社會(huì)保險(xiǎn)基金規(guī)模不斷增大，如何既保護(hù)錢(qián)又保護(hù)人？

社會(huì)保險(xiǎn)基金規(guī)模不斷增大，如何既保護(hù)錢(qián)又保護(hù)人？

1月14日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，至此，“雙軌制”破除，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋到全體公民，這也預(yù)示著社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面和參保規(guī)模將不斷擴(kuò)大。與此同時(shí)，也必將帶來(lái)經(jīng)辦管理業(yè)務(wù)量的急劇增長(zhǎng)和基金規(guī)模的不斷增大。

在當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，除了機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革外，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)管理還將面臨一系列新的挑戰(zhàn)：基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌、完善個(gè)人賬戶、漸進(jìn)式延遲退休年齡、適時(shí)適當(dāng)降低費(fèi)率等等，社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)改革的任務(wù)異常繁重，社保經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任和壓力也與日俱增，社?；鸷徒?jīng)辦人員的自身安全問(wèn)題越來(lái)越引起重視。

基金監(jiān)管揚(yáng)帆啟航

改革開(kāi)放之前，我國(guó)職工的各項(xiàng)保障基本上都是以單位為依托的現(xiàn)收現(xiàn)付，沒(méi)有基金的概念，也不存在基金監(jiān)管的問(wèn)題，隨著社會(huì)保險(xiǎn)制度的發(fā)展，逐步形成結(jié)余基金和積累基金。社會(huì)保險(xiǎn)基金是保障參保人員基本生活、傷病救治和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的重要支撐。管好、用好社?；?，事關(guān)重大。由此，基金監(jiān)管被提上議事日程。

1993年，黨的十四屆三中全會(huì)通過(guò)《中共中央關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》提出，建立由政府有關(guān)部門(mén)和社會(huì)公眾代表參加的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督組織，監(jiān)督社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支和管理。次年頒布的《勞動(dòng)法》，就以法律形式正式提出社?；鸨O(jiān)督的問(wèn)題：設(shè)立社保基金監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，依照法律規(guī)定對(duì)社?；鸬氖罩?、管理和運(yùn)營(yíng)實(shí)施監(jiān)督。1998年下發(fā)的《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理暫行規(guī)定》，更加明確地提出，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金納入單獨(dú)的社會(huì)保障財(cái)政專(zhuān)戶，實(shí)行收支兩條線，專(zhuān)項(xiàng)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，任何部門(mén)、單位或個(gè)人均不得擠占挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。2011年施行的《社保法》明文規(guī)定，違反本法規(guī)定，隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用社保基金或者違規(guī)投資運(yùn)營(yíng)的，由社保行政部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令追回；有違法所得的，沒(méi)收違法所得；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。目前，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理監(jiān)督政策法規(guī)體系正在逐步建立健全。

內(nèi)控監(jiān)管“在路上”

《社保法》第73條明確提出：“社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、安全和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。”如果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作不加以重視，不僅影響社?；鸷蜕绫＝?jīng)辦人員的安全，還會(huì)動(dòng)搖經(jīng)辦系統(tǒng)的工作基礎(chǔ)和地位。

面對(duì)新形勢(shì)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，重點(diǎn)是把握好四個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：一是“一把手”要重視。只有各地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的“一把手”拿內(nèi)控監(jiān)管“當(dāng)回事兒”，工作才能有部署、有安排、有進(jìn)展。二是深入落實(shí)內(nèi)控制度建設(shè)。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)參保單位和個(gè)人信息變動(dòng)、養(yǎng)老待遇審核和養(yǎng)老金發(fā)放、大額醫(yī)療費(fèi)審核等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，只有深入落實(shí)內(nèi)控制度，強(qiáng)化依法經(jīng)辦、標(biāo)準(zhǔn)化經(jīng)辦、通過(guò)實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)控制、強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督檢查、改革經(jīng)辦模式等，才能更好地堵塞管理風(fēng)險(xiǎn)的漏洞。三是提升技術(shù)手段。利用信息系統(tǒng)實(shí)時(shí)開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)人控和機(jī)控協(xié)調(diào)工作。四是強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)防控。

