企業(yè)應(yīng)收賬款不良績(jī)效的成因分析及對(duì)策

泰安華魯鍛壓機(jī)床有限公司　魏靜

企業(yè)應(yīng)收賬款不良績(jī)效的成因分析及對(duì)策

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摘要:應(yīng)收賬款在資產(chǎn)負(fù)債表中歸列在流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目之下，代表著企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收但尚未收回的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益、資金使用狀況有著緊密的聯(lián)系，因此加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理顯得尤為重要。本文重點(diǎn)分析應(yīng)收賬款不良績(jī)效產(chǎn)生的原因和面對(duì)不良績(jī)效應(yīng)采取的解決措施。

關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款不良績(jī)效成因及對(duì)策

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)內(nèi)外企業(yè)交流合作的不斷增多，企業(yè)經(jīng)營(yíng)貿(mào)易范圍也在逐步擴(kuò)大，而在這過程中公司企業(yè)也要重視對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理。賒銷是產(chǎn)生企業(yè)應(yīng)收賬款的主要因素，只有加強(qiáng)管理，才能減少公司流動(dòng)資金的使用壓力，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

一、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款管理的必要性

賒銷是企業(yè)銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)的一種營(yíng)銷手段，有其好的一面也有不好的一面。它能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，給企業(yè)帶來更多的銷售額和可觀的收益，也可能會(huì)在客戶經(jīng)營(yíng)不善的狀況下無法收回貨款，造成不良績(jī)效。由此可見，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理十分必要。

(一)商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇促使企業(yè)加強(qiáng)管理

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，企業(yè)之間為提高銷售額，獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益，通過賒銷的方式吸引更多顧客和購(gòu)買方，從而產(chǎn)生了應(yīng)收賬款。而為了使企業(yè)資金正常合理的運(yùn)轉(zhuǎn)，需要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，從而保證款項(xiàng)及時(shí)收回，實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利，維持正常的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。

(二)壯大發(fā)展企業(yè)的必然要求

企業(yè)是以盈利為目的的，最終要使企業(yè)的利益實(shí)現(xiàn)最大化，從而有足夠的資金維持日常經(jīng)營(yíng)，并不斷擴(kuò)大規(guī)模，擴(kuò)大產(chǎn)量。應(yīng)收款項(xiàng)的增多會(huì)使企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難，進(jìn)而引發(fā)危機(jī)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，防止產(chǎn)生不良績(jī)效顯得極其重要。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款不良績(jī)效產(chǎn)生的原因

據(jù)調(diào)查顯示，我國(guó)企業(yè)的應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中所占的比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)與企業(yè)之間拖欠貨款的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，造成這一現(xiàn)象的原因也是多方面的。

(一)企業(yè)管理人員對(duì)公司的管理和監(jiān)督不善

我國(guó)經(jīng)濟(jì)仍然處在起步發(fā)展階段，管理制度仍不完善，公司的管理人員追求高的經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，忽略了高風(fēng)險(xiǎn)的存在，因而造成了應(yīng)收賬款不良績(jī)效的產(chǎn)生。在公司治理過程中，管理層沒有對(duì)企業(yè)的銷售服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范的管理和監(jiān)督，一味追求高收益，只看銷售的數(shù)量而忽視款項(xiàng)的收回，往往造成企業(yè)應(yīng)收賬款難以收回的狀況。企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)于應(yīng)收賬款管理的意識(shí)較差，應(yīng)收賬款管理成本過低，對(duì)于企業(yè)賬面不清楚不了解，也會(huì)造成企業(yè)的損失和壞賬。另外，隨著近些年來市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，許多企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，便不斷的擴(kuò)大賒銷的額度，導(dǎo)致許多賬款無法收回，公司應(yīng)收賬款規(guī)模不斷擴(kuò)大，最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，難以維持運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至走向破產(chǎn)。

