論現(xiàn)金管理系統(tǒng)在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

摘要:本文圍繞現(xiàn)階段醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀、現(xiàn)金管理系統(tǒng)在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的實(shí)際運(yùn)用兩個(gè)方面展開討論，對現(xiàn)金管理系統(tǒng)在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用進(jìn)行了分析，并提出了一些理論建議。

現(xiàn)金管理系統(tǒng)又稱CMS系統(tǒng)，指的是通過直接連接主機(jī)或客戶端的方式，為集團(tuán)客戶中小企業(yè)及行政事業(yè)單位提供現(xiàn)金管理、人民幣支付管理、數(shù)據(jù)分析查詢等服務(wù)的系統(tǒng)。

一、現(xiàn)階段醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

現(xiàn)階段，我國大部分醫(yī)院還在沿用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，使用傳統(tǒng)的手工帳來進(jìn)行日常賬務(wù)的預(yù)算和結(jié)算，再通過預(yù)算結(jié)算手工完成數(shù)據(jù)報(bào)表，這種方式的工作效率極其低下，管理人員并不能及時(shí)對醫(yī)院賬務(wù)資金以外的資金情況進(jìn)行掌握，也就無法對醫(yī)院運(yùn)行或發(fā)展所需的資金做出精確的規(guī)劃和預(yù)算，例如付款、資金查詢、報(bào)銷等業(yè)務(wù)，使醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理方面的投入成本逐漸增加。例如匯款業(yè)務(wù)的辦理首先應(yīng)手工填寫匯款申請單，經(jīng)蓋章之后送往銀行或等待客戶經(jīng)理上門取單，在銀行柜臺(tái)辦理匯款業(yè)務(wù)有嚴(yán)格的時(shí)間限制，只能在銀行所規(guī)定的工作時(shí)間范圍之內(nèi)進(jìn)行匯款；再例如報(bào)銷業(yè)務(wù)通常需要現(xiàn)金進(jìn)行支付，當(dāng)醫(yī)院現(xiàn)金不足時(shí)需臨時(shí)到銀行取現(xiàn)或者委托客戶經(jīng)理代辦，當(dāng)報(bào)銷業(yè)務(wù)較多時(shí)，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員去銀行辦理業(yè)務(wù)的次數(shù)也隨之增加，從而使往返于銀行之間的各類資金風(fēng)險(xiǎn)增加；再例如在辦理資金查詢業(yè)務(wù)時(shí)，若想查詢賬戶余額或交易明細(xì)時(shí)，必須手工填寫查詢申請單，蓋上公章之后前往銀行進(jìn)行查詢，該業(yè)務(wù)只能再柜臺(tái)完成，不能實(shí)時(shí)對賬戶內(nèi)的實(shí)際余額及交易明細(xì)進(jìn)行查詢和確認(rèn)，增加了簽發(fā)空頭支票的風(fēng)險(xiǎn)；最后是工資業(yè)務(wù)，大部分醫(yī)院在發(fā)放每月工資時(shí)還是使用傳統(tǒng)的報(bào)盤方式，在工資發(fā)放當(dāng)日制作報(bào)盤表，并蓋上公章前往銀行辦理業(yè)務(wù)，容易產(chǎn)生當(dāng)日無法發(fā)放完所有人員工資的風(fēng)險(xiǎn)。

二、現(xiàn)金管理系統(tǒng)在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的實(shí)際運(yùn)用

(一)財(cái)務(wù)處模式下

為了使醫(yī)院優(yōu)勢得到更充分發(fā)揮，醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理時(shí)使用最頻繁的是高度集權(quán)的財(cái)務(wù)處模式，也就是說所有資金統(tǒng)一管理機(jī)制。由于醫(yī)院的現(xiàn)金管理需求較為簡單，在選取合作銀行及軟件方時(shí)，建議主動(dòng)將醫(yī)院的現(xiàn)金管理需求及期望告知合作銀行及軟件方，由合作方為醫(yī)院提供現(xiàn)金管理方案?，F(xiàn)金管理系統(tǒng)的使用可以有效提高工作效率，在任何場合都能夠輕松辦理日常結(jié)算業(yè)務(wù)，在不需要奔赴銀行的情況下就能將工資發(fā)放給員工。財(cái)務(wù)管理者可以輕松、準(zhǔn)確地把握單筆交易業(yè)務(wù)的情況，使用網(wǎng)絡(luò)查詢賬戶金額及交易明細(xì)。針對批量式付款，在數(shù)據(jù)輸入時(shí)只需要按照銀行規(guī)定的格式填寫即可，除此之外還具備預(yù)約付款功能，在選擇愉悅功能之后填寫正確的付款時(shí)間及付款人信息，即可實(shí)現(xiàn)代發(fā)工資業(yè)務(wù)。這樣管理人員可以減少前往銀行辦理業(yè)務(wù)的次數(shù)，從而減少管理人員外出的時(shí)間，不僅提高了工作效率，還降低了風(fēng)險(xiǎn)。另外，財(cái)務(wù)管理人員還可以通過辦理手機(jī)銀行業(yè)務(wù)，來對醫(yī)院的現(xiàn)金流動(dòng)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，即使在沒有攜帶電腦的情況下，也能通過手機(jī)來查詢帳號信息及辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