既然社會(huì)保險(xiǎn)基金規(guī)模不斷增大，如何既保護(hù)錢(qián)又保護(hù)人？本刊特邀地方經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，結(jié)合本地的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，就此話題展開(kāi)討論。

特邀嘉賓：

程振開(kāi) 浙江省社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心主任

張勁波 湖南省社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)局登記稽核處處長(zhǎng)

張紅巖 天津市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心審計(jì)稽核處處長(zhǎng)

主持人：本刊記者 尚芳

強(qiáng)化內(nèi)部流程控制

主持人：十八屆四中全會(huì)《決定》明確提出“要加強(qiáng)對(duì)政府內(nèi)部權(quán)力的制約，分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)。定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用?！本唧w到社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控，應(yīng)該采取哪些措施？

程振開(kāi)：隨著社?；鹗罩б?guī)模和社保經(jīng)辦服務(wù)量的快速增長(zhǎng)，社?；鸷徒?jīng)辦人員自身安全的問(wèn)題愈來(lái)愈突出。如何從機(jī)制上防范和化解內(nèi)部經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為社保系統(tǒng)的一件大事。浙江省經(jīng)過(guò)反復(fù)探索和多年實(shí)踐，選擇了走“柜員”制經(jīng)辦模式這條路。社會(huì)保險(xiǎn)“柜員”制經(jīng)辦模式是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為維護(hù)基金與經(jīng)辦人員安全，按照“分段操作、分工運(yùn)作、相互制衡”的十二字社保經(jīng)辦原則，進(jìn)行“規(guī)范化、專(zhuān)業(yè)化、效率化、精確化”運(yùn)轉(zhuǎn)的綜合管理方式。十二字的社保經(jīng)辦原則，其核心就是要限制和分解社保經(jīng)辦權(quán)力。

張勁波：內(nèi)部控制和征繳稽核是社會(huì)保險(xiǎn)稽核部門(mén)的主要職能，也是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)樹(shù)立品牌意識(shí)，做大做強(qiáng)的重要手段。湖南省以內(nèi)部控制為主線，重置了企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)信息系統(tǒng)，提出了“所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和經(jīng)辦項(xiàng)目只能在企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)信息系統(tǒng)中完成，且每個(gè)經(jīng)辦項(xiàng)目必須由兩個(gè)部門(mén)或兩個(gè)崗位進(jìn)行初審和復(fù)審”的設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)思路，即經(jīng)辦業(yè)務(wù)實(shí)行“常規(guī)業(yè)務(wù)一事兩崗雙審、特殊業(yè)務(wù)特定審批、系統(tǒng)外不留數(shù)據(jù)、銀行外不見(jiàn)資金”，實(shí)現(xiàn)“錢(qián)從銀行走、數(shù)據(jù)網(wǎng)上流、正常經(jīng)辦按程序、特殊業(yè)務(wù)設(shè)開(kāi)關(guān)”的內(nèi)控目標(biāo)。

在強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)的同時(shí)，我們還著手研究業(yè)務(wù)流程再造工作，加強(qiáng)制度監(jiān)管，強(qiáng)化業(yè)務(wù)檔案管理，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)精準(zhǔn)化管理。

張紅巖:內(nèi)控來(lái)源于“內(nèi)部牽制”理論，具體到社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控，其本質(zhì)是有效控制經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)，主要來(lái)自三個(gè)方面：一是政策的時(shí)效性；二是經(jīng)辦流程的完善程度；三是經(jīng)辦操作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化及經(jīng)辦路徑的唯一性。政策有效、流程完善、經(jīng)辦標(biāo)準(zhǔn)化程度高這三方面的交集才是最安全地帶，需要利用一定的控制措施將經(jīng)辦業(yè)務(wù)操作控制在此交集區(qū)域內(nèi)才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。當(dāng)出現(xiàn)政策的失效、流程設(shè)計(jì)的不完善，以及經(jīng)辦標(biāo)準(zhǔn)化的不規(guī)范，則將會(huì)出現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)的情況。為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦的監(jiān)督管理、保障基金安全，天津市開(kāi)始由傳統(tǒng)的“人海戰(zhàn)”逐步轉(zhuǎn)向“機(jī)控”，建立起內(nèi)部控制網(wǎng)上監(jiān)控系統(tǒng)。

