企業(yè)財務內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及優(yōu)化對策探討

摘要:如何有效地對財務內(nèi)部控制制度進行很好的優(yōu)化，文章通過對我國財務內(nèi)部控制制度目前的狀況進行了細致的分析和研究，并提出了很多合理化的建議。

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，對企業(yè)財務內(nèi)部控制顯得越來越重要。尤其是企業(yè)的資金籌集、成本核算、工程款的結(jié)算等，都發(fā)揮了重要的作用。但是也由于企業(yè)在生產(chǎn)過程中，周期很長，所涉及的范圍很廣泛，并且不同企業(yè)還各有不同，所以，建立合理有效的企業(yè)財務內(nèi)部控制制度也非常不容易。

一、企業(yè)財務內(nèi)部控制制度的目前現(xiàn)狀

建立企業(yè)財務內(nèi)部控制制度，能夠使企業(yè)的信息更加真實、可靠，也很好的保證了企業(yè)資產(chǎn)的安全。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，建立企業(yè)財務內(nèi)部控制制度，能夠很好的保障企業(yè)的信息安全，但是就我國目前企業(yè)總體狀況來看，還需要進一步完善和發(fā)展。

(一)基礎薄弱，缺乏財務內(nèi)部控制系統(tǒng)

有些企業(yè)決策者總是感覺到：建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，限制了企業(yè)管理者充分發(fā)揮的自由，不能夠大刀闊斧的進行企業(yè)創(chuàng)新等，對企業(yè)財務內(nèi)部控制制度的建設沒有從長遠考慮，很多企業(yè)雖然有內(nèi)部控制制度，但不去執(zhí)行，不去落實，有些企業(yè)形同虛設。可是也有很多企業(yè)管理者，沒有經(jīng)過較為全面的系統(tǒng)管理學習或培訓，使企業(yè)發(fā)展后勁不足。我國的許多企業(yè)，雖然經(jīng)過許多風風雨雨，也從國外學習了許多先進的技術，但也有一部分企業(yè)對企業(yè)財務內(nèi)部控制管理沒有引起足夠的重視，以至于財務內(nèi)部控制制度在實施時，沒有照章辦事，更沒有發(fā)揮出應有的作用。

(二)制度監(jiān)管不嚴，導致工作失誤

執(zhí)行與監(jiān)管是企業(yè)財務內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，其中任何方面執(zhí)行不嚴格，都對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生消極的影響。雖然有些企業(yè)建立起來了會計控制制度，可是企業(yè)內(nèi)部的審計制度沒有很好的建立起來，使企業(yè)的資金發(fā)生流失，有些領導階層還有“小金庫”現(xiàn)象。此外，還要嚴格企業(yè)管理機構(gòu)，完善制度，防止因制度不全而發(fā)生工作漏洞。

(三)缺少素質(zhì)高、責任心強的專業(yè)會計人才

建立企業(yè)內(nèi)部財務控制制度，必須有專業(yè)的會計工作人員指導實施，企業(yè)會計工作人員，不但要較好的財務專業(yè)知識，而且要了解企業(yè)綜合管理知識。但是，當前我國這樣的會計人員還不能適應企業(yè)發(fā)展的要求，甚至有些企業(yè)為了減少成本，使用一些無證人員，也有一些企業(yè)會計工作人員道德素質(zhì)低下，制造假數(shù)據(jù)、假賬單，致使會計信息失真，甚至給企業(yè)造成嚴重損失。

二、建立財務內(nèi)部控制制度的各種原則

(一)系統(tǒng)性原則

企業(yè)財務控制模式的系統(tǒng)化設計有集合性、關聯(lián)性、整體性的特點。集合性主要體現(xiàn)在企業(yè)財務內(nèi)控模式內(nèi)部的許多因素在執(zhí)行內(nèi)部控制時，要認真細致的觀察、了解。關聯(lián)性是指企業(yè)財務控制系統(tǒng)中的各個因素是緊密相連的，并不是孤立存在的，任何割裂出來都是不正確的。企業(yè)財務控制制度的整體性包括各個分系統(tǒng)必須以整體性為前提，從而進行整體規(guī)劃，統(tǒng)籌兼顧，合理安排。

