施工企業(yè)工程項目資金精細化管理探討

中鐵六局集團太原鐵路建設有限公司 盧崇哲

上個世紀50年代，“精細化”作為一種管理概念在日本被提出，可以說精細化管理概念是現(xiàn)代管理理論發(fā)展的精確概括。企業(yè)實施精細化，必須把“精細”二字融入生產(chǎn)和經(jīng)營管理的每一個環(huán)節(jié)，減少生產(chǎn)經(jīng)營過程中無用勞動，才能達到降低經(jīng)營成本，提高企業(yè)效益的目的。工程項目精細化管理目前在施工企業(yè)較為流行，而資金管理是工程項目管理的重要組成部分，如何在項目資金管理中落實精細化理念，是提高資金管理效率和效益的重要手段。資金的精細化管理可分為企業(yè)層面與項目層面，企業(yè)層面資金精細化包括資金集中管理、資金統(tǒng)一調(diào)配管理、資金預算管理等，本文不從企業(yè)整體角度進行分析，只是對工程項目個體如何運用精細化理論指導項目現(xiàn)場資金管理進行探討。

工程項目的資金分為籌集、投入、施工、結算、回收、償還等幾個環(huán)節(jié)，隨著工程項目進展階段來看，項目前期籌措貨幣資金，開工后轉化為材料、設備、雇傭勞務等生產(chǎn)資源，然后施工過程中投入到生產(chǎn)中，通過項目實施轉化為工程實體，再通過已完工程量審驗轉化為結算資金，收回結算資金后再投入生產(chǎn)或償還前期資金，工程后期項目交工驗收最終結算資金，收回質保金等款項，償還外債，項目及資金活動結束。工程項目資金精細化管理，就應從工程進展各個階段著手，把握資金管理的不同重點，保證工程項目順利實施前提下，高效益、低風險使用資金，降低項目成本，提高項目整體效益。

一、加強項目前期資金的精細化籌劃

一般來說工程項目的前期，建設單位會給一定比例的開工或年度預付款，項目資金較為充足。根據(jù)項目前期項目管理的特點，項目如何打開施工局面，迅速解決項目所面臨內(nèi)部、外部困難，快速組織施工是保證項目最終效益的重點工作。項目前期資金管理也應以此為出發(fā)點，以保障項目施工所需各項資源為切入點，合理足額測算資金需求，然后分析資金來源渠道，細致做好資金籌劃。

首先，項目經(jīng)理部根據(jù)詳細的項目策劃方案，應分析工程項目所需人、材、機等各項資源階段性需求，組織工程、工經(jīng)、財務等各部門人員，認真測算駐地建設、大臨設施建設、征地拆遷、設備投入、材料采購、勞務人員進場費用等前期投入金額，編制詳細的資金支出預算，并在實際支出中重點評估資金使用效果。重點需強調(diào)的是，征地拆遷、臨時占地等直接影響現(xiàn)場施工的投入，項目經(jīng)理部應集體決策，權衡前期投入和過程投入利弊，重點保障此塊資金需求。

其次，按以支定收原則積極籌措資金。一是項目應緊盯工程合同簽訂，盡早辦理有關保函，開設銀行賬戶，辦理納稅登記，及時開具發(fā)票，積極向建設單位索要工程預付款。二是項目應提前組織物資及設備招標，并促使材料、設備盡早進場，及時回收材料和工程設備預付款。三是施工企業(yè)在工程項目前期應給予一定資金支持。實際項目運作中，為早日形成規(guī)?；┕l件，項目前期資金投入一般較大，項目會出現(xiàn)時間性短缺，上級單位應大力支持。