改革傳統(tǒng)經(jīng)辦模式

主持人：社會(huì)保險(xiǎn)“柜員”制經(jīng)辦模式是對(duì)傳統(tǒng)的“專(zhuān)管員”制經(jīng)辦模式的改革，如何能有效利用“柜員”制經(jīng)辦模式強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理？

程振開(kāi)：“分段操作、分工運(yùn)作、相互制衡”的核心是限制和分解社保經(jīng)辦權(quán)力。其中，“分段操作”是指將多個(gè)險(xiǎn)種的整體經(jīng)辦過(guò)程進(jìn)行險(xiǎn)種整合與業(yè)務(wù)分解，并由不同部門(mén)負(fù)責(zé)經(jīng)辦不同險(xiǎn)種的相同環(huán)節(jié)；“分工運(yùn)作”是指重點(diǎn)和關(guān)鍵業(yè)務(wù)經(jīng)辦至少應(yīng)經(jīng)過(guò)初審、復(fù)核和審批的分工，將經(jīng)辦權(quán)限分解至兩名以上工作人員，同時(shí)對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)限也進(jìn)行分解；“相互制衡”是指在不同經(jīng)辦環(huán)節(jié)的前后之間有制衡，在同一環(huán)節(jié)中的上下之間有制衡，同時(shí)所有業(yè)務(wù)辦理都接受內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)管。分段是基礎(chǔ)、分工是關(guān)鍵、制衡是目的。

實(shí)施“柜員”制經(jīng)辦模式是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，就像我們蓋房子一樣，房子蓋得好不好，關(guān)系到能否保障家人和財(cái)產(chǎn)的安全?！肮駟T”制經(jīng)辦模式必須要做到位，才能夠真正起到確保“兩個(gè)安全”的作用。通過(guò)在省本級(jí)實(shí)施和在全省各市推廣“柜員”制的實(shí)踐，我感受到 “一把手”的認(rèn)識(shí)和決心是“地基”，是“柜員”制經(jīng)辦模式能否實(shí)施到位的基礎(chǔ)。實(shí)施“柜員”經(jīng)辦模式，分解、限制經(jīng)辦和決策層權(quán)力，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制，就意味著給具體經(jīng)辦人和掌握權(quán)力的決策者上了道“防火墻”，增加了他們利用經(jīng)辦和權(quán)力謀取不當(dāng)利益的難度，在推行中必然會(huì)遇到一些阻力，一般干部不理解或者抵制沒(méi)多大關(guān)系，如果作為經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)同志不能以正確的權(quán)力觀來(lái)對(duì)待，不能以“破釜沉舟”的決心來(lái)推動(dòng)，就如蓋房子沒(méi)有打好地基一樣，“柜員”制的推行工作就會(huì)只打雷不下雨或是半途而廢。

正確的經(jīng)辦環(huán)節(jié)與操作權(quán)限劃分是“框架”，是“柜員”制經(jīng)辦模式能否實(shí)施到位的關(guān)鍵。如果經(jīng)辦職責(zé)權(quán)限分配不好，即便實(shí)施了“柜員”制，也是“徒有其表”，就好比房子的框架歪了，怎么蓋都是危房。由于各險(xiǎn)種統(tǒng)籌層次參差不齊，各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)長(zhǎng)年形成的現(xiàn)狀有所不同，但無(wú)論如何劃分經(jīng)辦環(huán)節(jié)和配置操作權(quán)限，都應(yīng)堅(jiān)持“三不變”原則：一是按經(jīng)辦規(guī)程分段管理不能改變；二是前后業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)間的相互制約不能改變；三是高效率業(yè)務(wù)經(jīng)辦與高質(zhì)量服務(wù)理念不能改變。

