對深化武進區(qū)國庫管理制度改革的調(diào)查與思考

武進區(qū)財政局 徐向忠

2005年起，常州市武進區(qū)啟動了國庫集中收付改革試點。九年來，在各級黨政部門的大力支持下，建立了以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、以國庫集中收付為主要手段、以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托的現(xiàn)代預(yù)算執(zhí)行管理新制度,目前已進入“鞏固、完善、提高”的新時期。為此，我們對我區(qū)區(qū)本級目前國庫管理制度中存在的主要問題進行了調(diào)查和分析，并就進一步深化國庫管理制度改革提出一些想法和建議。

一、我區(qū)國庫管理中存在的主要問題

（一）國庫集中支付手續(xù)繁瑣，效率不高

隨著國庫改革進一步深化，業(yè)務(wù)辦理繁瑣、工作效率偏低等一系列問題逐步暴露出來。主要表現(xiàn)在：一是直接支付需要傳遞紙質(zhì)憑證。財政審核單位的直接支付后，需要打印紙質(zhì)憑證并加蓋財務(wù)印章，傳遞至代理銀行才能支付。二是授權(quán)支付需要開支票到銀行辦理。預(yù)算單位在系統(tǒng)里填了《財政授權(quán)支付憑證》后還需要開支票送至銀行，比較繁瑣。三是財政到人行撥款還需要傳遞紙質(zhì)單據(jù)。四是財政、人行、代理銀行、預(yù)算單位之間需要人工傳遞大量紙質(zhì)回單、對賬單、報表等。為解決這些問題，提升財政國庫管理水平，迫切需要推進國庫集中支付電子化管理。

（二）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控時間滯后，手段單一

預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制是國庫集中收付制度改革的有機組成部分，應(yīng)與國庫集中收付制度改革同步推進，集中收付改革推進到哪個級次，動態(tài)監(jiān)控建設(shè)就應(yīng)該跟進到哪個級次。目前我區(qū)尚未建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，存在財政資金監(jiān)督時間滯后、監(jiān)督手段單一等弊端。我區(qū)財政部門急需要進一步提高對預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作的認(rèn)識，加快推進預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)。

（三）財政賬戶資金管理不夠規(guī)范，影響收益

在財政賬戶資金管理方面，我區(qū)制定了《武進區(qū)財政性資金考核辦法》，并不斷規(guī)范財政性存款管理流程。隨著我區(qū)經(jīng)濟不斷增長，財政賬戶資金也逐年增加。由于財政資金也是有“機會成本”和“時間價值”的，閑置或使用不當(dāng)，損失的資金成本都是由納稅人承擔(dān)。因此需要我們財政部門進一步加強對財政賬戶資金管理，在保障預(yù)算執(zhí)行需要的同時，不斷提高資金收益，避免巨大的財政間歇性資金沉淀，造成資金浪費。

（四）非稅收入征收與繳庫不同步，存在漏洞

目前我區(qū)非稅收入征管模式是單位開票、銀行代收、財政按月匯總繳庫。這樣就存在非稅收入征收與繳庫不同步、人為調(diào)節(jié)財政收入的情況。

二、深化國庫管理制度改革的幾點建議

（一）立足高效便捷，逐步推行國庫集中支付電子化管理

2013年財政部下發(fā)《國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化管理暫行辦法》（財庫〔2013〕173號）以來，全國多地包括江蘇省級財政部門都啟動了國庫集中支付電子化管理工作。國庫集中支付電子化管理是指財政部門、預(yù)算單位、人民銀行、代理銀行利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，取消紙質(zhì)憑證和單據(jù)流轉(zhuǎn)，依據(jù)電子指令辦理財政資金支付及清算等業(yè)務(wù)，實現(xiàn)財政資金安全、高效運行的管理模式。由于電子化管理和實施是一件非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，因此，我區(qū)在系統(tǒng)推廣實施前，應(yīng)做好充分的業(yè)務(wù)和技術(shù)準(zhǔn)備，估計正式推行至少還要一兩年時間。我區(qū)可以先從財政直接支付“無紙化”改革做起。直接支付“無紙化”是以“電子憑證”取代“紙質(zhì)憑證”，并且直接支付入賬通知書能網(wǎng)上下載，不再需要紙質(zhì)傳遞。這樣能最大限度縮短財政直接支付業(yè)務(wù)的在途時間，減輕財政、代理銀行和預(yù)算單位的工作量。

