賬方式電子化。在預算單位、代理銀行以及國庫支付之間的購買、對賬、審核等工作通過在線完成，實現(xiàn)辦公自動化，節(jié)約大量財力和人力成本，有利于轉變手工記賬等傳統(tǒng)的低效率運作，提高支付安全性、準確性，對于國庫集中支付制度的推廣非常重要。

在國庫集中支付制度信息化建設的同時，還應努力提高相關工作人員的計算機水平及業(yè)務處理能力，培養(yǎng)一支既精通政府財務制度又熟練信息系統(tǒng)操作的高素質、多元化人才隊伍。

［1］馬海濤.新預算法與我國國庫集中收付制度改革［J］.中國財政，2015.1.