個(gè)人稅號(hào)意味著什么

何雨欣+韓潔+侯雪靜

繳社保、買房子、炒股票……請(qǐng)先提供您的稅號(hào)，家庭計(jì)征個(gè)稅、開(kāi)征房產(chǎn)稅、破題遺產(chǎn)稅……先要人人有稅號(hào)。

在國(guó)務(wù)院法制辦征求意見(jiàn)結(jié)束的《稅收征收管理法修訂草案（征求意見(jiàn)稿）》告訴我們，個(gè)人稅號(hào)時(shí)代漸行漸近。今后，一個(gè)小小的稅號(hào)不僅會(huì)滲透我們的生活，還將讓我們充分了解自己的“稅上人生”。

請(qǐng)?zhí)峁┠愕亩愄?hào)

個(gè)人稅號(hào)，在一些西方發(fā)達(dá)國(guó)家可謂歷史悠久，其使用的頻繁程度甚至超過(guò)身份證號(hào)。隨著我國(guó)個(gè)人稅號(hào)時(shí)代到來(lái)，這小小的號(hào)碼又將會(huì)怎樣滲透我們的日常生活？

國(guó)家將為每個(gè)人編制一個(gè)具有唯一性的稅號(hào)，這個(gè)稅號(hào)終身只有一個(gè)，也就是說(shuō)即使有一天姓名更改了，稅號(hào)也不會(huì)改變。這不禁讓人想起富蘭克林的那句名言：“世上只有兩件事不可避免，死亡和納稅?！?/p>

是的，買車需要繳納車購(gòu)稅、買房需要繳納契稅、炒股需要繳納印花稅……每個(gè)人都不會(huì)生活在真空中，什么都不做，所以每個(gè)人都會(huì)納稅，每個(gè)人都會(huì)有稅號(hào)，不會(huì)有例外。

個(gè)人稅號(hào)，很有可能就是身份證號(hào)，或是在身份證號(hào)基礎(chǔ)上編制的，而根據(jù)我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)法，身份證號(hào)與社會(huì)保障號(hào)是一樣的，今年，社會(huì)保障制度并軌后，每個(gè)人都會(huì)有一個(gè)社會(huì)保障號(hào)，也就是說(shuō)每個(gè)人都將有一個(gè)“三合一”的號(hào)。

稅號(hào)和社會(huì)保障號(hào)合一是世界通行的做法，也許很多人會(huì)覺(jué)得這是出于好記的原因，但還有很深刻的一層含義，這象征著因?yàn)槟阆蛘{稅，所以政府向你提供社會(huì)保障的邏輯關(guān)系。

“請(qǐng)?zhí)峁┠愕亩愄?hào)”，這句話我們將會(huì)經(jīng)常聽(tīng)到，比如每個(gè)月繳納社保費(fèi)、退休后領(lǐng)取社保費(fèi)的時(shí)候，如果是單位代扣代繳，單位就會(huì)代為提供;再比如向政府部門登記自己的土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)的時(shí)候。

今后的日常生活中，只要涉及合同、協(xié)議都會(huì)要求提供個(gè)人稅號(hào)，買賣、租賃房屋中需要提供;炒股票、買保險(xiǎn)時(shí)需要提供;銀行也會(huì)在每筆大額轉(zhuǎn)賬時(shí)，向稅務(wù)部門提供賬戶人的個(gè)人稅號(hào)。

先要人人有稅號(hào)

我國(guó)提出建立個(gè)人稅號(hào)至少可以追溯到10年前。2005年，國(guó)家稅務(wù)總局在談及個(gè)稅改革時(shí)提出，依托個(gè)人身份證件號(hào)碼，編制納稅人識(shí)別號(hào)，以此為基礎(chǔ)，按照“一戶式”儲(chǔ)存的要求，建立完整、準(zhǔn)確的納稅人檔案。

個(gè)人稅號(hào)與個(gè)稅改革常被同時(shí)提及。2015年，在提出建立個(gè)人稅號(hào)制度的同時(shí)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局也在2015年的改革清單中列出，要抓緊推進(jìn)個(gè)稅改革，研究提出改革方案。