主持人：內(nèi)部稽核監(jiān)督是“柜員”制經(jīng)辦模式的關(guān)鍵嗎？

程振開(kāi)：嚴(yán)格的內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)制是“大門(mén)”，是“柜員”制經(jīng)辦模式能否實(shí)施到位的保障?！肮駟T”制經(jīng)辦模式在分段、分工之后風(fēng)險(xiǎn)依然存在，內(nèi)部稽核監(jiān)督就像房子要做好大門(mén)和裝上門(mén)鎖，財(cái)物安全才能得到保障一樣，是“柜員”制經(jīng)辦模式中最后保障安全的一環(huán)。

在實(shí)施“柜員”制經(jīng)辦模式之前，我省采用的是20多年形成下來(lái)的“專(zhuān)管員”制經(jīng)辦模式，內(nèi)設(shè)業(yè)務(wù)科室主要按險(xiǎn)種設(shè)置，包括企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)科、行業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)科、工傷生育保險(xiǎn)科和事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)科，由一個(gè)科室甚至是一個(gè)崗位包攬某一險(xiǎn)種業(yè)務(wù)經(jīng)辦的全過(guò)程。這種經(jīng)辦模式顯然缺少制約和監(jiān)督，給社?；鸢踩珟?lái)較大隱患，事實(shí)也證明，許多經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部發(fā)生的違法違規(guī)案件都是在“專(zhuān)管員”制下經(jīng)辦權(quán)力集中且不受約束的情況下造成的。

經(jīng)過(guò)慎重研究，我們首先將原來(lái)按照“專(zhuān)管員”制設(shè)置的職能科室全部進(jìn)行整合，按“柜員”制原則重新設(shè)置了參保登記管理科、申報(bào)結(jié)算科、保險(xiǎn)關(guān)系科和待遇核發(fā)科。將業(yè)務(wù)經(jīng)辦劃分為參保登記管理、繳費(fèi)申報(bào)結(jié)算、社保關(guān)系管理、社保待遇核發(fā)4大部分，廢除了按險(xiǎn)種經(jīng)辦的傳統(tǒng)做法，充分實(shí)現(xiàn)了制約與監(jiān)督，有效降低了風(fēng)險(xiǎn)。

在科學(xué)設(shè)置經(jīng)辦管理體制的要求下，將科室職能和人員進(jìn)行了重新調(diào)整。為從更高的層面有效相互制衡、相互監(jiān)督，每一位中心領(lǐng)導(dǎo)不再按險(xiǎn)種分管業(yè)務(wù)經(jīng)辦的全過(guò)程，而是實(shí)行各分管一段，更徹底地實(shí)現(xiàn)了對(duì)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力進(jìn)行組織控制的原則。4名主任分管4個(gè)業(yè)務(wù)科。我是分管稽核科，對(duì)4個(gè)業(yè)務(wù)科監(jiān)督管理。

隨后還改造升級(jí)了業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，形成了“柜員”制的技術(shù)支撐，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制“機(jī)防”和“人防”的有效結(jié)合，也實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)經(jīng)辦、信息數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)管理的“三位一體”。

我們整合再造了經(jīng)辦規(guī)程，形成“柜員”制的具體規(guī)范。一是“內(nèi)控一百條”：將日常經(jīng)辦的12 個(gè)大項(xiàng)、100 項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的每個(gè)操作動(dòng)作都進(jìn)行了明確，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)操作的標(biāo)準(zhǔn)就是一條內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)；二是“經(jīng)辦五必須”：業(yè)務(wù)系統(tǒng)必須與財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)必須有兩個(gè)以上崗位經(jīng)辦，稽核與業(yè)務(wù)必須分設(shè)，基金流與業(yè)務(wù)流必須分離，系統(tǒng)必須匹配業(yè)務(wù)需要；三是“操作五不準(zhǔn)”：初審與復(fù)核職能不準(zhǔn)混淆，業(yè)務(wù)人員和基金財(cái)務(wù)人員不準(zhǔn)直接接觸現(xiàn)金，財(cái)務(wù)崗位與業(yè)務(wù)崗位不準(zhǔn)相互兼任，內(nèi)部稽核不準(zhǔn)走過(guò)場(chǎng)，任何人不準(zhǔn)越權(quán)辦理業(yè)務(wù)。

