構(gòu)建高效的信托公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系分析

長安國際信托股份有限公司 趙博占

一、信托公司建立內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的意義

（一）內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系是信托公司賴以生存的基礎(chǔ)

由于信托公司的特殊身份，委托人基于對信托公司的信任將財(cái)產(chǎn)委托給信托公司管理，信托公司是以受益人利益最大化為目標(biāo)。如果信托公司沒有完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，一旦遇到經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，將會給受益人帶來巨大的損失，同時(shí)也將喪失委托人對信托公司的信任，這些都與信托的設(shè)立初衷相矛盾。因此，信托公司應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系來防范和控制金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)委托人的利益。

（二）內(nèi)部控制是監(jiān)管部門對信托公司監(jiān)管評級的重要內(nèi)容

中國銀監(jiān)會將內(nèi)部控制作為信托公司監(jiān)管評級的要素之一，通過此要素評價(jià)信托公司內(nèi)控體系的適當(dāng)性及有效性，旨在引導(dǎo)信托公司強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

二、信托公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的基本原則

（一）全面性原則

內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋信托公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、各個(gè)部門及各階層的職員，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵問題控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制活動(dòng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，在公司內(nèi)部實(shí)行全過程、全員性的控制，不能存在內(nèi)部控制活動(dòng)的空白和漏洞點(diǎn)。

（二）重要性原則

信托公司在對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施全面控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)，從業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)和涉及金額兩個(gè)方面考慮是否需要重點(diǎn)內(nèi)部控制，要有針對性地關(guān)注重要的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和可能面臨較高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保重要的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不存在控制缺陷。

（三）制衡性原則

信托公司在織織機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，即滿足不相容職務(wù)相分離的原則，確保不同部門、崗位之間實(shí)現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。橫向而言，完成某個(gè)環(huán)節(jié)的工作需來自彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員的協(xié)調(diào)運(yùn)作、相互監(jiān)督及制約；縱向而言，完成某個(gè)工作需要經(jīng)過互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。

（四）適應(yīng)性原則

隨著信托公司內(nèi)外環(huán)境的變化，一些原本執(zhí)行效果較好的控制制度，可能會隨著環(huán)境的變化而失效。因此，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有前瞻性，應(yīng)當(dāng)隨著國家法律法規(guī)、政策制度等外部環(huán)境的改變和公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營理念等內(nèi)部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的修改或完善。

（五）成本效益原則

信托公司的內(nèi)控設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以適當(dāng)、合理的成本實(shí)現(xiàn)有效控制。在內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)時(shí)一定要考慮控制投入成本和控制產(chǎn)出效益之比，應(yīng)從整體利益角度來綜合判斷某項(xiàng)控制是否符合成本效益原則。

三、構(gòu)建信托公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的舉措

（一）組織內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系在信托公司的推行將遇到一些阻力，因?yàn)榇蠖鄶?shù)信托公司存在較大的業(yè)績考核壓力，嚴(yán)格推行內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理將使會喪失部分業(yè)務(wù)，因此，信托公司必須首先組織全體員工進(jìn)行全面系統(tǒng)的培訓(xùn)，使員工切實(shí)感受到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理對信托公司生存和發(fā)展的重要意義，并積極主動(dòng)地參與到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作中。

（二）健全公司規(guī)章制度，增強(qiáng)公司執(zhí)行力

雖然一些信托公司在業(yè)務(wù)管理方面擁有比較完善的制度，但是確沒有真正有效的執(zhí)行，對制度重視程度不足、執(zhí)行不到位，這樣將無法達(dá)到內(nèi)部控制應(yīng)有的效果。因此，信托公司要科學(xué)調(diào)整公司組織架構(gòu)，明確員工的職責(zé)范圍，并加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)等部門的日常檢查工作，定期對各崗位人員的工作進(jìn)行考核，不斷加強(qiáng)制度的執(zhí)行力，使內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效運(yùn)行。

（三）增強(qiáng)信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的科學(xué)性

信托公司業(yè)務(wù)具有跨市場、跨行業(yè)、跨產(chǎn)品的特征，其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也較為復(fù)雜，普通的風(fēng)險(xiǎn)評管理體系不能滿足信托公司的風(fēng)險(xiǎn)管理需要。因此，信托公司應(yīng)當(dāng)分層次建立嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，采用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的量化技術(shù)建立風(fēng)險(xiǎn)量化模型進(jìn)行測試和評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，建立動(dòng)態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、應(yīng)對體系，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)評估管理體系的科學(xué)有效性。

（四）注重內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系專業(yè)人才的培養(yǎng)

當(dāng)前，很多信托公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)主要依賴外部專業(yè)人才，公司內(nèi)部欠缺既熟悉信托業(yè)務(wù)又懂內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的專業(yè)人才。人才是保證信托公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立和完善的根本，因此，信托公司必須加強(qiáng)對公司內(nèi)部專業(yè)人才的培養(yǎng)，讓公司內(nèi)部熟悉業(yè)務(wù)的員工參加到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作中。

四、結(jié)束語

隨著信托業(yè)的不斷發(fā)展，近幾年信托公司獲得了良好的發(fā)展前景，但是仍然面臨著較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。不斷完善并執(zhí)行信托公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能保證信托公司健康發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)營戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

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[2]楊大楷,劉偉.國外信托業(yè)發(fā)展研究[J].當(dāng)代財(cái)經(jīng),2014,4：43-45

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