監(jiān)管“天網(wǎng)”布開：能否根治“發(fā)票亂象”？

監(jiān)管“天網(wǎng)”布開：能否根治“發(fā)票亂象”？

背景材料：

2015年4月29日，國(guó)家稅務(wù)總局公布了一季度稅收違法“黑名單”，共30件重大稅收違法案件，包括騙取出口退稅案件3件、偷稅案件14件、虛開增值稅專用發(fā)票案件8件，偷稅、虛開增值稅專用發(fā)票復(fù)合案件4件等。其中，虛開增值稅專用發(fā)票案件每件涉案稅額都在1400萬元以上，涉案價(jià)值大且違法性質(zhì)惡劣。而此前備受關(guān)注的劉漢等涉黑案件在其積累巨額財(cái)富的背后不乏違法手段其中就包括虛開增值稅發(fā)票騙取國(guó)開行等46億貸款的罪名……從一系列騙稅大案，到屢禁不止的假發(fā)票，一直是傳統(tǒng)發(fā)票管理的難題，而在今年這一頑疾有望得到根治。

2015年4月1日起在全國(guó)分步推行的利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)改造升級(jí)的增值稅發(fā)票新系統(tǒng)，在多年探索推行增值稅發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，從發(fā)票的信息源頭進(jìn)行管理，保證發(fā)票本身及內(nèi)容的真實(shí)性，被視作監(jiān)管“天網(wǎng)”、遏制虛假發(fā)票的“撒手锏”。據(jù)介紹，新系統(tǒng)將實(shí)現(xiàn)對(duì)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的全覆蓋，同時(shí)實(shí)現(xiàn)購銷單位、貨物品名等發(fā)票全要素信息自動(dòng)實(shí)時(shí)采集、監(jiān)控，形成所有發(fā)票的電子底賬庫，依托電子底賬自動(dòng)比對(duì)每一張申報(bào)抵扣的發(fā)票，增值稅發(fā)票內(nèi)容的真實(shí)性一覽無余；且所有增值稅納稅人都要利用自己唯一的納稅人識(shí)別號(hào)在系統(tǒng)注冊(cè)，每一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票都只能從這個(gè)系統(tǒng)開出，系統(tǒng)里查不到的就是假發(fā)票。監(jiān)管“天網(wǎng)”的展開有望根治增值稅假發(fā)票頑疾。

話題嘉賓

葉青：第十、十一屆全國(guó)人大代表，湖北省統(tǒng)計(jì)局副局長(zhǎng)，湖北省政協(xié)常委，人口資源環(huán)境委員會(huì)副主任，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)博士生導(dǎo)師

林江：中山大學(xué)嶺南學(xué)院財(cái)政稅務(wù)系主任、教授，港澳珠江三角洲研究中心副主任，主要研究財(cái)稅理論與政策等

翟繼光：中國(guó)政法大學(xué)民商經(jīng)濟(jì)法學(xué)院副教授，北京大學(xué)法學(xué)博士，研究領(lǐng)域?yàn)榻?jīng)濟(jì)法、財(cái)政法、稅法等

肖鵬：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政學(xué)院院長(zhǎng)助理，教授，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，全國(guó)政府預(yù)算研究會(huì)秘書長(zhǎng)，中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)政府與非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)專業(yè)委員會(huì)理事，研究領(lǐng)域?yàn)楣差A(yù)算和政府會(huì)計(jì)，教育部視頻公開共享課《財(cái)政學(xué)》課程的主講教師之一

宋立根：原河北省財(cái)政廳財(cái)政監(jiān)督檢查局調(diào)研員、財(cái)政監(jiān)察員，北京大學(xué)兼職博士生導(dǎo)師

主持人

阮 靜：《財(cái)政監(jiān)督》雜志編輯

長(zhǎng)期以來，我國(guó)日常稅收管理一直實(shí)行以票控稅，增值稅征管尤其如此。由于增值稅發(fā)票可以抵扣稅款，成為具有金錢符號(hào)的“香餑餑”。受技術(shù)條件限制，以前的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)未能將增值稅普通發(fā)票納入管理，也不能對(duì)增值稅專用發(fā)票的票面全部信息進(jìn)行采集和管理，導(dǎo)致利用發(fā)票管理漏洞進(jìn)行不法活動(dòng)多發(fā)，通過買賣真發(fā)票、填寫假內(nèi)容騙取抵扣稅款，不僅造成稅收流失，也為腐敗提供滋生土壤。傳統(tǒng)發(fā)票管理存在哪些弊端？目前分步推行的增值稅發(fā)票新系統(tǒng)對(duì)治理發(fā)票亂象有何作用？根治假發(fā)票頑疾能在多大程度上依賴技術(shù)的革新？稅收信息化的不斷提升對(duì)于收入監(jiān)管工作又有何影響、意義？本期監(jiān)督沙龍關(guān)注增值稅發(fā)票新系統(tǒng)的使用推開，圍繞“發(fā)票亂象”這一被稱之為“國(guó)災(zāi)”的頑疾如何根治展開探討。

