論行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)系

摘要:2014年是我國(guó)的反腐年，審查出了很多大貪官，甚至是副國(guó)級(jí)的具有超大實(shí)權(quán)的貪官也榜上有名，防止腐敗已經(jīng)作為我們黨我們國(guó)家的一項(xiàng)重要政治任務(wù)。行政事業(yè)單位又是防治腐敗的重點(diǎn)領(lǐng)域，因此，本文就圍繞行政事業(yè)單位的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的作用，討論如何在行政事業(yè)單位內(nèi)部建立一套完善的內(nèi)部控制制度來(lái)實(shí)行高效的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，防治腐敗的發(fā)生。

防治腐敗是一個(gè)老生常談的話題，也是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)，腐敗的危害人人皆知，但是腐敗的事件卻屢禁不止，給我們黨、我們國(guó)家造成了很大的危害。從國(guó)家層面，近些年出臺(tái)了一系列的法律法規(guī)對(duì)行政事業(yè)單位的黨員干部的公職行為進(jìn)行規(guī)范，加大了對(duì)腐敗案件的查處力度。從基層單位層面，行政事業(yè)單位也認(rèn)真學(xué)習(xí)法律法規(guī)，建立適合本單位的內(nèi)部制度，提高對(duì)腐敗行為的事前和事中監(jiān)督能力。但是，目前行政事業(yè)單位在廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建立以及與內(nèi)部控制相結(jié)合的能力上有很大的欠缺。本文就上訴問題做簡(jiǎn)單的分析。

一、利益沖突是引發(fā)腐敗的根本原因

(一)利益沖突的含義

利益沖突是指“公職人員的公共職責(zé)與其私人利益之間的沖突，其中公職人員的私人身份的利益不恰當(dāng)?shù)赜绊懰麄兟男泄俜搅x務(wù)，這是國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)于利益沖突的定義。公職人員是對(duì)服務(wù)于國(guó)家的工作人員的總稱，包括行政事業(yè)單位的黨員干部以及在國(guó)有企業(yè)中擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的工作人員。因?yàn)橛锌赡茉趪?guó)有企業(yè)中掌握權(quán)力的工作人員并不是共產(chǎn)黨員，所以這個(gè)定義是個(gè)廣泛的定義。本文只針對(duì)行政事業(yè)單位的黨員領(lǐng)導(dǎo)干部論述。

(二)利益沖突與腐敗的關(guān)系

國(guó)家賦予一部分黨員領(lǐng)導(dǎo)干部代替國(guó)家管理行政事業(yè)單位服務(wù)于廣大人民的權(quán)利，而干部本身也有私人利益的訴求。當(dāng)個(gè)人利益與給予的權(quán)利發(fā)生沖突的時(shí)候，黨員領(lǐng)導(dǎo)干部是如何平衡兩者的關(guān)系就成為腐敗的關(guān)鍵。當(dāng)個(gè)人利益需要滿足時(shí)，會(huì)尋求權(quán)利幫助，滿足個(gè)人利益。如果領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人覺悟很高，他知道國(guó)家賦予他的權(quán)利是為人民服務(wù)，不應(yīng)該為了一己私利濫用職權(quán)，這時(shí)他會(huì)選擇先公共利益后個(gè)人私利，這樣就避免了腐敗的發(fā)生。因此，本文認(rèn)為黨員干部的利益沖突是腐敗的關(guān)鍵，腐敗的發(fā)生與如何處理黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的利益沖突有不可分割的關(guān)系。一項(xiàng)完善的防止貪污腐敗的制度應(yīng)該是在查找領(lǐng)導(dǎo)干部的利益沖突作為關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，掌握利益沖突的發(fā)生、發(fā)展，分析人們面對(duì)沖突的表現(xiàn)形式和變化方向，從根源上采取必要的措施，解決黨員干部的利益沖突，防止腐敗的發(fā)生。

二、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是查找利益沖突的重要手段

(一)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的意義

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是通過對(duì)容易引發(fā)利益沖突的關(guān)鍵點(diǎn)的查找并且對(duì)可能出現(xiàn)的腐敗行為的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和提出防控方法。目的在與對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)利使用過程開展監(jiān)控活動(dòng)。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的意義在于清晰的描述出行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)流程中，權(quán)利使用、權(quán)利尋求環(huán)節(jié)上的利益沖突，降低腐敗行為發(fā)生的可能性，對(duì)防止黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的貪污腐敗意義重大。

(二)在廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建立的過程中存在的現(xiàn)實(shí)問題

我國(guó)在反腐敗工作上大力推廣廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建立。但是，基層行政事業(yè)單位在具體實(shí)施中，對(duì)于這項(xiàng)工作的重要性認(rèn)識(shí)不高，重視程度不夠。有些單位在繪制具體業(yè)務(wù)流程圖的時(shí)候，缺乏對(duì)防控點(diǎn)的識(shí)別，草草繪制業(yè)務(wù)流程圖或者由利益相關(guān)人員繪制自己權(quán)利流程上的風(fēng)險(xiǎn)防控節(jié)點(diǎn)，導(dǎo)致在業(yè)務(wù)流程制定階段就忽略了風(fēng)險(xiǎn)防控的重要部分，使得整個(gè)防控體系失去了防控的能力。有些單位找到了權(quán)利使用的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，繪制了嚴(yán)密的防控體系流程圖。但是從單位領(lǐng)導(dǎo)到具體的工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控體系視而不見，形同虛設(shè)。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建設(shè)在我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部實(shí)施的很不理想的。

三、結(jié)合廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系，完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制制度對(duì)腐敗事件的預(yù)防能力