(二)有控制分權原則

企業(yè)財務內(nèi)部控制要注重集權和分權的平衡。首先要把企業(yè)財務內(nèi)部控制的能力充分顯示出來，從而進一步提高企業(yè)的競爭能力。另外，企業(yè)財務內(nèi)部控制制度要把企業(yè)內(nèi)部的企業(yè)文化、股份關系、經(jīng)營環(huán)境等密切相關的。當然，也要注意企業(yè)發(fā)展的成熟狀況和產(chǎn)業(yè)發(fā)展關系。

(三)企業(yè)財務控制制度的適應性原則

在企業(yè)財務內(nèi)部控制方面也有很大的影響，由于不斷增大生產(chǎn)規(guī)模，企業(yè)的組織機構(gòu)月發(fā)生了很大的變化，財務管理體制也必須進行調(diào)整，以盡快適應社會新形勢的發(fā)展。假如僵化的財務管理體制不能適應新的管理理念，就必須實行相應的改革。

三、完善企業(yè)財務內(nèi)部控制制度的策略

隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，企業(yè)管理者必須根據(jù)自己的實際需要，大膽創(chuàng)新，完善自我，提高自己的市場競爭能力，促進企業(yè)不斷更新理念，為企業(yè)未來的發(fā)展打下堅實的基礎。

(一)完善公司治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)要發(fā)展，必須對企業(yè)上層機構(gòu)深入改革，提高他們的管理水平，強化管理理念。使企業(yè)財務內(nèi)部控制制度能夠水到渠成的實施。同時，企業(yè)建立董事會，并實行產(chǎn)權、經(jīng)營權分離，進一步完善監(jiān)督機制，充分發(fā)揮董事會的監(jiān)督作用，使會計控制制度能夠真正發(fā)揮作用。從而使企業(yè)股權者的合法權益得到保護。為了進一步提高企業(yè)管理者的管理水平，以聘任的方式，給企業(yè)導入一些高等管理人才，使企業(yè)的管理能力得到最大限度的提高。也使企業(yè)財務控制制度得到支持和執(zhí)行。

(二)完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度

建立企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管制度，對財務管理工作的各個方面，進行有效監(jiān)督。第一，要在企業(yè)的內(nèi)部管理的一致性，如統(tǒng)一財務報表、單據(jù)、物資發(fā)放、出入賬的相關責任人簽字等，都要明確規(guī)定，有理有據(jù)。另一方面，要建立完備的財務預算管理制度，使財務內(nèi)部控制在實施過程中能夠有理有據(jù)。

(三)引入ERP系統(tǒng)提高財務內(nèi)部控制效率

隨著信息技術的發(fā)展，ERP系統(tǒng)已經(jīng)廣泛應用于企業(yè)財務管理中，不但能夠提高財務內(nèi)部系統(tǒng)的控制效率，還能夠很容易的建立起企業(yè)集成系統(tǒng)對企業(yè)進行管理的系統(tǒng)，也能夠?qū)ζ髽I(yè)的每個流程進行有序管理。ERP系統(tǒng)還能夠?qū)ζ髽I(yè)實行有效的控制，也能夠充分避免人為因素給企業(yè)內(nèi)部控制管理帶來的不利影響。雖然ERP系統(tǒng)花費很大，但與其較高的工作效率來看，是物有所值的。

四、結(jié)束語

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，能夠有效地對企業(yè)進行有目的的管理，合理利用各種資源，進一步提高企業(yè)資源的利用效果，尤其是企業(yè)的資金籌集、成本核算、工程款的結(jié)算等，都發(fā)揮了重要的作用。同時，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)財務內(nèi)部控制也有了很大的改變，對于促進我國商品經(jīng)濟的發(fā)展，提高企業(yè)財務管理水平，都有很重要的意義。所以，對于企業(yè)財務內(nèi)部控制制度的進一步完善，建立起有效地管理機制，都有很重要的現(xiàn)實意義。但是也由于企業(yè)在生產(chǎn)過程中，周期很長，所涉及的范圍很廣泛，并且不同企業(yè)還各有不同，所以，建立合理有效的企業(yè)財務內(nèi)部控制制度也非常重要。