企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理策略

□文/許現(xiàn)暉

（河北軟件職業(yè)技術(shù)學(xué)院 河北·保定）

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)的構(gòu)建

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)的功能。一是監(jiān)測(cè)功能。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)可以通過對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程的監(jiān)督，將企業(yè)的實(shí)際運(yùn)作情況與既定的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行對(duì)比，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中所存在的問題，并分析其原因，為預(yù)警工作做好準(zhǔn)備；二是診斷功能。將對(duì)企業(yè)的監(jiān)測(cè)結(jié)果進(jìn)行對(duì)比與分析，運(yùn)用一定的診斷技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行判斷，從而確認(rèn)其財(cái)務(wù)是否存在風(fēng)險(xiǎn)問題，并發(fā)出警報(bào)，使管理者能夠盡快發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)策略；三是矯正功能。通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)測(cè)與診斷，在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并分析出其產(chǎn)生的原因之后，就要及時(shí)地采取應(yīng)對(duì)策略，盡可能地減小甚至消除風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況恢復(fù)到正常水平，避免風(fēng)險(xiǎn)惡化；四是免疫功能。企業(yè)通過對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警管理，能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)并處理風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能從風(fēng)險(xiǎn)中總結(jié)一定的經(jīng)驗(yàn)，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，避免再次發(fā)生類似風(fēng)險(xiǎn)問題，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)具有風(fēng)險(xiǎn)免疫的功能。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)的構(gòu)成。一是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的目標(biāo)。提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，保持財(cái)務(wù)狀況維持在正常范圍之內(nèi)，為企業(yè)提供一個(gè)安全的財(cái)務(wù)環(huán)境，并減輕企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的管理壓力，使其能夠全身心投入到更有效的管理、決策工作中去，提升企業(yè)的發(fā)展水平；二是財(cái)務(wù)信息的檢測(cè)與傳導(dǎo)機(jī)制。信息檢測(cè)機(jī)制可以及時(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)自身發(fā)展的相關(guān)財(cái)務(wù)信息，并分析其中存在的各項(xiàng)問題。信息傳導(dǎo)機(jī)制則是能夠?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息傳導(dǎo)給風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理后的評(píng)價(jià)結(jié)果做出反饋；三是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析機(jī)制。分析管理預(yù)警系統(tǒng)首先要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與分析，才能判斷是否真的會(huì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，從而決定是否需要做出警報(bào)并采取相應(yīng)的處理措施，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷準(zhǔn)確度；四是預(yù)警信號(hào)報(bào)警與處理機(jī)制。當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與其發(fā)展目標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生的偏差超出正常范圍時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)就要報(bào)警，并將警報(bào)信息傳達(dá)給風(fēng)險(xiǎn)管理部門。各部門在接到報(bào)警信息后，就要及時(shí)地反映，有效應(yīng)對(duì)，減少風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)帶來的損失；五是組織機(jī)制。為了提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的效率，就必須建立高效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理組織機(jī)制，從而掌握企業(yè)整個(gè)運(yùn)營(yíng)過程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理能力。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理指標(biāo)體系的構(gòu)建

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理指標(biāo)的構(gòu)建原則。一是遵循簡(jiǎn)便性原則。目前，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作較為繁瑣，不利于對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確的預(yù)警，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取更為簡(jiǎn)便的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理指標(biāo)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的難度，更為準(zhǔn)確、及時(shí)地反映財(cái)務(wù)問題；二是遵循靈敏性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)問題，就會(huì)為企業(yè)造成極為嚴(yán)重的損失，因此風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警必須要及時(shí)，這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理指標(biāo)必須靈敏，能夠迅速反映財(cái)務(wù)中的問題，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)不及時(shí)而造成更為嚴(yán)重的后果；三是遵循重要性原則。企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要的條件就是要有足夠的流動(dòng)資金用以企業(yè)額運(yùn)轉(zhuǎn)，因此企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理指標(biāo)體系的構(gòu)建中，必須將企業(yè)資金的流動(dòng)性作為重點(diǎn)，才能避免企業(yè)因資金短缺而受到限制；四是遵循動(dòng)態(tài)性原則。企業(yè)在各個(gè)不同的發(fā)展階段，其發(fā)展能力、整體實(shí)力等都會(huì)有著很大的差別，因此企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理指標(biāo)體系的構(gòu)建必須具有動(dòng)態(tài)性，能夠根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需求進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，才能始終與企業(yè)的發(fā)展需求相匹配；五是遵循成本效益原則。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的目的就是為了能夠給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益，而一旦其指標(biāo)體系的構(gòu)建本身需要投入的成本超出其收益，就應(yīng)當(dāng)考慮放棄，選擇對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益更有利的體系指標(biāo)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理指標(biāo)體系的構(gòu)建。其一，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理指標(biāo)體系的基本結(jié)構(gòu)。一般情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理指標(biāo)體系中包含以下結(jié)構(gòu)：企業(yè)的償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、成長(zhǎng)能力、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等，而不同的發(fā)展階段其結(jié)構(gòu)又有所不同，主要取決于企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況；其二，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)準(zhǔn)確值與預(yù)警臨界值的確認(rèn)方法。指標(biāo)準(zhǔn)確值與預(yù)警臨界值的確認(rèn)受多種因素的影響，如預(yù)警指標(biāo)的類型、各項(xiàng)變量以及企業(yè)發(fā)展周期等，其確認(rèn)方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，恰當(dāng)選擇，從而保證其能夠在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理中更有效地發(fā)揮作用；其三，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)權(quán)重的決定。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理中，不同的指標(biāo)所側(cè)重的方面不同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)自身發(fā)展具體情況，并結(jié)合專家的意見，權(quán)衡不同指標(biāo)之間的地位，使指標(biāo)體系的建立能夠更符合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需求；其四，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法的選擇。為提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理效率，應(yīng)盡量選擇簡(jiǎn)便的預(yù)警模式。目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)選擇的是建模法和評(píng)分法，一般大型企業(yè)選擇前者，而中小型企業(yè)選擇后者。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的重點(diǎn)內(nèi)容

一是建立企業(yè)內(nèi)部核查制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的全面控制，做好風(fēng)險(xiǎn)方法工作；二是建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理小組，并賦予其相應(yīng)權(quán)利，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率；三是加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高資金的流動(dòng)性，預(yù)防出現(xiàn)企業(yè)資金短缺的問題；四是選擇恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理策略，避免籌資、投資及資金回收等各項(xiàng)工作中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保障企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。