(二)具體辦事人員風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)較差

現(xiàn)代企業(yè)管理中，往往設(shè)立專門部門進(jìn)行銷售和推廣企業(yè)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品和提供的服務(wù)。而營(yíng)銷人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)、專業(yè)素質(zhì)差也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨應(yīng)收賬款難以收回甚至無法收回的風(fēng)險(xiǎn)。銷售人員在營(yíng)銷過程中，一味追求銷售數(shù)量，往往忽略了對(duì)客戶付款能力、經(jīng)營(yíng)狀況等的考察，進(jìn)而導(dǎo)致應(yīng)收賬款不良績(jī)效的產(chǎn)生。有些營(yíng)銷人員禁不住誘惑，貪圖一己私利而將公司利益拋之腦后，忽視對(duì)客戶資產(chǎn)狀況的調(diào)查，從而導(dǎo)致貨款無法收回的情況也時(shí)常發(fā)生。

(三)購(gòu)貨方及客戶的誠(chéng)信意識(shí)差

對(duì)于購(gòu)貨方來說，誠(chéng)信意識(shí)和還款意識(shí)差也是導(dǎo)致銷售企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)收賬款不良績(jī)效的重要原因之一。有的企業(yè)在沒有合法正規(guī)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，經(jīng)營(yíng)手續(xù)的條件下，偽造證據(jù)和憑證購(gòu)買商品或勞務(wù)，在收到貨物或發(fā)現(xiàn)自身經(jīng)營(yíng)不善后便暫停與銷售企業(yè)的聯(lián)系，因而造成供貨方的壞賬、呆賬。還有些企業(yè)在與銷售企業(yè)簽訂合同、貨物送達(dá)后，常以貨物質(zhì)量不達(dá)標(biāo)或其他各種原因遲遲不交付款項(xiàng)。諸多情況導(dǎo)致的供貨企業(yè)產(chǎn)生不良績(jī)效，都是由于購(gòu)買方的不誠(chéng)信所造成。

三、優(yōu)化公司企業(yè)應(yīng)收賬款績(jī)效的對(duì)策和解決措施

企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)收賬款后，應(yīng)當(dāng)積極應(yīng)對(duì)，采取多種方式設(shè)法彌補(bǔ)、挽回?fù)p失。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，內(nèi)外部環(huán)境較為復(fù)雜，這更要求企業(yè)進(jìn)行規(guī)范的管理和控制，減少壞賬的產(chǎn)生并防止不良績(jī)效的擴(kuò)大。

(一)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)

高層管理人員是企業(yè)發(fā)展的指揮者，因此加強(qiáng)對(duì)管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)顯得更為重要。不定期的對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了解，積極學(xué)習(xí)了解市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)情況并了解外部市場(chǎng)環(huán)境的變化。另外，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和資金安全意識(shí)，可選取合適的保險(xiǎn)公司，對(duì)企業(yè)的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行投保，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，降低企業(yè)的損失。

對(duì)于企業(yè)的銷售模式和手續(xù)步驟也應(yīng)逐步走向規(guī)范化和制度化的道路，嚴(yán)格按照規(guī)章制度進(jìn)行客戶開發(fā)和銷售，制定規(guī)范的合同模板、票據(jù)和各種憑證并嚴(yán)格管理，派專人負(fù)責(zé)，防止遺失。

(二)加強(qiáng)對(duì)公司銷售部門及人員的培訓(xùn)

企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的考核機(jī)制，建立獎(jiǎng)懲制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，規(guī)范公司營(yíng)銷人員的銷售行為，并做好監(jiān)督檢查工作，避免出現(xiàn)銷售人員只顧自身利益忽略公司利益的情況。明確責(zé)任制度，將應(yīng)收賬款的收回情況與銷售人員的工作業(yè)績(jī)掛鉤，保證銷售人員在合理合規(guī)的條件下進(jìn)行產(chǎn)品推銷活動(dòng)，為企業(yè)銷售的第一步把好關(guān)。對(duì)于企業(yè)已經(jīng)造成的應(yīng)收賬款壞賬，該措施也能夠促使?fàn)I銷人員進(jìn)行主動(dòng)催收，而不是將責(zé)任推卸到公司及客戶。

