簡析證券公司財務(wù)管理信息化及其內(nèi)部控制

摘要:財務(wù)管理信息化已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，許多證券公司意識到其重要性，加快建設(shè)企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)，從而提高企業(yè)對風(fēng)險預(yù)警的應(yīng)對能力和管理能力，本文結(jié)合國內(nèi)某證券公司的財務(wù)管理現(xiàn)狀，闡述財務(wù)管理信息化建設(shè)的要素及對企業(yè)內(nèi)部控制的影響。

隨著信息技術(shù)的普及應(yīng)用，信息化對于現(xiàn)代化企業(yè)成長和發(fā)展具有十分重要的作用，企業(yè)管理和內(nèi)部控制成為企業(yè)市場競爭的關(guān)鍵，財務(wù)管理信息化是企業(yè)管理發(fā)展的目標(biāo)，也是急需改進(jìn)的現(xiàn)狀，有助于優(yōu)化財務(wù)流程，有利于企業(yè)更好地實現(xiàn)內(nèi)部控制。

一、財務(wù)管理信息化和內(nèi)部控制

財務(wù)管理信息化是企業(yè)利用最新的計算機(jī)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等多種技術(shù)手段重新定義企業(yè)財務(wù)的業(yè)務(wù)流程，建立完善的企業(yè)信息平臺，共享企業(yè)財務(wù)信息，為企業(yè)決策層科學(xué)決策提供準(zhǔn)確詳實的財務(wù)信息和參考依據(jù)，此外企業(yè)決策層可隨時通過共享信息平臺了解企業(yè)的財務(wù)狀況，更好的實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制。

財務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理的有效手段和方法，是一套完整科學(xué)的財務(wù)控制系統(tǒng)，具有環(huán)境控制、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個基本要素 [2]，良好的財務(wù)內(nèi)部控制有利于企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)，保證企業(yè)資金的安全和正常運(yùn)作，提高企業(yè)的財務(wù)工作效率，從而為企業(yè)決策層提供真實準(zhǔn)確的財務(wù)信息。

財務(wù)管理信息化為企業(yè)建立完善的財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)營造了優(yōu)良的發(fā)展環(huán)境，實現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)信息的共享，整合多方信息，為企業(yè)發(fā)展經(jīng)營提供有效的參考依據(jù)。良好的財務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)財務(wù)管理有效運(yùn)作的有力保障，兩者相互聯(lián)系，密不可分，對于企業(yè)經(jīng)營管理具有十分關(guān)鍵的意義。

二、企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

(一)“信息孤島”現(xiàn)象較為嚴(yán)重

目前企業(yè)常用的財務(wù)軟件不能實現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)系統(tǒng)之間的無縫對接，難以適應(yīng)企業(yè)從財務(wù)核算到財務(wù)管理再到企業(yè)決策的管理性要求，而且多口徑統(tǒng)計數(shù)據(jù)的差異導(dǎo)致分析結(jié)果的迥異影響企業(yè)決策。

(二)企業(yè)預(yù)算管理落實困難

企業(yè)在此管理方式下很難進(jìn)行預(yù)算項目的精細(xì)化管理，預(yù)算數(shù)據(jù)的誤差和管控時效性缺乏均會導(dǎo)致預(yù)算管控的失效，且缺乏系統(tǒng)支持的人為預(yù)算管控，無法實現(xiàn)預(yù)算管控的嚴(yán)格性。

(三)信息不準(zhǔn)確，不利于科學(xué)決策

現(xiàn)代企業(yè)的管理實質(zhì)上是企業(yè)信息的管理，企業(yè)必須實現(xiàn)信息的實時性以便更好的控制物流和資金流，如果信息不透明、不及時、沒有達(dá)到良好的實時共享和整合，不利于企業(yè)戰(zhàn)略的落實和科學(xué)決策。

(四)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控不力，存在很多障礙

片面關(guān)注時點數(shù)據(jù)的事后管理模式、單純的資金監(jiān)管模式以及報表利潤指標(biāo)考核模式皆不能適應(yīng)企業(yè)管理的需要。缺乏嚴(yán)格的預(yù)算管理和有效的財務(wù)內(nèi)部控制體制，給企業(yè)財務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險和困難。

