淺析施工企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理

八冶建設(shè)集團(tuán)有限公司 杜鑫

近年來(lái)，隨著我國(guó)建筑業(yè)的發(fā)展，建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，資金供需矛盾日益突出，嚴(yán)重制約了施工企業(yè)的生存和發(fā)展。施工企業(yè)面臨著工程項(xiàng)目干的越多，墊資和欠款額就越大的窘境，從而導(dǎo)致資金壓力加大，使企業(yè)發(fā)展舉步維艱。因此，如何有效、高效地使用資金，成為每個(gè)施工企業(yè)亟需破解的難題。

一、施工企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀

對(duì)于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，不斷獲得工程施工任務(wù)，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，才是施工企業(yè)得以生存和發(fā)展的唯一出路。然而，由于施工企業(yè)的大多工程項(xiàng)目分散，實(shí)行企業(yè)資金的集中管理難上加難。企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)，各基層單位（項(xiàng)目）資金使用苦樂(lè)不均，有的資金沉淀嚴(yán)重，而有的卻難以維繼，不能充分發(fā)揮資金使用效益。同時(shí)，一些施工企業(yè)對(duì)資金管控不夠，使得上級(jí)單位難以及時(shí)掌握下屬單位的資金真實(shí)變動(dòng)情況，存在資金體外循環(huán)的現(xiàn)象。企業(yè)事后審計(jì)監(jiān)督走過(guò)場(chǎng)，致使企業(yè)對(duì)資金監(jiān)督乏力。還有財(cái)務(wù)人員素質(zhì)良莠不齊，假數(shù)據(jù)、假報(bào)表層出不窮等現(xiàn)象，都是導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，妨礙施工企業(yè)健康發(fā)展的因素。

二、資金管理不到位原因

(一)資金管理沒有按照預(yù)算執(zhí)行

盡管每個(gè)企業(yè)都制定了資金預(yù)算、資金使用計(jì)劃、費(fèi)用開支計(jì)劃等，但大多數(shù)企業(yè)不能真正按計(jì)劃進(jìn)行控制，預(yù)算及計(jì)劃形同虛設(shè)，導(dǎo)致計(jì)劃與執(zhí)行嚴(yán)重脫節(jié)。

(二)投標(biāo)時(shí)保證金支出數(shù)額過(guò)大

近年來(lái),建筑市場(chǎng)施工隊(duì)伍急劇膨脹,建筑工程供不應(yīng)求,注入履約保證金被作為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件。施工單位為了承接工程，在投標(biāo)前,為建設(shè)單出具巨額投標(biāo)保函及投標(biāo)保證金等，致使個(gè)別施工企業(yè)每年因辦理各種保函而向銀行抵押的貨幣資金高達(dá)上億元。

(三)墊支過(guò)大

施工企業(yè)承接的好多項(xiàng)目都沒有工程預(yù)付款，需要自己墊支，有的墊支甚至達(dá)到了50%以上，最終只能自己承擔(dān)墊資出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)以及損失。

(四)工程結(jié)算不及時(shí)

個(gè)別施工企業(yè)平時(shí)只顧埋頭苦干，不及時(shí)催促業(yè)主結(jié)算，在資金發(fā)生困難時(shí)不積極找業(yè)主想辦法而總是讓單位墊支，沒有資金時(shí)間價(jià)值的概念。

(五)工程欠款回收不力

許多項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目交竣工以后，就無(wú)暇顧及向業(yè)主催要工程質(zhì)保金及剩余工程款了，久而久之，極有可能形成壞賬，給企業(yè)造成損失。

三、如何搞好資金管理

(一)建立健全資金預(yù)算管理制度

施工企業(yè)要想使資金有效周轉(zhuǎn)，應(yīng)本著“量入為出,節(jié)約使用,保證重點(diǎn)”的原則，建立健全嚴(yán)格的資金預(yù)算制度，并嚴(yán)格組織落實(shí)當(dāng)期資金收支項(xiàng)目。要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督管理職能,嚴(yán)格控制事前、事中資金支出,保證資金有序流動(dòng)。對(duì)編入資金預(yù)算的收入項(xiàng)目要確保按期落實(shí)，支出項(xiàng)目要逐筆研究,遵循“以收定支”原則，優(yōu)先保證施工生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)急需。同時(shí)，在資金管理過(guò)程中，相關(guān)管理人員若發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)中存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)處理或者向上級(jí)反饋，保證施工企業(yè)資金使用的安全性、高效性。

