淺論建筑施工企業(yè)的資金集中管理

劉莉

摘 要：自改革開放以來，我國的經(jīng)濟發(fā)展蒸蒸日上，人們的生活水平也日漸提高，這些條件都極大地推動了建筑行業(yè)的蓬勃發(fā)展，近年來房地產(chǎn)事業(yè)的飛速發(fā)展就是一個很好的代表。但是，由于快速的發(fā)展，建設(shè)施工企業(yè)難免會存在一些問題，這些問題需要去發(fā)現(xiàn)、去解決，以使我國的建筑業(yè)發(fā)展得越來越好。該文將更加詳細地論述建筑施工企業(yè)在資金集中管理方面存在的問題以及相應(yīng)的一些解決措施。

關(guān)鍵字：建筑施工 資金集中管理

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2014）11（c）-0126-02

在競爭日趨激烈的建筑行業(yè)中，就建筑施工企業(yè)的資金管理來說，普遍存在資金不足的問題。由于企業(yè)不同的組織以及結(jié)構(gòu)，使各企業(yè)采取資金管理的模式也不盡相同。那么，針對不同的企業(yè)、不同的資金管理問題，要如何選擇并企業(yè)資金管理模式呢？要如何才能使企業(yè)的資金集中管理達到完善呢？要怎樣才能使資金管理不再是問題，而是促進企業(yè)發(fā)展的不竭動力呢？下文將仔細展開論述。

1 企業(yè)在施工過程中資金集中管理存在的問題

1.1 法律訴訟帶來的經(jīng)濟損失

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，國內(nèi)的建筑市場競爭越來越激烈，施工企業(yè)的利潤呈現(xiàn)一個低水平運行，由于建筑市場的惡性競爭造成拖欠工資現(xiàn)象的普遍，且情況很嚴重。工程質(zhì)量不過關(guān)，工期嚴重延誤，經(jīng)常引發(fā)業(yè)主索賠資金現(xiàn)象，嚴重的將導(dǎo)致法律刑事訴訟。另外，資金不到位往往還能引發(fā)一些項目經(jīng)理拖欠或是拒付農(nóng)民工工資，引發(fā)一些糾紛，造成農(nóng)民工為討回拖欠工資而采取法律訴訟途徑來解決拖欠工資問題。這將對公司造成不良影響，不僅會凍結(jié)集團公司的銀行賬戶，使資金運作困難。還會使集團在以后的談判中喪失主動權(quán)，將給集團帶來不可估量的經(jīng)濟損失。

1.2 思想意識薄弱加大資金風險

資金集中管理會給項目負責人帶來一些顧忌，首先資金集中管理后項目資金要通過集團帳戶統(tǒng)一支付，這樣延長了資金的審批時間，項目資金得不到及時撥付，影響工程施工。目前企業(yè)采用項目負責人承包經(jīng)營責任制來調(diào)動負責人的積極性。項目及時施工直接關(guān)系負責人的利益。其次資金集中到集團本部會減少工程所在地在銀行的存款，影響相互之間的關(guān)系。因為他們認為錢放在本項目部會很方便，而且放心，又不上交管理費用。甚至有的會私下和銀行承兌匯票，借用他人帳戶等。為什么會出現(xiàn)這種情況，主要是對資金的管理認識不足，對集中管理的方法和手段理解不夠，缺乏從整體出發(fā)的意識。

1.3 管理不規(guī)范加大財務(wù)費用支出

在市場競爭日益激烈的情況下，大多數(shù)企業(yè)資金往往不足以運轉(zhuǎn)，原因是大多數(shù)集團公司實行資金集中管理后資金大多是內(nèi)部的存款資金，規(guī)模小，實力小，如果企業(yè)需要長期資金的運作往往是比較困難的。在本來資金就不夠的惡劣條件之下，有些企業(yè)對資金的管理力度還不夠，管理措施也不夠完善，無形之中又加大了財務(wù)費用的支出。因此，我們常?？吹竭@樣的現(xiàn)象——許多施工項目往往在施工時沒有設(shè)置工程預(yù)付款，需要集團來墊付，且墊付比例占五成以上，而施工企業(yè)的工程價款是企業(yè)的主要來源，這就增加了施工企業(yè)的資金壓力。

2 建立健全組織機構(gòu)和管理

2.1 結(jié)合企業(yè)結(jié)構(gòu)特點建立適宜的財務(wù)機構(gòu)