三、企業(yè)財務(wù)管理信息化的目的

企業(yè)利用先進(jìn)的計算機(jī)軟件對財務(wù)、資金集中管理和監(jiān)督控制，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化，具體表現(xiàn)以下幾個方面：

(一)有效提高財務(wù)管理信息的時效性和動態(tài)性，為企業(yè)決策提供有效的依據(jù)和參考

財務(wù)管理信息化可以徹底改變企業(yè)繁瑣復(fù)雜的手工基礎(chǔ)性工作和“人監(jiān)督人”的現(xiàn)狀，借助先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，提高財務(wù)信息的透明度，從信息上改變信息不及時、滯后等問題，改善企業(yè)內(nèi)部管理。

(二)加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)監(jiān)管，強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險控制能力

財務(wù)管理信息化推動企業(yè)實現(xiàn)了“信息平臺統(tǒng)一、規(guī)章制度統(tǒng)一、內(nèi)部監(jiān)管統(tǒng)一”三個統(tǒng)一，而且可實時提供管理者所需財務(wù)信息，減少了管理層次，擴(kuò)大了管理領(lǐng)域，實現(xiàn)了企業(yè)對事前、事中有效的監(jiān)督和控制，降低企業(yè)資源分散、監(jiān)管力度不夠給企業(yè)帶來的風(fēng)險，此外企業(yè)還應(yīng)建立配套的預(yù)警管理平臺，在分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)一線建立標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的監(jiān)控體系和風(fēng)險管理體系，有效降低大型企業(yè)發(fā)展過于迅速，地域分散造成的經(jīng)營管理風(fēng)險。

(三)實現(xiàn)財務(wù)管理信息的實時共享

優(yōu)化業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化，達(dá)到企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)的完美結(jié)合，實現(xiàn)財務(wù)信息和業(yè)務(wù)流程的整體化，分階段實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流，物流、資金流的整合和共享，實現(xiàn)了企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等一系列財務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。

四、企業(yè)財務(wù)管理信息化的特點

(一)完美的集成化

財務(wù)管理信息化實現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)外部，前端和后端的信息共享和交流，有利于企業(yè)一體化管理，利用虛擬憑證、實時憑證、會計憑證實現(xiàn)財務(wù)信息和業(yè)務(wù)流程的一體化、同步性和高度完整性。

(二)集中式管理模式

企業(yè)上下實現(xiàn)管理“一套帳 [6]”，本質(zhì)上確保了企業(yè)財務(wù)資金及業(yè)務(wù)信息的實時性、全面性、準(zhǔn)確性和真實性，企業(yè)管理層全面管理公司資金和業(yè)務(wù)，把控企業(yè)發(fā)展方向，有利于企業(yè)科學(xué)決策和內(nèi)部管理，降低企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險，提高企業(yè)的競爭能力。

(三)中央監(jiān)控，全面分析

企業(yè)實時獲取有效信息，方便對企業(yè)分支機(jī)構(gòu)中央監(jiān)控，實時了解資金流動信息，及時掌握企業(yè)經(jīng)營動態(tài)，有利于企業(yè)進(jìn)行管理分析，降低公司的運(yùn)營成本，降低企業(yè)的經(jīng)營管理風(fēng)險。

五、財務(wù)管理信息化的遵循原則

(1)細(xì)化會計核算，加強(qiáng)財務(wù)管理

(2)強(qiáng)化財務(wù)預(yù)算，完善內(nèi)部控制

(3)加強(qiáng)資金管理，實現(xiàn)實時監(jiān)控

(4)統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn)，實施一套政策

(5)系統(tǒng)開放靈活，統(tǒng)一財務(wù)業(yè)務(wù)

六、財務(wù)管理信息化建設(shè)

