中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及解決對策

深圳市嘉安達(dá)投資集團(tuán)有限公司 周祝建

中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及解決對策

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本文主要從中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀入手，分析了中小企業(yè)財務(wù)管理活動中存在著融資難度大、專業(yè)人才稀缺、管理模式單一、財務(wù)信息化程度較低等幾個方面的不足，并就這幾個不足之處提出了具體的解決措施，以期與同行人士共勉。

中小企業(yè) 財務(wù)管理 問題 解決措施

一、前言

近年來，市場競爭越演越烈，對于我國中小企業(yè)來說，市場競爭環(huán)境的白熱化無疑是一把雙刃劍，既要求我國中小企業(yè)不斷增強(qiáng)市場競爭力，又給我國中小企業(yè)的增加了經(jīng)濟(jì)利益。但是，我國中小企業(yè)由于自身的特征的限制，外來資金的引入，無一不是對我國中小企業(yè)的沖擊?？梢?，壯大中小企業(yè)財務(wù)管理能力，提高財務(wù)管理水平，是我國中小企業(yè)面對世界經(jīng)濟(jì)的挑戰(zhàn)的不二之舉。本文就我國中小企業(yè)財務(wù)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，從而有針對性的提出解決我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題的有效措施。

二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

中小企業(yè)管理的內(nèi)容涉及方面各種各樣，而中小企業(yè)的財務(wù)管理卻是加強(qiáng)企業(yè)管理的關(guān)鍵。財務(wù)管理水平的高低，直接決定了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的調(diào)度能力，較高的企業(yè)財務(wù)管理水平，能夠促進(jìn)企業(yè)的有序發(fā)展，較低的企業(yè)財務(wù)管理水平，則直接制約了企業(yè)的發(fā)展。

由于我國中小企業(yè)的發(fā)展特點，在企業(yè)財務(wù)管理水平的提高上十分有限，首先，中小企業(yè)的企業(yè)主身份復(fù)雜，即使生產(chǎn)活動的決策者，又是企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的直接擁有者。企業(yè)主為了獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益，往往將工作重心放到生產(chǎn)經(jīng)營活動中，忽略了企業(yè)的財務(wù)管理活動；其次，財務(wù)管理活動中，從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)不高，對企業(yè)財務(wù)管理活動的認(rèn)識也僅僅停留在表面的資金收付與編制報表上，難以形成科學(xué)的財務(wù)管理系統(tǒng)；最后，經(jīng)濟(jì)體制的的影響下，中小企業(yè)發(fā)展難以獲得金融機(jī)構(gòu)的資金支持。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

(一)融資難度大，資金支持力度低

中小企業(yè)由于自身的特點，中小企業(yè)在建立和發(fā)展過程中，都是以一種相對獨立的姿態(tài)存在的，這種相對獨立的狀態(tài)加大了中小企業(yè)的融資難度，從而弱化了其它資金渠道對其的資金支持，進(jìn)而影響了中小企業(yè)的多渠道融資。中小企生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，一旦資金周轉(zhuǎn)不過來，沒有足夠的資金進(jìn)行支持，進(jìn)而影響到企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，嚴(yán)重的甚至?xí)鹌髽I(yè)的資不抵債，只能宣告破產(chǎn)。而中小企業(yè)要想實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，就必須要有穩(wěn)定的資金來源，才能保證中小企業(yè)生產(chǎn)活動中有足夠的資金支持。而對于中小企業(yè)來說，融資困難的現(xiàn)象長期以往的存在于中小企業(yè)的發(fā)展中。就中國當(dāng)前的金融體系來看，國有大中型銀行在金融體系中占據(jù)了壟斷地位，而中小企業(yè)要想獲取發(fā)展的資金，就必須要向這些銀行進(jìn)行借貸。但是，國有大中型銀行等金融機(jī)構(gòu)為了避免自己的經(jīng)濟(jì)利益損失，往往會更傾向于與大中型企業(yè)進(jìn)行借貸合作，此外，中小企業(yè)借貸業(yè)務(wù)的程序復(fù)雜，往往是中小企業(yè)的商機(jī)已經(jīng)失去了，向銀行借貸的資金才到位。雖然，近幾年民間金融機(jī)構(gòu)的蓬勃發(fā)展，但是由于我國相關(guān)的法律規(guī)范并沒有對其進(jìn)行有效的監(jiān)管，中小企業(yè)也不敢冒險向民間金融進(jìn)行籌資。這些因素的存在，無形中加大了中國小企業(yè)的融資困難。

