金融危機(jī)背景下企業(yè)生存的財(cái)務(wù)策略

宋小萍

金融危機(jī)背景下企業(yè)生存的財(cái)務(wù)策略

宋小萍

在全球金融危機(jī)的背景下，企業(yè)正面臨著生存危機(jī)和嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困境。面對(duì)這一問(wèn)題，探索企業(yè)生存的財(cái)務(wù)管理新思路、新方法，規(guī)劃制定契合企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的財(cái)務(wù)策略，是企業(yè)應(yīng)對(duì)生存危機(jī)與挑戰(zhàn)的重要財(cái)務(wù)方法、更是企業(yè)得以穩(wěn)健發(fā)展的重要保證。

金融危機(jī)；企業(yè)生存；財(cái)務(wù)策略

金融危機(jī)又稱金融風(fēng)暴，是指金融資產(chǎn)或金融機(jī)構(gòu)或金融市場(chǎng)的危機(jī)，它具體表現(xiàn)為金融資產(chǎn)價(jià)格大幅下跌或金融機(jī)構(gòu)倒閉或?yàn)l臨倒閉或某個(gè)金融市場(chǎng)如股市或債市暴跌等。系統(tǒng)性金融危機(jī)指的是那些波及整個(gè)金融體系乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系的危機(jī)，比如始于2007年的美國(guó)次貸危機(jī)，引爆了金融危機(jī)并蔓延到其他國(guó)家，演化為國(guó)際金融危機(jī)，此次危機(jī)持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)，波及面大，危害程度高，且由虛擬經(jīng)濟(jì)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)蔓延，直接導(dǎo)致了國(guó)際市場(chǎng)需求萎縮，宏觀經(jīng)濟(jì)增速下滑，我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)也受到了巨大的沖擊，經(jīng)濟(jì)發(fā)生衰退，許多企業(yè)家對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展信心不足、工廠開工率不足，產(chǎn)品積壓、市場(chǎng)需求不旺，資金運(yùn)動(dòng)停滯，財(cái)務(wù)活動(dòng)難以有效進(jìn)行，企業(yè)陷于難以生存的困境，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，其突出表現(xiàn)如下：

（一）市場(chǎng)需求嚴(yán)重不足

由于對(duì)國(guó)家和企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景的擔(dān)憂，眾多的社會(huì)民眾對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生悲觀情緒，他們選擇持幣觀望而不敢消費(fèi)，直接導(dǎo)致企業(yè)銷量的急劇下降，倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存量急劇上漲，存貨周轉(zhuǎn)率緩慢和資產(chǎn)盈利能力下降，許多的企業(yè)已處于微利或虧損狀態(tài)，艱難地掙扎在生死線上，一些虧損嚴(yán)重的企業(yè)面臨破產(chǎn)威脅。

（二）流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)失靈

由于經(jīng)濟(jì)下滑，國(guó)際國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求下降，企業(yè)庫(kù)存量加大，存貨的資金占用額突增，庫(kù)存消化困難，一些企業(yè)即使將產(chǎn)品銷售后，也多以賒銷方式進(jìn)行貨款結(jié)算，企業(yè)應(yīng)收賬款資金占用額大量增加、資金占用時(shí)間延長(zhǎng)，壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)的疊加，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)資金無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，使企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)失靈的財(cái)務(wù)困境。

（三）融資受阻

由于民眾對(duì)未來(lái)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展和預(yù)期變化的擔(dān)心，銷量的持續(xù)下降導(dǎo)致利潤(rùn)大幅度減少，企業(yè)經(jīng)營(yíng)不景氣。對(duì)此，金融機(jī)構(gòu)因擔(dān)心貸款難以及時(shí)回收，就對(duì)企業(yè)惜貸，甚至還提高了用貸標(biāo)準(zhǔn)和成本，加大了企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)（主渠道）獲得信貸資金的難度，加劇了企業(yè)籌集資金的困難，致使一些企業(yè)因此錯(cuò)失投資機(jī)會(huì)和貿(mào)易機(jī)會(huì)。

（四）研發(fā)力量薄弱

據(jù)一項(xiàng)調(diào)查顯示，80%以上的人認(rèn)為導(dǎo)致企業(yè)虧損主要原因是其產(chǎn)品研發(fā)能力弱，由于企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品無(wú)法適應(yīng)市場(chǎng)需求，產(chǎn)品缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，易遭淘汰。

（五）盈利能力下降

隨著人工成本上升，企業(yè)盈利空間縮小，50%以上的企業(yè)處于生死邊緣。據(jù)一項(xiàng)調(diào)查結(jié)果顯示，認(rèn)為2015年企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況“良好”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者占29%左右，認(rèn)為“一般”的占30%左右，認(rèn)為“不佳”的占51%。

由此可見，此次金融危機(jī)加劇了企業(yè)外部理財(cái)環(huán)境的惡化，迫使企業(yè)把保生存作為經(jīng)營(yíng)的首選目標(biāo)，對(duì)此，如何選擇切合實(shí)際情況的、有針對(duì)性的財(cái)務(wù)策略就非常關(guān)鍵，它關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，也決定著企業(yè)在危機(jī)四伏的外部理財(cái)環(huán)境中生存狀況。為此，企業(yè)應(yīng)及時(shí)采取有效的財(cái)務(wù)策略進(jìn)行積極應(yīng)對(duì)：