(三)時(shí)刻關(guān)注客戶的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)

在開發(fā)客戶的初始階段，應(yīng)了解清楚購(gòu)貨企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，資金周轉(zhuǎn)狀況，調(diào)查企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)等詳細(xì)數(shù)據(jù)，從多方面綜合分析財(cái)務(wù)指標(biāo)后再得出是否向其供貨的決定，從源頭控制，降低企業(yè)出現(xiàn)不良資產(chǎn)的可能性。

在應(yīng)收賬款的管理中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶資金流向的監(jiān)控，對(duì)于易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的客戶，應(yīng)提前采取應(yīng)對(duì)措施。當(dāng)發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)不善等情況，應(yīng)及時(shí)切斷供貨，并派專門負(fù)責(zé)人進(jìn)行催收，及時(shí)了解情況，做好客戶的維護(hù)工作，加強(qiáng)溝通，盡量挽回?fù)p失，減少壞賬的產(chǎn)生。

對(duì)于已經(jīng)造成的應(yīng)收賬款無法收回的客戶，仍要派專人到購(gòu)貨企業(yè)進(jìn)行交涉溝通，嘗試通過物品、固定資產(chǎn)抵押的方式進(jìn)行還款，待其經(jīng)營(yíng)狀況出現(xiàn)好轉(zhuǎn)后，用資金進(jìn)行贖回，從而最大限度的減少企業(yè)自身的損失。

(四)設(shè)立專門部門對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理

對(duì)于應(yīng)收賬款的管理，規(guī)模較大的企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的部門進(jìn)行管理和監(jiān)督，對(duì)于超過規(guī)定付款期限的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)的派專人催收。未超過付款期的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)時(shí)跟蹤客戶的經(jīng)營(yíng)狀況，公司運(yùn)行情況，嚴(yán)格管理。有些企業(yè)規(guī)模較小，仍應(yīng)派專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，及時(shí)收回企業(yè)的貨款資金，從而減少應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。定期的與客戶進(jìn)行賬目核對(duì)和檢查，持續(xù)跟蹤付款進(jìn)程，同時(shí)也應(yīng)和企業(yè)其他部門進(jìn)行緊密配合、溝通協(xié)調(diào)，保證應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。對(duì)于有能力的企業(yè)，應(yīng)建立相應(yīng)的信用考評(píng)系統(tǒng)進(jìn)行客戶信用記錄，根據(jù)客戶貨款支付的逾期次數(shù)評(píng)價(jià)客戶的還款能力和還款速度，進(jìn)而減少企業(yè)應(yīng)收賬款不良績(jī)效的產(chǎn)生。

四、結(jié)束語

在大多數(shù)企業(yè)中，應(yīng)收賬款的產(chǎn)生是必然的也是合理的，關(guān)鍵是要及時(shí)的進(jìn)行管理，運(yùn)用合理合規(guī)的方式和靈活的手段進(jìn)行收回。企業(yè)負(fù)責(zé)人也應(yīng)積極關(guān)注這部分款項(xiàng)，控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，防止其無限制的擴(kuò)大。綜合運(yùn)用電子信息系統(tǒng)，建立黑名單等類似系統(tǒng)對(duì)客戶進(jìn)行信用測(cè)評(píng)，用科學(xué)的方法對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。同時(shí)，正確處理企業(yè)財(cái)務(wù)部門、行銷部門和催收部門之間的關(guān)系，部門與部門之間加強(qiáng)溝通，協(xié)調(diào)解決應(yīng)收賬款不良績(jī)效，從而促進(jìn)企業(yè)在良性環(huán)境下不斷發(fā)展壯大。

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