個(gè)稅改革的目標(biāo)是“綜合計(jì)征”，十分專業(yè)的術(shù)語(yǔ)。舉例來(lái)說(shuō)明，一邊是很多筐，里面分別裝著個(gè)人的工資收入、股票收入、租房收入等，這些收入用不同的稅率計(jì)征個(gè)稅，結(jié)果就是低收入者與高收入者交的稅差不多;一邊是一個(gè)大筐，把所有的收入放到里面用統(tǒng)一的稅率計(jì)征個(gè)稅，低收入者少繳稅，高收入者多繳稅，后者就是“綜合計(jì)征”。

個(gè)人稅號(hào)實(shí)際就是那個(gè)大筐。在收入多元化的今天，有了這個(gè)稅號(hào)，每個(gè)人的納稅信息才能歸集到一塊，不再是碎片化的，才可以綜合計(jì)算一個(gè)人、一個(gè)家庭的收入情況與稅率水平，才能實(shí)現(xiàn)個(gè)稅調(diào)節(jié)收入分配的功能。

財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉曾表示，未來(lái)我國(guó)個(gè)稅會(huì)考慮家庭負(fù)擔(dān)情況，如將贍養(yǎng)人口、房屋按揭貸款等情況計(jì)入抵扣因素體現(xiàn)公平;部分所得項(xiàng)目，如股息、分紅等隱性收入將實(shí)行綜合計(jì)稅，并優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)。

從種種跡象預(yù)見(jiàn)，2015年，沉寂多年的個(gè)稅改革將會(huì)有動(dòng)作，而個(gè)人稅號(hào)是實(shí)現(xiàn)這一改革必須的技術(shù)條件，這二者必須同步推進(jìn)。

事實(shí)上，不僅個(gè)稅改革，包括房地產(chǎn)稅改革，包括開(kāi)征遺產(chǎn)稅，這些與我們切身利益緊密相關(guān)的直接稅改革，都需要個(gè)人稅號(hào)制度的建立作為基礎(chǔ)，只有能夠掌握個(gè)人稅號(hào)中的個(gè)人交易、收入、財(cái)產(chǎn)信息等，才能消除征稅漏洞，實(shí)現(xiàn)公平征稅。

小稅號(hào)背后的大征信

個(gè)人稅號(hào)，實(shí)際就是為每個(gè)人一生的納稅行為建立一個(gè)檔案，將個(gè)人的各種納稅行為集結(jié)在稅號(hào)之下。

在全程參與《稅收征收管理法修訂草案（征求意見(jiàn)稿）》修訂與討論的北京大學(xué)法學(xué)院教授劉劍文看來(lái)，個(gè)人稅號(hào)，表面只是一個(gè)小小的號(hào)碼，其背后是捆綁在上面的納稅信息，再背后其實(shí)就是社會(huì)征信體系。

身份證號(hào)、個(gè)人稅號(hào)、社會(huì)保障號(hào)是否三號(hào)合一并非核心問(wèn)題，真正重要的是其背后的制度和信息是否深度共通。

納稅信息能否與每個(gè)人的身份信息、銀行信息、不動(dòng)產(chǎn)信息等實(shí)現(xiàn)共享，能否打通部門的壁壘，實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門信息的互聯(lián)互通，消滅信息“孤島”，這是建立個(gè)人稅號(hào)制度的核心，也是建立全社會(huì)征信系統(tǒng)的核心。

從發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)看，在整個(gè)社會(huì)征信體系中，誠(chéng)信納稅是作為一項(xiàng)最基本的考量，一個(gè)人有一次納稅不良記錄，就會(huì)在出入境、銀行貸款等方面“寸步難行”，而擁有良好的納稅記錄，將會(huì)是一筆非常寶貴的信用財(cái)富，助力個(gè)人的“一路暢通”。

在個(gè)人稅號(hào)的頻繁使用中，“我是納稅人”的意識(shí)將不斷被激活，個(gè)人“稅感”將不斷保持。那么，作為納稅人，就會(huì)越來(lái)越多地思考我繳的稅是不是跟享受的社會(huì)服務(wù)對(duì)應(yīng)，就會(huì)越來(lái)越多地監(jiān)督政府究竟怎么去花錢，這也要求政府的透明公開(kāi)，這也是一個(gè)國(guó)家文明與進(jìn)步的標(biāo)志。

