城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)合意繳費(fèi)機(jī)制研究

□文/王小麗 楊 哲，2

（1.安徽工業(yè)大學(xué)公共管理與法學(xué)院 安徽·馬鞍山；2.華中科技大學(xué) 湖北·武漢）

一、引言

2014年2月7日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定合并新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，建立全國(guó)統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。從會(huì)議內(nèi)容可知，兩項(xiàng)制度合并是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和信息系統(tǒng)合并，并不直接導(dǎo)致參保人待遇的變化。合并后的城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)仍是以個(gè)人儲(chǔ)蓄為重要特征，這種特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇水平直接由其繳費(fèi)決定。合并后繳費(fèi)改變不大，只在原基礎(chǔ)上增設(shè)了幾檔，其繳費(fèi)方式仍以固定金額方式進(jìn)行。賈寧、袁建華（2010）認(rèn)為個(gè)人賬戶以固定金額的方式繳費(fèi)，收入增加而繳費(fèi)固定不變將會(huì)導(dǎo)致替代率水平的下降，因此必須建立繳費(fèi)調(diào)節(jié)機(jī)制。而鄧大松、薛惠元（2010）認(rèn)為新農(nóng)保替代率水平較低。薛惠元（2012）通過對(duì)新農(nóng)保供給替代率和需求替代率的比較分析，得出結(jié)論：現(xiàn)行新農(nóng)保制度設(shè)計(jì)所提供的養(yǎng)老金不能滿足“老人”、“中人”和大部分“新人”的基本生活需要。由此可以看出，無論是合并之前還是合并之后的城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)其制度本質(zhì)內(nèi)容并沒有發(fā)生變化，按照合并后的制度進(jìn)行繳費(fèi)仍不能滿足大部分參保人的養(yǎng)老需求。

本文認(rèn)為，城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不能滿足農(nóng)村居民養(yǎng)老需求的主要原因在于按照固定金額繳費(fèi)的方式，其賬戶積累額沒能與參保人的收入增長(zhǎng)聯(lián)系起來，基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付水平過低，調(diào)整速度過慢，未能與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)水平相掛鉤。因此，我們?cè)噲D通過對(duì)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度尤其是繳費(fèi)制度進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)不同水平繳費(fèi)率下城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇進(jìn)行測(cè)算，選擇合意的城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率，為城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展提供量化的研究證據(jù)。

二、城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度優(yōu)化

改變繳費(fèi)方式，變固定金額繳費(fèi)為固定比率繳費(fèi)。賈寧、袁建華（2010）認(rèn)為如果個(gè)人賬戶繳費(fèi)金額固定不變，在收入以中速或高速增長(zhǎng)時(shí)，參保人延長(zhǎng)繳費(fèi)年限、增加個(gè)人賬戶積累額并不一定能提高其養(yǎng)老金待遇水平，反而有可能使養(yǎng)老金替代率下降，因此不能起到很好的保障作用。城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的功能應(yīng)在滿足參保人基本養(yǎng)老需求的同時(shí)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。固定金額的方式繳費(fèi)未能在繳費(fèi)和收入之間建立指數(shù)化關(guān)系。而以固定比率的方式繳費(fèi)可以將個(gè)人賬戶繳費(fèi)增長(zhǎng)率與農(nóng)村居民的人均純收入增長(zhǎng)率掛鉤，使繳費(fèi)變化率等于收入變化率，個(gè)人賬戶繳費(fèi)率保持不變。（表1）

表1 城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度優(yōu)化后的方案

三、假設(shè)前提與測(cè)算模型

（一）基本假設(shè)

1、假定所有的參保人都是第一次參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，且參保后不會(huì)退保。

2、假設(shè)集體補(bǔ)助的數(shù)額為零。

3、假定參保人在年初是按照年收入的百分比選擇繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向個(gè)人賬戶供款，選擇的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)比例一旦確定，以后各年均不變，并且繳費(fèi)不中斷。

4、假定參保人達(dá)到領(lǐng)取年齡后，在每年的年初一次性領(lǐng)取全年的養(yǎng)老金。

5、假定所有繳費(fèi)人年齡均在45周歲及以下，即繳費(fèi)年限滿足至少15年的限定。

6、假定每年全國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金按照經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和物價(jià)水平進(jìn)行調(diào)整。

