銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理淺談

中國(guó)建設(shè)銀行青島市分行 劉承義

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制

(一)內(nèi)部控制的概念

在各類企業(yè)管理中，內(nèi)部控制被廣泛運(yùn)用。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)通過(guò)內(nèi)部自我調(diào)整來(lái)達(dá)到經(jīng)營(yíng)的預(yù)計(jì)效果。在商業(yè)銀行中，它主要是為銀行防范風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)的影響力度而產(chǎn)生的。

總體來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制的建立與完善是商業(yè)銀行的一種自我管理手段，更是其能夠可持續(xù)發(fā)展的基本保障。明顯控制并化解風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制主要追求的目標(biāo)，因此為了實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)商業(yè)銀行需要采取一些控制方法來(lái)明確內(nèi)部各部門的職責(zé)權(quán)限以提高管理質(zhì)量和工作效率，保證財(cái)產(chǎn)安全

(二)內(nèi)部控制的原則

在內(nèi)部控制建設(shè)中，有些原則則需要商業(yè)銀行嚴(yán)格遵循的，下面我們就一一了解這些原則：

(1)全面性原則，所謂全面性原則就是內(nèi)部控制必須全面性，不管哪個(gè)操作環(huán)節(jié)以及哪種業(yè)務(wù)過(guò)程中，不僅要求全體人員全面參加，還要有書(shū)面記錄，以備將來(lái)有案可查。

(2)獨(dú)立性原則，獨(dú)立性原則就是內(nèi)部控制的檢查具有獨(dú)立性，它的評(píng)價(jià)部門是獨(dú)立建立的，其執(zhí)行部門、操作人員和控制人員也是獨(dú)立存在的。

(3)有效性原則，有效性原則就是任何人不得凌駕于內(nèi)部控制制度，每個(gè)人都應(yīng)該嚴(yán)格遵守，它具有最高的權(quán)威性，任何人都不得違反。

(4)審慎性原則，在內(nèi)部控制中任何制度的建立都必須要審慎，制度的建立及完善直接影響到風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)。

(5)效益性原則，制度的建立要盡力以小成本達(dá)到控制的目的。內(nèi)部控制的建立就是為了能夠減小風(fēng)險(xiǎn)為銀行帶來(lái)最大的收益。

(三)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的構(gòu)成要素

根據(jù)實(shí)際需要并結(jié)合現(xiàn)階段我國(guó)的國(guó)情，本文將內(nèi)部控制的理解作為分析重點(diǎn)，內(nèi)部控制系統(tǒng)是由五個(gè)要素組成，它們相互聯(lián)系、相互制約，這五個(gè)要素分別是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋，監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正機(jī)制。

(1)控制環(huán)境，作為整個(gè)內(nèi)部系統(tǒng)的基礎(chǔ)，主要表現(xiàn)在對(duì)文化、氛圍等一系列的控制，它是客觀的，能夠人為改變的。能夠直接影響銀行內(nèi)部其他控制。

(2)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估是一個(gè)過(guò)程，它是風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)的基礎(chǔ)。

(3)內(nèi)部控制措施，作為銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心，內(nèi)部控制措施是指內(nèi)部控制實(shí)施的過(guò)程。

(4)信息交流與反饋，信息交流與反饋主要是為了更好的溝通各個(gè)要素，并不斷完善各要素所存在的缺點(diǎn)，為控制目標(biāo)提供了很好的信息支持。

(四)如何提高內(nèi)部控制的有效性

內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制為控制相關(guān)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供的保證程度或水平，那么如何提高內(nèi)部控制的有效性呢？我們通過(guò)以下幾個(gè)方面來(lái)提高：

優(yōu)化控制環(huán)境、提高控制效果；強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意思，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平；強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高執(zhí)行能力；加強(qiáng)信息溝通；健全監(jiān)督體系，強(qiáng)化內(nèi)外部監(jiān)督。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)

商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，事先不能預(yù)測(cè)某些不好的因素會(huì)使銀行的實(shí)際收益與之前的預(yù)計(jì)收益產(chǎn)生或大或小的偏差，使之沒(méi)能達(dá)到預(yù)想值，經(jīng)濟(jì)效益受損或額外增加。