新系統(tǒng)全要素采集：劍指假發(fā)票頑疾

主持人：對(duì)于背景材料中提及的虛開增值稅發(fā)票案件等頑疾您怎么看？其危害何在？

葉青：從這些案件中可以看出，偷稅、騙稅在任何時(shí)候都是存在的。俗話說：“撐死膽大的餓死膽小的”。無論什么時(shí)候，互聯(lián)網(wǎng)如何通暢，科技水平如何高，稅收流失都是一種難以杜絕的現(xiàn)象?！暗栏咭怀吣Ц咭徽伞本驼f明了，無論打擊稅收流失的力度有多大，稅收流失總會(huì)有新的表現(xiàn)。如果放任自流，將會(huì)產(chǎn)生極大的危害，也就是一種“羊群效應(yīng)”，越來越多的納稅人將會(huì)跟進(jìn)。在全國(guó)將會(huì)形成巨大的稅收流失金額，也會(huì)敗壞社會(huì)風(fēng)氣。當(dāng)然，如果一旦出現(xiàn)，就加大打擊的力度，又可以在客觀上形成依法治稅的導(dǎo)向作用，彌補(bǔ)現(xiàn)行稅制與管理平臺(tái)的漏洞。所以，對(duì)目前的稅收流失狀況要一分為二地分析。

林江：我認(rèn)為背景材料中提及的虛開增值稅發(fā)票案件等頑疾對(duì)我國(guó)構(gòu)建依法治國(guó)目標(biāo)相去甚遠(yuǎn)，而在稅收管理領(lǐng)域，依法治稅的原則之一是通過治稅實(shí)行稅收的公平原則，無論是橫向公平還是縱向公開，都需要納稅企業(yè)和納稅人嚴(yán)格按照稅法的要求納稅，而稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)該按照稅法的要求征稅，可是虛開增值稅發(fā)票等案件如果遏止不了的話，將嚴(yán)重影響稅收公平原則的實(shí)現(xiàn)，久而久之，如果通過虛開增值稅發(fā)票等方法可以少納稅甚至騙稅，將在社會(huì)上形成一種預(yù)期，即通過投機(jī)取巧甚至違法就可少交稅甚至騙取國(guó)家稅款，此風(fēng)如果得到不遏止，將嚴(yán)重沖擊我國(guó)的稅收管理秩序，沖擊政府的財(cái)政收入。

翟繼光：中國(guó)實(shí)行增值稅以來，虛開增值稅發(fā)票案件一直不斷，而且曾經(jīng)出現(xiàn)過震驚全國(guó)的大案，我國(guó)也因此判了很多人的死刑。若想根治是不可能的，因?yàn)橛芯薮蟮睦娲嬖冢O(jiān)管的成本也會(huì)越來越高，最終會(huì)大于收益，稅務(wù)機(jī)關(guān)在此問題上的投入也有一定限額。對(duì)該問題應(yīng)理解為貓捉老鼠的游戲，一定會(huì)長(zhǎng)期存在。虛開增值稅發(fā)票會(huì)導(dǎo)致國(guó)家增值稅收入的減少，目前增值稅是我國(guó)第一大稅，虛開數(shù)額過大會(huì)直接影響我國(guó)的整體稅收收入。

肖鵬：對(duì)于背景材料中的虛開增值稅專用發(fā)票問題，一方面，會(huì)造成國(guó)家稅款的流失，另一方面，會(huì)造成增值稅稅負(fù)在不同地區(qū)間的分配的不均衡，稅收與經(jīng)濟(jì)之間的數(shù)據(jù)關(guān)系不真實(shí)，也給地方財(cái)政管理、宏觀調(diào)控工作傳遞錯(cuò)誤信息。也存在著運(yùn)用增值稅發(fā)票虛構(gòu)業(yè)務(wù)來套取銀行借款或其他違法違規(guī)的行為，擾亂了正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和財(cái)政、金融秩序。