（二）測(cè)算模型。優(yōu)化后的養(yǎng)老保險(xiǎn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成。本文用R1表示基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率，G1表示基礎(chǔ)養(yǎng)老金領(lǐng)取金額，I表示參保人領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)上一年的農(nóng)村居民人均純收入，pg表示基礎(chǔ)養(yǎng)老金上調(diào)系數(shù)。則參保農(nóng)民在年滿60歲時(shí)領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金的替代率為：

其中，G0表示實(shí)施年份基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，I0表示參保起始年農(nóng)民人均純收入，p表示農(nóng)民人均純收入增長(zhǎng)率，E表示領(lǐng)取起始年齡，S表示參保起始年齡。

本文用R2表示個(gè)人賬戶替代率，G2表示個(gè)人賬戶領(lǐng)取金額，因此個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的替代率為：

其中，I0表示參保起始年農(nóng)村居民人均年收入，p0表示農(nóng)村居民選擇的繳費(fèi)比例，C=I0p0表示政府補(bǔ)貼金額，pc表示政府補(bǔ)貼金額年增長(zhǎng)率，i表示個(gè)人賬戶年收益率，M表示平均計(jì)發(fā)年數(shù)。

本文用R表示城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金待遇的總替代率，為個(gè)人賬戶替代率與基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率之和，即：

四、參數(shù)假設(shè)、測(cè)算結(jié)果及分析

（一）參數(shù)假設(shè)

1、參保時(shí)間、繳費(fèi)年齡和領(lǐng)取年齡。假定按照本文的設(shè)計(jì)參保人的參保時(shí)間均從2014年起。開始繳費(fèi)的年齡的取值范圍為16～45周歲，開始領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡E為60周歲。

2、個(gè)人繳費(fèi)與政府補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。假定參保農(nóng)民的繳費(fèi)實(shí)行比例費(fèi)率制，繳費(fèi)基礎(chǔ)為農(nóng)村居民人均純收入?？紤]到農(nóng)民不同的經(jīng)濟(jì)收入狀況，其繳費(fèi)比例分別設(shè)為5%、8%、12%、15%和18%。政府對(duì)參保人的年繳費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)與參保人所選擇的繳費(fèi)比例一致，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為參保人年繳費(fèi)金額的5%，補(bǔ)貼金額直接打入?yún)⒈Ｈ藗€(gè)人賬戶。

3、基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)與個(gè)人賬戶養(yǎng)老金平均計(jì)發(fā)年限。本文假定城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)2014年的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月70元，以后每年按照經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和物價(jià)水平進(jìn)行調(diào)整，假設(shè)GDP的增長(zhǎng)率3%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶全部?jī)?chǔ)存額除以139，為了方便計(jì)算，本文取參保人個(gè)人賬戶養(yǎng)老金平均計(jì)發(fā)年限M＝139/12≈11.58。

表2 收入低速增長(zhǎng)時(shí)不同參保年齡和不同繳費(fèi)比例下城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)總替代率（%）

4、2013年全國(guó)農(nóng)民人均純收入為7，916元，以后每年人均純收入增長(zhǎng)率設(shè)定為2%、4%、6%高中低三個(gè)值。

5、個(gè)人賬戶養(yǎng)老基金收益率。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的收益率按照中國(guó)人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率計(jì)息。本文取2014年11月22日央行公布人民幣一年期定期存款年利率為2.75%。

（二）測(cè)算結(jié)果及分析。根據(jù)測(cè)算模型和參數(shù)假設(shè)，利用excel軟件可以計(jì)算出不同參保年齡、不同繳費(fèi)比例及不同的農(nóng)村居民人均純收入增長(zhǎng)率下農(nóng)村戶籍居民參加城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率。（表2、表3、表4）由測(cè)算結(jié)果可知，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率受參保年齡、繳費(fèi)比例及農(nóng)村居民人均純收入增長(zhǎng)速度的共同影響。當(dāng)人均純收入增長(zhǎng)速度一定、繳費(fèi)比例一定時(shí)，參保人的參保年齡越長(zhǎng)則替代率越高。例如，以人均純收入中速增長(zhǎng)，繳費(fèi)比例選擇8%時(shí)，當(dāng)參保人45歲參保、繳費(fèi)15年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)總替代率為20.55%；當(dāng)參保人35歲參保、繳費(fèi)25年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)總替代率為26.22%；當(dāng)參保人26歲參保、繳費(fèi)34年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)總替代率為30.75%。當(dāng)人均純收入增長(zhǎng)速度、參保年齡一定時(shí)，繳費(fèi)比例越高則替代率越高。例如，以人均純收入低速增長(zhǎng)，35歲開始繳費(fèi)為例，當(dāng)參保人選擇繳費(fèi)比例為5%時(shí)，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)總替代率為27.89%，當(dāng)參保人選擇繳費(fèi)比例為8%時(shí)，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)總替代率為36.51%，當(dāng)參保人選擇繳費(fèi)比例為12%時(shí)，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)總替代率上升為47.99%，當(dāng)參保人選擇繳費(fèi)比例為15%時(shí)，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)總替代率進(jìn)一步上升為56.60%，當(dāng)參保人選擇繳費(fèi)比例為18%時(shí)，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)總替代率可達(dá)到65.21%。