(二)資金處模式下

隨著醫(yī)院的不斷發(fā)展，不少先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備陸續(xù)進(jìn)入醫(yī)院，這一現(xiàn)象對醫(yī)院的資金管理提出了更高的要求，原有的財(cái)務(wù)處資金管理模式變得很難滿足醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理方面的需求，從而就產(chǎn)生了資金處這種管理模式。財(cái)務(wù)處由兩個(gè)部門構(gòu)成，分別為資金處和會(huì)計(jì)處，資金處是專注于醫(yī)院資金的管理，而會(huì)計(jì)處是專注于各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、核算與分析工作。在這種管理模式之下，資金處可以獨(dú)立掌握自己的管理，專業(yè)性較強(qiáng)，可以應(yīng)用一些信息化技術(shù)來輔助資金管理，例如通過銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)軟件中的資金管理模塊等工具來加強(qiáng)資金信息管理時(shí)的集中化程度及實(shí)時(shí)性，改善資金管理效率，同時(shí)也會(huì)給醫(yī)院創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)收益。除此之外，醫(yī)院在使用這種財(cái)務(wù)管理模式之后使資金管理權(quán)責(zé)更加具體化和明確化，資金管理信息更加集中化和公開化，有效利用閑置資金，加快資金流轉(zhuǎn)。在選擇合作銀行時(shí)，應(yīng)尋找?guī)准也煌你y行分別就醫(yī)院在現(xiàn)金管理方面的現(xiàn)狀和期望進(jìn)行深入探討，并委托各家銀行針對醫(yī)院的具體情況來提供不同的管理方案，最后根據(jù)銀行所提供的方案及前期調(diào)查來做出最終的選擇。在選擇軟件合作商時(shí)，應(yīng)盡量選擇具有豐富開發(fā)經(jīng)驗(yàn)，并具有類似開發(fā)經(jīng)驗(yàn)的開發(fā)廠商，由軟件開發(fā)商提供個(gè)性化系統(tǒng)，將醫(yī)院的主賬戶與下級賬戶相關(guān)聯(lián)，通過主賬戶來申請貸款信用，這樣可以間接提高醫(yī)院的信用等級，開設(shè)名義現(xiàn)金池業(yè)務(wù)，通過銀行來沖銷主賬戶及下級賬戶所包含的貸款余額，這個(gè)業(yè)務(wù)沒有涵蓋不同實(shí)體之間的資金流動(dòng)，在很大程度上使醫(yī)院的辦理程序更加簡單，提高了業(yè)務(wù)辦理效率。例如醫(yī)院主賬戶下分別包含三個(gè)下級子賬戶，其中每個(gè)賬戶的存款金額分別為500萬元、300萬元、和200萬元，三個(gè)賬戶沖銷之后的所剩余額為600萬元，在結(jié)息日中，銀行存款利息會(huì)按照600萬元這一基數(shù)來進(jìn)行計(jì)算，若沒有的辦理此業(yè)務(wù)，則當(dāng)日銀行存款利息只能按照500W的基數(shù)來進(jìn)行計(jì)算，貸款利息的計(jì)算基數(shù)為200萬元，還要繳稅，使利息和支出變相增加?，F(xiàn)階段，名義現(xiàn)金池業(yè)務(wù)較為適合國外市場，我國由于受到利率管理制度及稅收制度的限制，名義現(xiàn)金池業(yè)務(wù)并不適用于中國市場。在國內(nèi)市場中運(yùn)用較多的是收支兩條線的資金管理模式，意思就是分別建立兩個(gè)賬戶用來進(jìn)行收入和支出，將收款和付款進(jìn)行獨(dú)立管理，有效做到收支相互分離，運(yùn)用此管理模式需要醫(yī)院提前做好全面的預(yù)算管理。