“人防”+“機(jī)防”是必然趨勢(shì)

主持人：隨著經(jīng)辦管理業(yè)務(wù)量的激增和基金規(guī)模不斷增大，原有的內(nèi)部監(jiān)督方式已不能滿足經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)控制的需要，從“人防”到“機(jī)防”，再到人機(jī)有效結(jié)合的防控是必然趨勢(shì)。如何利用人機(jī)的有效結(jié)合，做好內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理？

張紅巖:天津市從“人防”到“機(jī)防”已經(jīng)建立起一套內(nèi)部控制網(wǎng)上監(jiān)控系統(tǒng)，這套內(nèi)控系統(tǒng)有四個(gè)特點(diǎn)。一是在線監(jiān)控常態(tài)化。系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦過(guò)程中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行常態(tài)監(jiān)控。通過(guò)數(shù)據(jù)分析，在完善政策制定、堵住經(jīng)辦漏洞、評(píng)價(jià)經(jīng)辦水平、崗位合理設(shè)置及員工培訓(xùn)、考核等方面起到規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)辦，提升管理水平的作用。二是鏈接業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，便于風(fēng)險(xiǎn)判定。監(jiān)控人員在審核風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)時(shí)可以直接鏈接到各個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦子系統(tǒng)，進(jìn)行綜合查詢，使風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果判定準(zhǔn)確。三是統(tǒng)計(jì)智能分析，查詢方便快捷。通過(guò)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)模塊，可以根據(jù)用戶需要，自動(dòng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，繪制統(tǒng)計(jì)圖表，及時(shí)篩選數(shù)據(jù)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。四是崗位間有效制衡，內(nèi)部控制信息化管理。各個(gè)崗位權(quán)責(zé)分明，互相監(jiān)督，相互制衡。

內(nèi)控系統(tǒng)的工作流程是從經(jīng)辦數(shù)據(jù)庫(kù)中，按照風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)定抓取經(jīng)辦數(shù)據(jù)并推送的。由初級(jí)分析人員對(duì)推送數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、歸納和整理后，發(fā)給管理崗進(jìn)行網(wǎng)上在線電子審批；通過(guò)三級(jí)審批制度，審批之后形成的結(jié)果，內(nèi)控管理部門(mén)會(huì)將其推送給監(jiān)督檢查部門(mén)，由監(jiān)督檢查部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)的檢查；現(xiàn)場(chǎng)檢查是依據(jù)整個(gè)分析過(guò)來(lái)的定向分析結(jié)果進(jìn)行的專(zhuān)項(xiàng)檢查，然后將檢查結(jié)果反饋給內(nèi)控的管理部門(mén)。

在我們進(jìn)行內(nèi)控檢查中，可能會(huì)涉及我們自己的工作人員在案件中出現(xiàn)違規(guī)甚至違法的情況，我們也會(huì)將這些情況及時(shí)反饋給紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)，由紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)對(duì)涉案的經(jīng)辦人員，進(jìn)行紀(jì)檢監(jiān)察的進(jìn)一步處理。

結(jié)合天津社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化工作的發(fā)展契機(jī)，我們也對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了整體宏觀設(shè)計(jì)，建立了貫穿整個(gè)經(jīng)辦流程、涵蓋各個(gè)經(jīng)辦業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、全方位嵌入式、防護(hù)網(wǎng)狀的風(fēng)險(xiǎn)防控框架。該框架以獨(dú)立、網(wǎng)狀、立體嵌入式、“端到端”全覆蓋為特點(diǎn)，具體分為三個(gè)層面：第一層是事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制。通過(guò)“制度”約束經(jīng)辦、制定規(guī)范、完善標(biāo)準(zhǔn)，將制度和流程的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)化統(tǒng)一，融入到系統(tǒng)中，形成了第一層的防護(hù)，即事前預(yù)防。盡可能杜絕威脅基金安全的違規(guī)操作發(fā)生，這是風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)。