（二）強化監(jiān)管力度，建立健全國庫動態(tài)監(jiān)控機制

國庫動態(tài)監(jiān)控機制是一種以國庫集中支付制度為基礎(chǔ)，綜合利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的新型財政監(jiān)控模式，具有實時監(jiān)控、全過程監(jiān)督和監(jiān)督成本低等特點。這種模式能前移財政監(jiān)管關(guān)口、防范資金支付使用風(fēng)險、強化預(yù)算支出執(zhí)行監(jiān)管的管理力度，對違規(guī)支付行為形成有效威懾。系統(tǒng)主要通過事前、事中、事后三方面來達到監(jiān)控。事前：國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)可以設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，對預(yù)算指標(biāo)管理、用款計劃管理、直接支付申請管理、直接支付和授權(quán)支付憑證管理、支付進度、銀行賬戶管理等環(huán)節(jié)實時動態(tài)監(jiān)控。當(dāng)出現(xiàn)違反預(yù)警規(guī)則的資金異動現(xiàn)象時，系統(tǒng)會發(fā)出預(yù)警，并通過預(yù)警平臺采取手機短信、消息等方式通知監(jiān)控專管員；事中：專管員及時對監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的疑點進行核查，糾正執(zhí)行偏差，并對預(yù)算單位和財政業(yè)務(wù)科室，下發(fā)核查處理情況通報，對違規(guī)行為提出整改要求，責(zé)令限期整改；事后：國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)中的統(tǒng)計分析模塊可以對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)、預(yù)警數(shù)據(jù)、整改進度、預(yù)算單位反饋意見等多方位事后分析并自動生成財政國庫整體執(zhí)行報告，供財政部門參考。2013年財政部下發(fā)了《中央財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法》（財庫【2013】217號），要求地方財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理工作參照本辦法執(zhí)行。我區(qū)也將按照財政部文件要求，借鑒市局的模式，構(gòu)建適應(yīng)我區(qū)國庫管理的動態(tài)監(jiān)控機制，以便更有效地提升國庫管理水平。

（三）著眼保值增值，切實加強財政賬戶資金管理

在確保資金安全前提下開展財政賬戶資金保值增值管理，既能提高財政性資金收益，又能為今后我區(qū)開展國庫現(xiàn)金管理積累經(jīng)驗。首先，在鞏固我區(qū)清理整頓財政專戶成果基礎(chǔ)上，認(rèn)真貫徹落實國務(wù)院和財政部有關(guān)規(guī)定，進一步精簡壓縮專戶數(shù)量，嚴(yán)格控制專戶設(shè)置，強化專戶資金管理，堅決杜絕違規(guī)開設(shè)專戶、違規(guī)使用專戶資金問題。其次，要科學(xué)預(yù)測財政賬戶資金收支流量，按季做好財政性存款結(jié)構(gòu)分析，做好財政賬戶間隙性資金的可運作規(guī)模安排計劃，合理安排好各賬上的協(xié)定、各類定期存款比例和期限。再次，在政策允許范圍內(nèi)積極探索將財政賬戶資金特別是社保資金打包，通過市場化招標(biāo)、競爭談判性等方式，結(jié)合銀行對我區(qū)發(fā)展的貢獻，完善資金運作機制，提高資金運作收益。

（四）創(chuàng)新運行機制，大膽嘗試非稅收入征管新模式

非稅收入和稅收在征管模式上有一定的同一性，我們可以參照征稅的直接繳庫模式對非稅收入進行征管，這樣有利于解決非稅收入征管上存在的問題。一方面借鑒稅務(wù)登記模式，建立非稅收入項目庫，梳理非稅收入項目和征收標(biāo)準(zhǔn)，使之與政府收支分類科目對應(yīng)并能有效監(jiān)督執(zhí)收單位是否存在短收行為；另一方面財政將執(zhí)收單位非稅收入征收到賬信息發(fā)送至人行，由人行每天將非稅收入從財政專戶扣繳入庫，人行按日將征收信息發(fā)送財政。