一個(gè)稅號(hào)捆綁了很多，也將牽動(dòng)很多。稅收，直接關(guān)系到國(guó)家和每個(gè)人的錢袋子，我們通常所說(shuō)的稅收法定也好，稅負(fù)公平也好，都需要人人關(guān)心稅的氛圍，而個(gè)人稅號(hào)時(shí)代的到來(lái)也將讓我們充分了解自己的“稅上人生”。

鏈接：

一號(hào)多能，美國(guó)個(gè)人“稅號(hào)”關(guān)聯(lián)社保與信用

個(gè)人所得稅是美國(guó)聯(lián)邦政府財(cái)政收入的最大來(lái)源，一般占45%左右。與之相匹配的，是一套由來(lái)已久的個(gè)人所得稅征管制度與納稅人識(shí)別號(hào)制度。

根據(jù)美國(guó)法律，每一個(gè)在美國(guó)居住、有收入且符合一定條件的人都有義務(wù)申報(bào)聯(lián)邦所得稅，否則面臨民事甚至刑事處罰。

美國(guó)聯(lián)邦政府的征稅機(jī)構(gòu)是國(guó)內(nèi)稅收署。自上世紀(jì)60年代以來(lái)，國(guó)會(huì)批準(zhǔn)國(guó)內(nèi)稅收署將此前已配發(fā)給每個(gè)公民的社會(huì)安全號(hào)當(dāng)作納稅人識(shí)別號(hào)使用，自此建立起社安號(hào)與稅號(hào)合二為一的納稅人識(shí)別號(hào)制度，基本覆蓋了所有納稅人群。

美國(guó)社安號(hào)是一組9位數(shù)號(hào)碼，類似國(guó)內(nèi)的居民身份證號(hào)，由美國(guó)社會(huì)安全管理局核發(fā)并印在一張彩色紙卡上。社安號(hào)設(shè)立于上世紀(jì)30年代，起初只是用來(lái)向政府申報(bào)個(gè)人薪資并確定個(gè)人是否有資格獲得社會(huì)福利保障。隨著社安號(hào)具備納稅記錄功能，其作用廣泛擴(kuò)大到各個(gè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。它不僅是合法工作的許可，申請(qǐng)駕照、開(kāi)設(shè)銀行賬戶、申請(qǐng)信用卡、到醫(yī)院看病等往往都要用到它。

社安號(hào)還是查閱個(gè)人信用記錄的關(guān)鍵信息索引。只要將個(gè)人社安號(hào)輸入全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的電腦系統(tǒng)，便可查詢到個(gè)人所有背景資料和信用記錄，包括年齡、教育背景、工作經(jīng)歷、水電費(fèi)繳納、個(gè)人所得稅繳納以及與銀行、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)打交道的記錄。

記者剛到美國(guó)之初，辦理公寓入住手續(xù)、繳納水電費(fèi)、電視網(wǎng)絡(luò)費(fèi)都曾遇到房產(chǎn)中介或?qū)I(yè)繳費(fèi)公司要求提供社安號(hào)，以查閱個(gè)人信用記錄。由于缺乏相關(guān)記錄，剛開(kāi)始辦理這些業(yè)務(wù)時(shí)都要先交一筆押金，等到連續(xù)幾個(gè)月按時(shí)支付賬單后，押金才予以退還。記者拿到社安號(hào)后大約半年，才夠資格申請(qǐng)到第一張信用卡。

美國(guó)政府將社安號(hào)作為納稅識(shí)別號(hào)，極大地降低了個(gè)人偷逃稅行為的可能性和政府的稅收征管成本，對(duì)建設(shè)誠(chéng)信社會(huì)起到巨大的推動(dòng)作用。一旦留下不良納稅記錄，這個(gè)污點(diǎn)將終身相隨，無(wú)論找工作還是開(kāi)公司都會(huì)四處碰壁，令逃稅者得不償失。

對(duì)于一些移民來(lái)說(shuō)，即便不具備申請(qǐng)社安號(hào)的資格，同樣可以向美國(guó)國(guó)內(nèi)稅收署申請(qǐng)個(gè)人納稅識(shí)別號(hào)。例如，那些購(gòu)買或出售美國(guó)房地產(chǎn)的外籍人士，即便不在美國(guó)長(zhǎng)期居住，也需要申請(qǐng)個(gè)人納稅識(shí)別號(hào)，以便按照當(dāng)?shù)胤梢?guī)定納稅。（來(lái)源：新華網(wǎng)）