第二層是事中風(fēng)險(xiǎn)阻隔機(jī)制。該機(jī)制是在事前預(yù)防機(jī)制的基礎(chǔ)上，按照“機(jī)控”的指導(dǎo)思想，將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念嵌入到整個(gè)經(jīng)辦系統(tǒng)中，利用經(jīng)辦業(yè)務(wù)之間的相互牽制關(guān)系，建立預(yù)警系統(tǒng)，設(shè)立“防火墻”，對(duì)問(wèn)題頻發(fā)的經(jīng)辦過(guò)程即時(shí)匯總，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)處理，做到事中風(fēng)險(xiǎn)“機(jī)控”，防止基金流失。

第三層是事后修復(fù)機(jī)制。無(wú)論是“制度控”還是“機(jī)控”，都有可能使風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)突破事中和事前的控制，也就是突破防護(hù)網(wǎng)，這個(gè)時(shí)候，我們?cè)凇爸贫瓤亍焙汀皺C(jī)控”的基礎(chǔ)上，加入了人防系統(tǒng)，就是我們的第三層防護(hù)網(wǎng)。是在“制度”和“機(jī)控”基礎(chǔ)上，加入了人為邏輯判斷、人工綜合分析等手段，形成了綜合性防控機(jī)制。該機(jī)制根據(jù)“人防”的指導(dǎo)思想，按照事先設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)經(jīng)辦中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合性分析，通過(guò)對(duì)內(nèi)監(jiān)督、對(duì)外稽核等手段對(duì)疑似違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行核實(shí)，并對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)和反饋，及時(shí)修復(fù)風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)和經(jīng)辦系統(tǒng)中的漏洞，完善整個(gè)經(jīng)辦體系。

張勁波：目前，湖南省利用含政策參數(shù)監(jiān)控、崗位權(quán)限監(jiān)控、經(jīng)辦過(guò)程監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析監(jiān)控等內(nèi)容的系統(tǒng)監(jiān)控平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)“數(shù)據(jù)自動(dòng)生成、報(bào)表定期報(bào)出、全省聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控、即時(shí)預(yù)警提示”等監(jiān)控功能，加強(qiáng)了省對(duì)市、縣經(jīng)辦工作的全程監(jiān)控，保證了全省基本數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確和對(duì)基金安全的有效監(jiān)管。

監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了五大內(nèi)控功能：

一是全省數(shù)據(jù)集中管理，建立省、市兩級(jí)數(shù)據(jù)中心，縣級(jí)不建數(shù)據(jù)庫(kù)，只設(shè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦操作終端。全省各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用戶權(quán)限由省局統(tǒng)一設(shè)置，關(guān)鍵業(yè)務(wù)操作和全部政策參數(shù)設(shè)置由省局控制或授權(quán)，這也有助于加強(qiáng)省級(jí)統(tǒng)籌。

二是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)無(wú)縫對(duì)接，業(yè)務(wù)經(jīng)辦系統(tǒng)和基金管理系統(tǒng)在同一平臺(tái)上構(gòu)建，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)相互銜接，相互制約。

三是各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)緊密銜接又互相制約，系統(tǒng)整合了銀行、社保登記、參保繳費(fèi)、退休待遇調(diào)整等多個(gè)外掛系統(tǒng)，將企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收、管、發(fā)、補(bǔ)等各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)信息按業(yè)務(wù)流程傳遞，實(shí)現(xiàn)各個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦環(huán)節(jié)相互銜接和制約。

四是業(yè)務(wù)授權(quán)嚴(yán)格管理，明確了各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的職責(zé)和系統(tǒng)初審、復(fù)審崗位的操作權(quán)限，任何業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，都要經(jīng)初審授權(quán)、復(fù)核通過(guò)后，方能獲得相應(yīng)的操作權(quán)限。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理均有回退、撤銷(xiāo)功能，對(duì)任何數(shù)據(jù)的錄入、修改、訪問(wèn)、使用均留有經(jīng)辦人員的操作痕跡。