二、加強項目過程中資金的精細化控制

在正常的施工過程中，隨著工程有序開展，項目資金管理重點應放在精細化控制上，應遵循的原則是“以收定支”、“快收慢付”。

首先，要做好工程進度款回收。一是及時做好已完工程量的驗工計價工作。迅速、及時地驗工計價是及時結算和回收工程進度款的重要依據(jù)，因此工程管理人員要隨時隨地要求監(jiān)理、建設單位檢查驗收已完工程項目，并按合同相關條款規(guī)定和建設單位要求及時編制結算單，注意不能漏項，還要指定專人咔嚓結算單的審批過程，遇到問題及時解決，要與建設單位、監(jiān)理等相關人員建立良好關系，取得他們在施工過程中對于及時足額結算的支持。二是重點關注施工過程中變更索賠項目的及時計量。施工過程中要注重變更、索賠相關證據(jù)資料的收集、整理、簽認，在證據(jù)充分但未實現(xiàn)計量時，也要爭取向建設單位申請一定比例的資金，這一點施工企業(yè)應在與建設單位合同談判時寫入工程承兌合同。三是項目財務人員應及時掌握業(yè)主資金動態(tài)，及時開具有關票據(jù)，準備相關支付合同等資料，在取得建設單位認可的結算單后及時索要工程進度款。

其次，要做好項目資金支出籌劃。一是嚴格執(zhí)行資金支出預算制度。項目所屬各部門、作業(yè)隊每月初必須向財務部門報送用款計劃，項目經(jīng)理、財務人員以及工程等部門應組織資金分析，結合月度成本預算，審核確定月度、季度資金使用計劃。項目資金支出應嚴格按計劃執(zhí)行，確保重點支出需要，杜絕資金失控和浪費現(xiàn)象。二是強化施工管理，節(jié)約項目資金。工程項目施工生產(chǎn)組織是否合理、工序安排是否有序、材料提報是否準確、施工機械調(diào)度是否合理、邊角余料是否利用等，直接影響資金的投入。因此綜合運用統(tǒng)籌學、全面質量管理、目標管理、成本計劃評審等先進的工程管理手段，實現(xiàn)工期、質量、成本的有機統(tǒng)一，能夠提高項目資金使用效率，節(jié)約項目資金。三是努力控制非生產(chǎn)性支出，盡可能減少各種間接費用，確保生產(chǎn)資金需求，包括嚴格控制辦公費、差旅費、招待費等，但要保證職工工資發(fā)放，以提高職工的生產(chǎn)積極性。四是做好債務籌劃，適度降低支付比例，不增加成本前提下合理負債。要做到項目勞務隊伍、供應商選用公開、透明，保證過程資金支付均衡性和穩(wěn)定性，培養(yǎng)和使用長期合作、互信的供應商、勞務分包商。五是積極采用銀行承兌匯票支付手段，實行“快收慢付”。要發(fā)揮施工企業(yè)物資、設備租賃集中采購優(yōu)勢，在降低采購單價的同時，協(xié)商支付方式的變更，鼓勵并要求項目使用銀行承兌方式支付，盡最大可能節(jié)約流動資金，用于擴大再生產(chǎn)促進項目施工，形成良好的資金收支循環(huán)。

三、加強項目收尾階段資金的精細化管理

在工程項目收尾階段資金管理尤為重要，項目經(jīng)營結果的好壞，最終將由資金是否及時足額回收來鑒定。

首先，工程主體完工后要重新配置項目資源，冗余的設備、人員應及時退場。各項材料、物資應工完料結，剩余廢舊材料應按規(guī)定及時處理，減少收尾階段成本支出。要適當資金投入，項目快速完成尾工，減少人員間接費用支出。其次，要督促并配合建設單位進行項目整體交驗，積極向接收單位辦理移交手續(xù)，交接竣工資料，及時取得建設方、接收方簽字認可的竣工驗收報告。第三，加強工程項目變更索賠的清算工作，促進建設單位及時批復最終結算，對有爭議的索賠問題要及時加強溝通協(xié)商，爭取盡快解決。第四，關注工程質量保證金的退還，要固定清收責任人，保持聯(lián)系，可以向建設單位申請保函替換等方式，及時足額收回質保金。

以上措施是對工程項目資金管理中精細化運用的初步探討，精細化管理措施還有很多，不同的工程項目所能采取的方法也會有不同，但工程項目資金精細化管理的目的只有一個，那就是努力提高項目資金使用效率，提高項目效益，進而提升企業(yè)盈利能力。

[1]溫德誠.精細化管理II[M].北京：新華出版社，2005

[2]馬勇.芻議建筑工程項目的資金管理[J].財會學習.2007