一、差異化競(jìng)爭(zhēng)，走特色經(jīng)營(yíng)之路

當(dāng)今市場(chǎng)眾多品牌的商品產(chǎn)品供過(guò)于求，且市場(chǎng)同質(zhì)化嚴(yán)重，而消費(fèi)需求卻較為萎縮，企業(yè)想搶占市場(chǎng)有效份額絕非易事。對(duì)此，一些企業(yè)用差異化競(jìng)爭(zhēng)策略，走出了特色經(jīng)營(yíng)之路，站穩(wěn)了市場(chǎng)。差異化經(jīng)營(yíng)要求企業(yè)挖掘自己最獨(dú)特的東西、擁有自己的獨(dú)特內(nèi)容，這些能讓企業(yè)成為差異化競(jìng)爭(zhēng)中的一大亮點(diǎn)，從而獲得消費(fèi)者認(rèn)可和高度評(píng)價(jià)，為企業(yè)贏得不可替代性的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)性增長(zhǎng)。

二、研發(fā)創(chuàng)新，獲取創(chuàng)新收益

缺乏創(chuàng)新歷來(lái)是眾多中國(guó)企業(yè)的通病，在商戰(zhàn)中付出慘烈代價(jià)的同時(shí)，企業(yè)也該對(duì)進(jìn)行深刻反思據(jù)。實(shí)際調(diào)查發(fā)現(xiàn)，此次金融危機(jī)中，勞動(dòng)密集型企業(yè)對(duì)金融危機(jī)的不良反應(yīng)較大，高新技術(shù)型企業(yè)受金融危機(jī)的不良反應(yīng)較小，這就表明，技術(shù)創(chuàng)新是企業(yè)在市場(chǎng)上生存的法寶。企業(yè)應(yīng)注重技術(shù)創(chuàng)新，加大研發(fā)費(fèi)用的投入，國(guó)家對(duì)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用有稅收優(yōu)惠，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)國(guó)家也有相應(yīng)的稅收扶持。因此，科技創(chuàng)新是企業(yè)生存的必由之路，創(chuàng)新能切實(shí)提高企業(yè)國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)力。

三、關(guān)注資金流向，保障資金周轉(zhuǎn)

資金是企業(yè)流動(dòng)的“血液”，是企業(yè)再生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提條件，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，密切關(guān)注資金流向，注重資金的事前、事中和事后管理。通過(guò)事前編制資金預(yù)算、事中監(jiān)控資金流量、流向，平衡資金收支，事后考核評(píng)價(jià)資金的使用效果等方法，來(lái)保障企業(yè)有穩(wěn)定充足的現(xiàn)金流、資金流，支持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，防范企業(yè)因資金斷流而引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

為保障企業(yè)資金順利周轉(zhuǎn)，就必須降低庫(kù)存資金占用，為此，要貫徹“以銷定產(chǎn)”經(jīng)營(yíng)方針，進(jìn)行有針對(duì)地市場(chǎng)調(diào)研和預(yù)測(cè)分析，找準(zhǔn)市場(chǎng)需求方向，掌握需求變化規(guī)律，有計(jì)劃地組織生產(chǎn)，不斷優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，以加快企業(yè)產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為商品，加速資金運(yùn)動(dòng)，對(duì)于客戶占用的應(yīng)收賬款資金，應(yīng)進(jìn)行賬齡分析，制定合法的、合理的、有效的收賬政策，采取各應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人催收制度，將催收任務(wù)細(xì)化落實(shí)到位，配合獎(jiǎng)勵(lì)制度，就能有效調(diào)動(dòng)應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人的積極催收，降低應(yīng)收賬款資金的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)，保障企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、節(jié)能降耗，細(xì)化管理

應(yīng)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩，節(jié)能降耗作為應(yīng)對(duì)危機(jī)的首要措施，為此，企業(yè)要進(jìn)行嚴(yán)格的成本控制，削減一切可以削減開支，積極推廣節(jié)能降耗的產(chǎn)品、技術(shù)、操作方法；實(shí)行全面預(yù)算管理，要發(fā)揮各項(xiàng)預(yù)算定額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的剛性作用；通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)和管理流程，降耗增效；充分挖掘科技創(chuàng)新在節(jié)能降耗中的應(yīng)有作用，使科技創(chuàng)新成為企業(yè)節(jié)能降耗，增加效益的有效措施之一。

五、培訓(xùn)學(xué)習(xí)，打造優(yōu)秀的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)

財(cái)務(wù)人員是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的策劃者、組織者、實(shí)施者，而財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)管理的中心，因此，財(cái)務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)的優(yōu)劣決定著企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理成敗，企業(yè)需要一支高素質(zhì)、高技能的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)作為自己生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的堅(jiān)強(qiáng)后盾，應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為此，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的定期、不定期培訓(xùn)，營(yíng)造專業(yè)學(xué)習(xí)氛圍，打造優(yōu)秀的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。在如今互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，財(cái)務(wù)軟件向網(wǎng)絡(luò)化、管理型發(fā)展，迫切需要會(huì)計(jì)人員掌握必要的網(wǎng)絡(luò)和應(yīng)用軟件知識(shí)，能運(yùn)用大數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)軟件等工具快速地從資金運(yùn)動(dòng)變化中捕捉到市場(chǎng)動(dòng)向、及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)策略，減少困境和危機(jī)的出現(xiàn)，在條件允許下企業(yè)可以引進(jìn)一些精通金融業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員，以使企業(yè)的財(cái)務(wù)策略更靈活，以期最大限度地發(fā)揮財(cái)務(wù)人員為企業(yè)大家理財(cái)?shù)淖饔谩?/p>

［1］艾尚樂.中國(guó)參與國(guó)際金融危機(jī)治理的路徑選擇研究［D］.暨南大學(xué)，2011年.

（作者單位：江蘇聯(lián)合職業(yè)技術(shù)學(xué)院蘇州旅游與財(cái)經(jīng)分院）