五是常規(guī)業(yè)務(wù)“一事兩崗雙審”，特殊業(yè)務(wù)特定審批。在信息系統(tǒng)中，將業(yè)務(wù)項(xiàng)目確定為常規(guī)業(yè)務(wù)和特殊業(yè)務(wù)兩大類(lèi)。常規(guī)業(yè)務(wù)為一般的技術(shù)性經(jīng)辦項(xiàng)目，如人員異動(dòng)、關(guān)系轉(zhuǎn)移、補(bǔ)繳等。常規(guī)業(yè)務(wù)均實(shí)行“一事兩崗雙審”，復(fù)審發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題時(shí)不能自主修改，必須退回到初審崗位，由初審人員修改，所有數(shù)據(jù)經(jīng)復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)后方可生效。凡涉及繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整、個(gè)人賬戶關(guān)鍵信息修改、提前退休領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇、待遇重算等具有自由裁量權(quán)的重點(diǎn)經(jīng)辦項(xiàng)目，均被確定為特殊業(yè)務(wù)。信息系統(tǒng)對(duì)特殊業(yè)務(wù)特設(shè)關(guān)口，必須履行報(bào)批程序，最后由稽核監(jiān)督崗位根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)批示在系統(tǒng)中確認(rèn)辦理生效。

內(nèi)部控制離不開(kāi)外部稽核配合

主持人：強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理打造“安全社?！痹诩訌?qiáng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控的同時(shí)，征繳稽核也不容忽視。稽核方法也應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況有所改進(jìn)。

張勁波：在我省各險(xiǎn)種社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)分設(shè)的現(xiàn)實(shí)情況下，征繳稽核主要面對(duì)的問(wèn)題有兩個(gè)：其一，機(jī)構(gòu)各自為戰(zhàn)，缺乏統(tǒng)籌安排，多頭開(kāi)展稽核，造成重復(fù)稽核，資源浪費(fèi)，有時(shí)還會(huì)引發(fā)參保對(duì)象不滿；其二，有效資源不能合理整合，人員力量嚴(yán)重不足。有鑒于此，各機(jī)構(gòu)之間形成共識(shí)，采取聯(lián)合稽核和聘用兼職人員參與稽核的辦法。

聯(lián)合稽核的具體做法是：每年年初牽頭組織召開(kāi)省本級(jí)稽核工作聯(lián)席會(huì)議，五險(xiǎn)統(tǒng)一稽核工作方式是由一個(gè)險(xiǎn)種牽頭，各險(xiǎn)種協(xié)調(diào)一致，實(shí)行定期聯(lián)合會(huì)議制度。制定各險(xiǎn)種聯(lián)合稽核工作計(jì)劃，并上報(bào)省優(yōu)化辦備案。對(duì)同一參保單位若存在各險(xiǎn)種交叉重復(fù)稽核的，按照企業(yè)養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)的順序明確牽頭稽核部門(mén)，開(kāi)展聯(lián)合稽核，稽核結(jié)果互通共享。聘用兼職稽核人員參與稽核的做法是：通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)向社會(huì)公告，選聘素質(zhì)高、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)強(qiáng)、身體好的退休或下崗人員，組成兼職稽核人才庫(kù)。經(jīng)過(guò)幾年的努力，目前我局已建立了一支由20 個(gè)人組成的兼職稽核專(zhuān)門(mén)人才隊(duì)伍。在開(kāi)展稽核工作時(shí)，我們根據(jù)工作需要，電話通知兼職人員參與稽核，稽核工作結(jié)束后，根據(jù)工作量給予每人每天200元的工作報(bào)酬。為加大對(duì)兼職稽核聘用人員的管理力度，初聘時(shí)我們認(rèn)真組織對(duì)兼職人員的社保業(yè)務(wù)培訓(xùn)，年終時(shí)針對(duì)兼職稽核人員工作情況進(jìn)行總結(jié)考評(píng)，對(duì)工作能力強(qiáng)，態(tài)度好的人員給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不稱職的人員不再繼續(xù)聘用。