(二)做好投標(biāo)前準(zhǔn)備工作

施工企業(yè)要搞好資金管理,必須從源頭--投標(biāo)工作抓起。目前,由于建筑市場(chǎng)不規(guī)范,一些施工企業(yè)不得不低價(jià)中標(biāo),甚至虧損也要中標(biāo),結(jié)果致使資金周轉(zhuǎn)困難,形成惡性循環(huán)。因此,投標(biāo)之前應(yīng)當(dāng)精心測(cè)算。一是要了解建設(shè)單位資金及其到位情況;二是要了解建設(shè)單位的資質(zhì)等級(jí)及其信譽(yù)程度;三是要掌握所投項(xiàng)目的立項(xiàng)審批情況;四是要確定我們的最低標(biāo)價(jià)。如果該項(xiàng)目需要施工單位墊資施工的話,還應(yīng)認(rèn)真分析考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

(三)根據(jù)工程節(jié)點(diǎn)確定資金管理重點(diǎn)

對(duì)在建工程，要根據(jù)合同條款，做好工程進(jìn)度款清收工作；對(duì)已完工程，資金收支往往涉及到工程最終結(jié)算，但由于工程變更、合同外簽證等原因，一般會(huì)造成工程價(jià)款與原合同有差異，加之有的工程結(jié)算周期較長(zhǎng)、不確定因素較多，資金回收難度加大，因此，財(cái)務(wù)及預(yù)算人員應(yīng)盡快完成工程結(jié)算工作；對(duì)已結(jié)算完的工程，要根據(jù)合同要求的期限，及時(shí)催收尾款、質(zhì)保金、履約金等。

(四)降低墊資風(fēng)險(xiǎn)

為了避免施工墊資所導(dǎo)致的拖欠款惡性循環(huán)的隱患,企業(yè)對(duì)新上的工程項(xiàng)目,原則上不準(zhǔn)墊資施工。對(duì)個(gè)別工程項(xiàng)目因維護(hù)企業(yè)信譽(yù),并且建設(shè)單位有明確要求需要墊資施工的,必須要有具備擔(dān)保資格的建設(shè)單位進(jìn)行擔(dān)保,并經(jīng)企業(yè)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后實(shí)施。同時(shí)必須考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額以及建設(shè)單位的償還能力等諸多因素。通過(guò)全面分析之后決定該標(biāo)是否墊資,再做出正確的決策。要始終堅(jiān)持“項(xiàng)目要選準(zhǔn),期限要明確,效益超利息,資金有保障”的原則,堅(jiān)決反對(duì)有標(biāo)必投,盲目追求中標(biāo)率或只講求產(chǎn)值不講求效益的片面思想。

(五)做好欠款清收工作

施工企業(yè)要對(duì)內(nèi)部和外部拖欠的各項(xiàng)款項(xiàng),建立臺(tái)賬管理制度,并對(duì)每項(xiàng)拖欠款的發(fā)生時(shí)間、金額、形成原因和債務(wù)人做到心中有數(shù),確保資金安全可靠。對(duì)內(nèi)部備用金管理要做到“前賬未清、后款不借”，對(duì)拖延不還又無(wú)正當(dāng)理由的借款人,應(yīng)及時(shí)從其工資、獎(jiǎng)金中扣回。對(duì)調(diào)出人員必須全部?jī)斶€備用金借款,并經(jīng)財(cái)務(wù)部門簽字后,方可辦理有關(guān)調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。對(duì)外部各項(xiàng)欠款的清理和催收工作,必須落實(shí)專人負(fù)責(zé),對(duì)按期催收回拖欠款成績(jī)突出的責(zé)任人,應(yīng)給予適當(dāng)?shù)木窈臀镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)未能履行職責(zé),應(yīng)收而未收回拖欠款的責(zé)任人,應(yīng)視情節(jié)追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)個(gè)別拖欠時(shí)間長(zhǎng)、情況復(fù)雜的應(yīng)收賬款,在申述理由充分和法律受理有效期內(nèi),力爭(zhēng)通過(guò)法律手段,追回欠款,規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，企業(yè)要適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，就必須不斷提升自身實(shí)力，保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)，在資金管理上必須建立一套適合自身發(fā)展且行之有效的管理制度，不斷優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤活存量資金，做到“以財(cái)務(wù)管理為中心，以現(xiàn)金流量為核心，以項(xiàng)目成本為重心，以會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督考核為基礎(chǔ)”的財(cái)務(wù)管理要求，降低資金使用成本，防范經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化的目標(biāo)。

[1]季書戰(zhàn).大型施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理相關(guān)問(wèn)題的幾點(diǎn)看法[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2013，（11）

[2]莫桂雯.施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策[J].管理與技術(shù)，2007（4）

[3]葉智勇.施工企業(yè)項(xiàng)目資金AB賬戶管理探析[J].財(cái)政監(jiān)督，2008（2）