內(nèi)部控制制度是通過一系列具有控制職能的方法、措施、程序和規(guī)范化，系統(tǒng)化的流程保障組織的合理運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)于行政事業(yè)單位來(lái)說，更是對(duì)提高國(guó)有資產(chǎn)的管理水平和財(cái)政的資金的合理使用起到關(guān)鍵作用，也是防止黨員領(lǐng)導(dǎo)干部貪污腐敗的一道屏障。

(一)提高領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)，完善行政事業(yè)單位的內(nèi)控環(huán)境

一項(xiàng)制度的建立并能有效實(shí)施，必然需要一個(gè)人人了解、人人遵守的文化環(huán)境。行政事業(yè)單位要提高黨員干部對(duì)腐敗行為的認(rèn)知水平。從企業(yè)戰(zhàn)略角度，在行政事業(yè)單位的戰(zhàn)略中，加入建立一個(gè)風(fēng)清氣正，廉潔奉公的行政事業(yè)單位文化。目前防止利益沖突中的最大難題是文化的缺失。一些干部會(huì)借助職務(wù)影響和權(quán)力作用，為自己謀取私利，一旦有制度漏洞和機(jī)會(huì)，發(fā)生腐敗就是必然的事情。單位領(lǐng)導(dǎo)，特別是“一把手”要在倡導(dǎo)遵法守紀(jì)方面起到帶頭作用，提高行政事業(yè)單位的廉政文化的構(gòu)建和培養(yǎng)。

(二)提高對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)的建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)權(quán)利使用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

行政事業(yè)單位在設(shè)計(jì)本單位的內(nèi)部控制過程中，要充分考慮廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系對(duì)相關(guān)權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作用，利用廉政風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)利規(guī)范、單位內(nèi)部的崗位設(shè)置、制度機(jī)制和內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的排查方面的優(yōu)勢(shì)，重點(diǎn)評(píng)估容易出現(xiàn)利益沖突的權(quán)利使用過程，在內(nèi)部控制的具體活動(dòng)中加以防范和限制，減少腐敗活動(dòng)的發(fā)生。

(三)在控制活動(dòng)方面，加大對(duì)重點(diǎn)權(quán)利使用的監(jiān)督力度

控制活動(dòng)是整個(gè)內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵，是落實(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的具體體現(xiàn)。行政事業(yè)單位要針對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系梳理出的廉政防控關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，設(shè)計(jì)適合本單位的監(jiān)控活動(dòng)，規(guī)避黨員干部在使用權(quán)利的過程中，發(fā)生利益沖突，導(dǎo)致的貪污腐敗。

1、明確工作職責(zé)，分離職務(wù)不相容的崗位

對(duì)行政事業(yè)單位重點(diǎn)崗位，例如資產(chǎn)出售、采購(gòu)、招標(biāo)等關(guān)鍵崗位，提高對(duì)這類崗位的監(jiān)督力度。分離開權(quán)利互相監(jiān)督的不同崗位職責(zé)，由不同的人員擔(dān)任。也可以通過邀請(qǐng)獨(dú)立第三方作為中間人來(lái)完成對(duì)資產(chǎn)的出售和設(shè)備項(xiàng)目的招標(biāo)采購(gòu)，防止在此過程中發(fā)生的利益沖突。

2、提高崗位之間的交叉監(jiān)督活動(dòng)，防止一人獨(dú)攬大權(quán)的情況發(fā)生

權(quán)利使用的過程中，缺乏監(jiān)督給個(gè)人利益的尋求培育了可能的土壤。行政事業(yè)單位要加強(qiáng)對(duì)崗位的管理，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部之間的權(quán)利制衡，會(huì)防止在人員招聘、人事任用、國(guó)有資產(chǎn)使用階段的貪污腐敗情況的發(fā)生。一人獨(dú)攬大權(quán)會(huì)引發(fā)集體舞弊、集體貪污的惡劣事件，對(duì)行政事業(yè)單位的發(fā)展十分不利，國(guó)家的損失也是巨大的。

(四)傾聽員工的心聲，加強(qiáng)單位內(nèi)部的溝通

完善內(nèi)部控制制度是一個(gè)漸進(jìn)的過程，一個(gè)十分完美的制度是不可能存在的。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人要及時(shí)聽取基層員工對(duì)內(nèi)部控制制度的意見和建議，加強(qiáng)和中層領(lǐng)導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)班子之間的溝通交流，在實(shí)施

中不斷查找廉政風(fēng)險(xiǎn)防控中遺漏的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，及時(shí)規(guī)避可能發(fā)生利益沖突的相關(guān)人員的業(yè)務(wù)接觸，發(fā)動(dòng)群眾，共同完善本單位的內(nèi)部控制制度。

(五)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，提高黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔自律思想

行政事業(yè)單位要加強(qiáng)本單位的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查和評(píng)價(jià)能力，配合紀(jì)檢部門，針對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系開展定期和不定期的測(cè)評(píng)，大膽提出從審計(jì)監(jiān)督角度的改進(jìn)建議。單位負(fù)責(zé)人也要通過加強(qiáng)單位內(nèi)部審計(jì)部門的職能來(lái)提高全體職員的守法守規(guī)意識(shí)，保障內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行。

四、結(jié)束語(yǔ)

防治腐敗對(duì)我黨、我國(guó)是一項(xiàng)艱苦而長(zhǎng)期的工作，關(guān)系黨和國(guó)家的長(zhǎng)治久安。對(duì)于各種腐敗行為，要從根源上，用廉政風(fēng)險(xiǎn)防控來(lái)識(shí)別，建立相應(yīng)行之有效的內(nèi)部控制制度，才能使行政事業(yè)單位健康永續(xù)的發(fā)展，為社會(huì)提供更加優(yōu)質(zhì)的管理和公共服務(wù)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義和諧社會(huì)。