財務(wù)機構(gòu)是一個企業(yè)資金集中管理的核心機構(gòu)，但是，企業(yè)不能夠盲目的建立自己的財務(wù)機構(gòu)，必須要在統(tǒng)一的財務(wù)會計制度下，根據(jù)自身企業(yè)的結(jié)構(gòu)和組織，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展特色，來對財務(wù)的職能進行調(diào)整，以及對機構(gòu)進行設(shè)置。建立適宜的財務(wù)機構(gòu)主要保證以下幾點要求：首先，盡量縮減信息傳遞路線，使企業(yè)快速準確地獲取各方面信息；其次，要將財務(wù)的集中指揮權(quán)，適應(yīng)外部環(huán)境變化。

2.2 調(diào)整組織機構(gòu)和管理人員

（1）企業(yè)財務(wù)處統(tǒng)一管理全體財務(wù)和會計人員，勞資關(guān)系劃歸機關(guān)管理，所有的財務(wù)管理和會計核算工作由企業(yè)財務(wù)處直接負責，不設(shè)下屬部門財務(wù)科。

（2）詳細制定和管理財務(wù)管理部門的具體工作。在企業(yè)財務(wù)處設(shè)置資金管理中心、會計核算中心、成本管理中心三個管理部門，并且在每個部門設(shè)立一個管理人，由管理人統(tǒng)籌安排，工作具體到人，賬目責任到人。

（3）加大對財務(wù)人員和會計人員的培訓(xùn)管理機制。企業(yè)要對所有財務(wù)人員和會計人員進行統(tǒng)一的、定期的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，增加從業(yè)人員的工作理論知識，提升綜合素質(zhì)。其次，企業(yè)要完善對財務(wù)人員與會計人員的工作考核和工作調(diào)配制度。比如說，企業(yè)可以實行競爭上崗制度，上崗人員必須在業(yè)務(wù)能力、政策水平和思想素質(zhì)等方面符合要求，凡不稱職者將不予安排工作，工作中嚴重失職者將承擔一定的責任甚至給予辭退。

（4）對于財務(wù)管理人員，要加大其工作的監(jiān)督力度。對各個施工項目的財務(wù)管理人員和會計人員，企業(yè)要對其進行考察，保證其能夠統(tǒng)一向國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)管理制度負責，同時在工作中要能夠自愿自覺地接受被派駐單位的監(jiān)督和工作評議，在監(jiān)督的同時也加大獎懲力度，多方面的保證財務(wù)管理人員的工作能夠做到位。

（5）各下屬單位、部門相對集中某個片區(qū)施工時，將由財務(wù)處統(tǒng)籌安排設(shè)立片區(qū)內(nèi)部銀行及核算會計人員。保證企業(yè)的財務(wù)會計系統(tǒng)能夠做到有效控制，在核算上明細清晰，信息真實準確，反饋系統(tǒng)及時有效，只有這樣，才能夠發(fā)揮發(fā)資金管理的作用，所獨有的以價值形式綜合反映生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程的優(yōu)勢，使資金管理能夠為企業(yè)提供大量及時準確的經(jīng)濟信息。

3 營造安全環(huán)境降低企業(yè)投資風險

在互聯(lián)網(wǎng)飛速發(fā)展的今天，把資金管理與互聯(lián)網(wǎng)相互結(jié)合，似乎是必然的發(fā)展趨勢，互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用給企業(yè)的資金集中管理帶來了極大的便利，但是，同樣也帶來了一定的安全隱患，因此，企業(yè)務(wù)必要加強互聯(lián)網(wǎng)安全管理力度。比如說，由于網(wǎng)絡(luò)安全性差，可能會導(dǎo)致公司內(nèi)部信息容易被竊，在進行網(wǎng)上管理時，應(yīng)增強安全性，保障企業(yè)的商業(yè)機密不被外泄。此外，在施工過程中要加強管理，最大限度降低融資成本，企業(yè)自身必須深刻認識到工程款墊資的危害，加強自身對墊資風險的判斷和決策能力，堅決杜絕風險墊資。

4 結(jié)語

對于建筑施工企業(yè)來說，資金集中管理是一種有效的資金管理方式，雖然目前還存在一定的問題，但是只要找到問題的根源所在，就能夠找到合適的解決方案，只要企業(yè)的管理人員對此引起重視，那么企業(yè)的資金集中管理就能夠得到完善，這必將給企業(yè)降低投資風險和帶來更多的資金收入。

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