為了能夠控制住風(fēng)險(xiǎn)，這就需要我們將風(fēng)險(xiǎn)量化。風(fēng)險(xiǎn)量化是為了能都更好的判斷銀行風(fēng)險(xiǎn)，但它不能作為其絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)。那么怎么做能將風(fēng)險(xiǎn)量化呢？首先需要做一些假設(shè)，設(shè)想會(huì)有什么樣的風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對(duì)措施；其次還要進(jìn)行定性判斷，如申請(qǐng)借款及貸款人的背景，是否有違約行為、償還債務(wù)能力等來(lái)進(jìn)行判斷，然這些是不確定性的風(fēng)險(xiǎn)，難以量化，這就需要我們用概率分析法來(lái)分析其風(fēng)險(xiǎn)。所以在控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不僅要風(fēng)險(xiǎn)量化還有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估判斷來(lái)達(dá)到將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最小值。

近年來(lái)，根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展的趨勢(shì)來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理的側(cè)重點(diǎn)正慢慢的逐步與內(nèi)部控制的側(cè)重點(diǎn)靠近，兩者不斷的趨向一致，但又存在著細(xì)微的差別，盡管它們的對(duì)策不一致但總體來(lái)說(shuō)二者的最終目標(biāo)還是一樣的。內(nèi)部控制注重管理體系的建立與完善，而風(fēng)險(xiǎn)管理則是在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上對(duì)管理體系進(jìn)行再造。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)講，銀行的收支平衡基本上是通過(guò)再造的、完善的管理政策及技術(shù)體系來(lái)完成的。

三、銀行內(nèi)部控制的有效措施

為了保證銀行內(nèi)部控制能夠有效的實(shí)施。我們需要采取的措施有：

(1)要建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)的銀行組織架構(gòu)。為了使各項(xiàng)權(quán)力能夠合理的配置，我們要通過(guò)產(chǎn)權(quán)改革、股份制改造，建立并要完善股東代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。同時(shí)，還有建立制衡與問(wèn)責(zé)機(jī)制，改變我國(guó)銀行治理結(jié)構(gòu)中所存在的問(wèn)題。其次，強(qiáng)化一級(jí)法人制度，明確各部門所承擔(dān)的角色。三是完善授權(quán)授信制度，對(duì)差別化授權(quán)進(jìn)行有效監(jiān)督。四是健全決策風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制和責(zé)任人制度。五是改革現(xiàn)有銀行組織機(jī)構(gòu)，適當(dāng)收縮分支機(jī)構(gòu)。

(2)為了推進(jìn)內(nèi)部控制體系標(biāo)準(zhǔn)化，則需要全面防范風(fēng)險(xiǎn)。首先，要實(shí)現(xiàn)控制管理信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向全面控制和管理各類風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，制度防范風(fēng)險(xiǎn)向程序防范風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)防范風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)的連續(xù)性和完整性。其次要推進(jìn)內(nèi)部控制體系的標(biāo)準(zhǔn)化。

(3)建立有效的銀行管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。銀行管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的建立，不僅能實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，還能給予內(nèi)部控制豐富的信息資源和最終的決策支持。

(4)加強(qiáng)內(nèi)部管理的文化建設(shè)。內(nèi)部控制管理文化的建設(shè)可以調(diào)動(dòng)員工的積極性，通過(guò)對(duì)的內(nèi)部培訓(xùn)可以將管理理念、行為規(guī)范落實(shí)到基層，促進(jìn)銀行內(nèi)部控制制度的完善。

四、結(jié)束語(yǔ)

上述中就是針對(duì)國(guó)內(nèi)銀行內(nèi)部控制建設(shè)所存在的問(wèn)題而提出的一些措施。隨著商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制的內(nèi)容也在不斷的變化，因此在操作過(guò)程中我們也應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)。

[1]周慧茹.淺談商業(yè)銀行的內(nèi)部控制[J].現(xiàn)代工業(yè)經(jīng)濟(jì)和信息化，2011年14期

[2]夏海玲.銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理淺談[J].現(xiàn)代營(yíng)銷，2011年12期

[3]董雪征.淺談中小商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2013年19期