財務(wù)管理信息化包括財務(wù)核算信息系統(tǒng)、財務(wù)管理信息系統(tǒng)、財務(wù)決策支持系統(tǒng)三部分。

財務(wù)核算具體反映企業(yè)的經(jīng)營情況，財務(wù)管理監(jiān)督企業(yè)目標(biāo)的執(zhí)行，決策支持參與企業(yè)的經(jīng)營決策。

證券公司實現(xiàn)財務(wù)管理信息化的有效措施：

(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)樹立財務(wù)管理信息化的意識

證券企業(yè)可依靠專業(yè)的Oracle信息系統(tǒng)，逐步建立以資金管理為重點，凈資本為核心的網(wǎng)絡(luò)化、一體化財務(wù)管理信息系統(tǒng)，與其他系統(tǒng)相互補(bǔ)充、相互聯(lián)系。

(二)建立、完善證券企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息管理制度

規(guī)范財務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)統(tǒng)計方法，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的精確性。信息化建設(shè)要全面規(guī)劃財務(wù)、業(yè)務(wù)信息采集范圍、標(biāo)準(zhǔn)，建立信息采集的交叉驗證規(guī)則，規(guī)范數(shù)據(jù)輸入標(biāo)準(zhǔn)，切實保障數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性；明確各級機(jī)構(gòu)信息錄入和系統(tǒng)對接時間，確保信息管理的及時性；重視信息系統(tǒng)的二次開發(fā)，提高系統(tǒng)的應(yīng)用能力。

(三)強(qiáng)化證券企業(yè)財務(wù)管理信息化內(nèi)控制度

財務(wù)管理信息化是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的有力保障，建立高效的風(fēng)險防范機(jī)制則是財務(wù)管理信息化建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。券商應(yīng)建立財務(wù)管理信息化的質(zhì)量內(nèi)控評估機(jī)制，定期檢驗評估財務(wù)信息質(zhì)量，同時完善組織體系授權(quán)管理和維護(hù)管理制度，保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)控機(jī)制作用的有效發(fā)揮。

(四)建立證券企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一管理、分工合作、職權(quán)明晰的組織體系

在組織組織體系中，應(yīng)該明確企業(yè)總部和分支機(jī)構(gòu)各崗位在財務(wù)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)中的職責(zé)和義務(wù)，實行責(zé)任追究制，提高各崗位的工作積極性和責(zé)任意識，確保信息化建設(shè)穩(wěn)定有序進(jìn)行。

七、財務(wù)管理信息化對于企業(yè)內(nèi)部控制的影響

(一)對財務(wù)控制環(huán)境的影響

財務(wù)控制環(huán)境是對財務(wù)內(nèi)控體系建立和實施效率的影響因素。財務(wù)信息化使財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境變得更加簡單、直接；轉(zhuǎn)變了企業(yè)財務(wù)工作理念，提高了財務(wù)管理工作效率。

(二)對財務(wù)控制活動的影響

財務(wù)控制活動是財務(wù)內(nèi)部控制的具體方法和步驟，財務(wù)管理信息化的實現(xiàn)可以提高控制活動的有效性和靈活性。

(三)對財務(wù)監(jiān)控的影響

財務(wù)監(jiān)控分為程序監(jiān)控和人工監(jiān)控兩種，有機(jī)結(jié)合兩者降低了財務(wù)管理出現(xiàn)問題的可能性，同時企業(yè)要加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)控力度。

(四)對企業(yè)信息溝通的影響

在信息化社會的大環(huán)境中，企業(yè)競爭異常激烈，所以企業(yè)要及時獲取內(nèi)外部信息，尤其是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息，實現(xiàn)財務(wù)信息的實時共享，強(qiáng)化企業(yè)信息的內(nèi)部溝通。

八、結(jié)束語

企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理信息化是一項長期的發(fā)展目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)改變傳統(tǒng)的財務(wù)核算方法，對企業(yè)管理進(jìn)行有效監(jiān)督，及時為企業(yè)管理層提供科學(xué)準(zhǔn)確的財務(wù)和業(yè)務(wù)信息，有利于企業(yè)科學(xué)決策，把握企業(yè)的發(fā)展方向，提高企業(yè)的競爭力。