表3 收入中速增長(zhǎng)時(shí)不同參保年齡和不同繳費(fèi)比例下城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)總替代率（%）

表4 收入高速增長(zhǎng)時(shí)不同參保年齡和不同繳費(fèi)比例下城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)總替代率（%）

根據(jù)基本消費(fèi)支出測(cè)算，中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率的下限為45%。本文認(rèn)為如果替代率在45%左右，對(duì)于參保人選取的繳費(fèi)比例均是可取的，即為合意。當(dāng)收入低速增長(zhǎng)時(shí)，繳費(fèi)比例為5%時(shí)，參保人16歲開始繳費(fèi)則60周歲領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)可以滿足自己的養(yǎng)老需求。繳費(fèi)比例為8%時(shí)，參保人30歲開始繳費(fèi)則60周歲領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)可以滿足自己的養(yǎng)老需求。繳費(fèi)比例為12%時(shí)，參保人37歲開始繳費(fèi)則60周歲領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)可以滿足自己的養(yǎng)老需求。繳費(fèi)比例為15%時(shí)，參保人41歲開始繳費(fèi)則60周歲領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)可以滿足自己的養(yǎng)老需求。繳費(fèi)比例為15%時(shí)，參保人44歲開始繳費(fèi)則60周歲領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)可以滿足自己的養(yǎng)老需求。當(dāng)收入中速增長(zhǎng)時(shí)，大部分的參保人滿足自己的養(yǎng)老需求的合意繳費(fèi)比例在8%～12%之間。因此本文認(rèn)為，能夠滿足大部分參保人的需求。

五、結(jié)論與建議

通過以上分析：改變城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)方式，按照人均純收入比例進(jìn)行繳費(fèi)的制度設(shè)計(jì)可以滿足大部分參保人的基本養(yǎng)老需求。根據(jù)測(cè)算結(jié)果，本文提出以下兩項(xiàng)建議：

（一）鼓勵(lì)參保人盡早開始參保。由表2、表3、表4可知，參保人繳費(fèi)的時(shí)間越長(zhǎng)，其替代率水平越高。因此在宣傳過程中，要讓參保人了解早參保的好處。同時(shí)，國(guó)家對(duì)較長(zhǎng)時(shí)間繳費(fèi)的參保人應(yīng)實(shí)行長(zhǎng)繳多補(bǔ)的激勵(lì)政策，使參保人盡早參保。

（二）鼓勵(lì)參保選擇較高的繳費(fèi)比例。由表2、表3、表4可知，在繳費(fèi)時(shí)間一定時(shí)，參保人選擇的繳費(fèi)比例越高，其替代率水平越高。因城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)是具有個(gè)人儲(chǔ)蓄性質(zhì)的法定養(yǎng)老保險(xiǎn)，其個(gè)人繳費(fèi)部分均入?yún)⒈Ｈ说膫€(gè)人賬戶，因此可提高個(gè)人賬戶的收益率，以激勵(lì)參保人選擇高的繳費(fèi)比例。

［1］孫博，雍嵐.養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率警戒線測(cè)算模型及實(shí)證研究——以陜西省為例［J］.人口與經(jīng)濟(jì)，2008.5.

［2］賈寧，袁建華.基于精算模型的“新農(nóng)?！眰€(gè)人賬戶替代率研究［J］.中國(guó)人口科學(xué)，2010.3.

［3］王國(guó)輝.新農(nóng)保制度：農(nóng)戶期望和意愿的集中體現(xiàn).人口與經(jīng)濟(jì)，2010.3.