(二)財務(wù)管理模式單一，缺乏先進(jìn)的管理理念

中小企業(yè)的擁有者同時兼任著企業(yè)經(jīng)營者以及企業(yè)決策者的多重身份，決策者的管理決定了財務(wù)管理的水平。由于我國有不少的企業(yè)主片面強(qiáng)調(diào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，往往忽視了企業(yè)財務(wù)管理，片面的認(rèn)為財務(wù)管理活動就是對企業(yè)經(jīng)營活動中的財務(wù)收支統(tǒng)計與核實，不能從本質(zhì)上對財務(wù)管理進(jìn)行認(rèn)識，從而造成財務(wù)管理活動的定位過低或職能行駛范圍過于狹窄，阻礙了財務(wù)管理活動對企業(yè)資金活動、生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效統(tǒng)一。此外，財務(wù)管理方法多年來按照同一套標(biāo)準(zhǔn)、同一套方法進(jìn)行，落后的財務(wù)管理方法無法與企業(yè)的發(fā)展保持統(tǒng)一步調(diào)。也有一些內(nèi)部人員認(rèn)為，財務(wù)管理工作就是財務(wù)部門的工作，而非財務(wù)部門在財務(wù)管理工作中沒有什么作用，弱化了企業(yè)財務(wù)管理活動的執(zhí)行力度。

(三)財務(wù)管理部門不完善

專業(yè)人才在中小企業(yè)財務(wù)管理中算是老生常談的話題了。但是不能否認(rèn)，直到目前為止，中小企業(yè)中人才稀缺的問題屢建不改。大多數(shù)的中小企業(yè)沒有設(shè)立專門的財務(wù)管理部門，而習(xí)慣將財務(wù)管理活動交給代理記賬機(jī)構(gòu)完成。從而在賬務(wù)處理、賬務(wù)稽核以及申報納稅等一些列的財務(wù)處理工作都交由代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行負(fù)責(zé)，而中小企業(yè)的只派出專門的人對代理記賬機(jī)構(gòu)的記賬行為進(jìn)行監(jiān)督與管理。側(cè)重在對企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)注上，而財務(wù)管理的實質(zhì)性內(nèi)容卻很少涉及。此外，對于中小企業(yè)來說，每聘請一個專業(yè)的會計人才，每個月給予財務(wù)人員的工資就會增加，而這些增加的資金，中小企業(yè)更愿意花在培養(yǎng)業(yè)務(wù)人員上，以增加企業(yè)的業(yè)務(wù)量，進(jìn)而增加中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。而企業(yè)在這種缺少專業(yè)人才模式的長期運作下，難以發(fā)揮財務(wù)管理活動的效用，進(jìn)而影響到企業(yè)的資金運作，最后阻礙企業(yè)的專業(yè)發(fā)展。

(四)企業(yè)財務(wù)信息化程度低

傳統(tǒng)會計核算模式下，中小企業(yè)由于企業(yè)自身對財務(wù)管理制度的執(zhí)行力度不夠，以及企業(yè)主為了追求企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益而忽略了企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理，這些因素的影響下，企業(yè)難以采用科學(xué)的手段對財務(wù)信息進(jìn)行分析，從而造成財務(wù)管理的混亂，如現(xiàn)金的混亂、現(xiàn)金的不足以及現(xiàn)金的閑置等。這些情況在中小企業(yè)的財務(wù)管理中時有發(fā)生；此外，中小企業(yè)在對賬款進(jìn)行控制時，并不能及時的對應(yīng)收賬款進(jìn)行確認(rèn)以及催收，加重了中小企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)難度；此外，在固定資產(chǎn)的處理方面，中小企業(yè)并沒有嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的及時登賬工作，一些新購置的固定資產(chǎn)還沒有登記入賬就已經(jīng)投入了生產(chǎn)，而有的固定資產(chǎn)在購買時候又沒有按照固定的流程去完成，造成企業(yè)固定資產(chǎn)因缺乏必要的賬面憑證而無法登記入賬。而這些因素的影響下，中小企業(yè)難以形成統(tǒng)一的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，賬實不符等現(xiàn)象時有發(fā)生。

四、加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)措施

(一)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高自身資金保障和支持

中小企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展必然會有經(jīng)營風(fēng)險以及籌資風(fēng)險，加強(qiáng)中國小企業(yè)對經(jīng)營風(fēng)險與籌資風(fēng)險的認(rèn)識，是提供企業(yè)的應(yīng)對風(fēng)險能力的重要條件，同時也能夠壯大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實力，進(jìn)而吸引到外來資金支持?？梢姡行∑髽I(yè)要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況，調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。首先，資本結(jié)構(gòu)的主要力量要依托企業(yè)員工的集資和支持，這就需要中小企業(yè)要加大員工對資本結(jié)構(gòu)的認(rèn)識，從而在意識層面上動員員工參與到企業(yè)的發(fā)展中來；其次，企業(yè)經(jīng)營活動中，中小企業(yè)要把眼光放長、放遠(yuǎn)，積極開拓新的市場，擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，并在經(jīng)營過程中，要盡可能用最少的成本實現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實力與市場競爭力；最后，企業(yè)要制定適合自身發(fā)展?fàn)顩r的長足戰(zhàn)略目標(biāo)，制定貼合企業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)，充分了解國家的有關(guān)政策，并利用國家政策對中小企業(yè)發(fā)展的支持，獲取發(fā)展支持資金，擴(kuò)大中小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模。

(二)加強(qiáng)財務(wù)管理意識

加強(qiáng)職員對財務(wù)管理的認(rèn)識，從而在意識層面上推動企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理活動的有序開展。上文中已經(jīng)提到，企業(yè)主兼任的多重身份決定了企業(yè)主的財務(wù)管理意識是提高財務(wù)管理活動地位與落實財務(wù)管理活動職責(zé)的關(guān)鍵。因此，要加強(qiáng)企業(yè)主對財務(wù)管理活動重要性的認(rèn)識，建立適合中小企業(yè)的財務(wù)管理制度，創(chuàng)新現(xiàn)有的財務(wù)管理制度，強(qiáng)化中小企業(yè)的資金管理，并制定相關(guān)的財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，從而控制中小企業(yè)的資金活動。其次，企業(yè)主要主動學(xué)習(xí)國內(nèi)外先進(jìn)的財務(wù)管理經(jīng)驗，結(jié)合自身的發(fā)展水平，制定切合企業(yè)發(fā)展實際的管理制度。此外，企業(yè)主還要動員全體職工都參與到企業(yè)財務(wù)管理活動中來，從而加強(qiáng)財務(wù)管理活動的執(zhí)行力度，減少企業(yè)賬實不符的現(xiàn)象，進(jìn)而提高中小企業(yè)面對財務(wù)風(fēng)險的能力。

(三)加強(qiáng)財務(wù)專業(yè)人才對財務(wù)管理活動的參與度

中小企業(yè)不愿意聘用過多財務(wù)管理專業(yè)人才的原因主要有兩個，一是領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理活動的不重視，二是領(lǐng)導(dǎo)不愿意將資金更多的分配在員工薪酬上。改變這種現(xiàn)狀，上文已經(jīng)提到了提高管理者的財務(wù)管理意識，這里就不加贅述，而主要強(qiáng)調(diào)人才的聘用與人才的培訓(xùn)方面。中小企業(yè)可以加強(qiáng)與高校之間的合作，吸引更多的財務(wù)人員到部門內(nèi)部進(jìn)行實習(xí)，從而給予財務(wù)專業(yè)的高校學(xué)生一個將理論與實踐進(jìn)行結(jié)合的平臺。

五、結(jié)束語

財務(wù)管理活動在作為一項先進(jìn)的管理活動，是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部對資金控制的必要手段，也是提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的重要方法。而當(dāng)前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的不足嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)利益的提高，因此，采用先進(jìn)的財務(wù)管理方法、提高中小企業(yè)財務(wù)管理意識，是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的客觀因素。從而推動我國中小企業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而推動國民積極的增長。

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