宋立根：從虛開增值稅專用發(fā)票案件頻發(fā)的原因分析，一是虛開增值稅專用發(fā)票案件具有犯罪分子成本較低，非法收入極高的特點(diǎn)。二是對(duì)此類案件刑事懲處力度不足，缺乏威懾力。三是犯罪分子采用真票虛開或“洗票”等手段滿足其所謂“買方需求”。四是需要構(gòu)建事前預(yù)防、事中監(jiān)管和事后嚴(yán)打并重的立體打防體系。在世界各國(guó)都有“發(fā)票”，絕大多數(shù)國(guó)家，“發(fā)票”都是由企業(yè)自行開具，“發(fā)票”只是企業(yè)和消費(fèi)者之間貨物或者服務(wù)流轉(zhuǎn)的憑證，而非納稅的依據(jù)。企業(yè)納稅的主要依據(jù)，則是由企業(yè)報(bào)稅，并對(duì)所提供的會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核查確定。從表現(xiàn)形式上看，我國(guó)由稅務(wù)部門統(tǒng)一印制發(fā)票的模式，可以解決稅源渠道問題，實(shí)際效果“以票控稅”下，應(yīng)納稅金額和發(fā)票金額有一定的聯(lián)系，使得造假現(xiàn)象泛濫，源于發(fā)票通用性過強(qiáng)，發(fā)票很方便地就能與企業(yè)分離、轉(zhuǎn)手，就成為了偷稅逃稅的合法工具。

主持人：發(fā)票亂象反映出財(cái)政財(cái)務(wù)管理中存在的哪些問題？其久治不愈的根源何在？

葉青：發(fā)票亂象長(zhǎng)期存在，一是由提供方。即使至今，也能夠看到在有的賓館酒店門前，有人在兜售發(fā)票，甚至是假發(fā)票。在商場(chǎng)、餐館等消費(fèi)場(chǎng)所，也大量存在不開發(fā)票少收費(fèi)的現(xiàn)象。這都造成了稅收流失的結(jié)果。二是發(fā)票報(bào)銷審核不實(shí)的現(xiàn)象大量存在，以車輛維修為例，就足以說明“發(fā)票黑洞”“報(bào)銷黑洞”之巨。三是最為有效、最有威懾力的“第三方”的審核力量嚴(yán)重不足。這是一柄“達(dá)摩克利斯之劍”。但是，并不能夠發(fā)揮有效的作用。發(fā)票亂象的根源：一是追逐利益，人的趨利性表明，社會(huì)上總是存在唯利是圖的群體，他們?cè)诜e極地尋找制度的漏洞而謀利。二是法治不嚴(yán)。稅法、會(huì)計(jì)法與統(tǒng)計(jì)法相比，已經(jīng)是很強(qiáng)硬的，但還是有膽大妄為者，這說明了依法治國(guó)、依法治稅的極端重要性。三是部分企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感缺失，沒有認(rèn)識(shí)到依法納稅是一種法律行為，是一條不可觸碰的高壓線。

林江：發(fā)票亂象反映出財(cái)政財(cái)務(wù)管理中存在著不少問題：例如，虛假發(fā)票為什么可以入賬？是財(cái)務(wù)人員鑒別假發(fā)票的能力不足？還是財(cái)務(wù)人員與其他人員串通達(dá)到騙稅的目的？還有，有些單位發(fā)現(xiàn)的虛開增值稅發(fā)票的金額數(shù)以億計(jì)，難道這些單位的負(fù)責(zé)人，特別是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是一點(diǎn)感覺都沒有嗎？是后知后覺還是不知不覺呢？如果是前者，那問題就嚴(yán)重了，即使知道虛開增值稅發(fā)票的事情已經(jīng)發(fā)生，而且規(guī)模龐大，性質(zhì)嚴(yán)重，依然聽之任之；如果是后者，盡管可能出于鑒別能力有限等緣由，但是也說明單位的財(cái)政和財(cái)務(wù)管理已經(jīng)是百病叢生，需要?jiǎng)哟笫中g(shù)予以整治。我認(rèn)為久治不愈的根源在于不少單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人抱有得過且過的心態(tài)，至少工作態(tài)度不認(rèn)真，另一方面，可能在查處相關(guān)違法行為的力度不夠，違法的成本還不夠高，以致阻止不了問題的繼續(xù)存在甚至蔓延下去，當(dāng)然，也可能與我們的技術(shù)手段還不夠先進(jìn)有關(guān)，稅收信息化工作還有待強(qiáng)化。

翟繼光：發(fā)票亂象從一個(gè)側(cè)面反映了財(cái)務(wù)管理的某些制度不符合實(shí)際，一些財(cái)務(wù)管理制度不夠科學(xué)，納稅人只能從假發(fā)票入手來滿足不科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度。當(dāng)然，財(cái)務(wù)管理過分依賴發(fā)票也是造成發(fā)票亂象的重要因素，只要有合適的發(fā)票，財(cái)務(wù)的問題、納稅的問題都可以解決。這種過分依賴發(fā)票的制度一定會(huì)導(dǎo)致發(fā)票的亂象，而且無法根治。未來在加強(qiáng)發(fā)票管理的同時(shí)，一定要從其他領(lǐng)域，如現(xiàn)金流，入手來進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)管理，只有降低對(duì)發(fā)票的依賴程度才能減少發(fā)票亂象，但仍不可能徹底杜絕。

肖鵬：發(fā)票亂象反映了財(cái)政管理中存在的信息共享機(jī)制不健全、增值稅抵扣鏈條不完整等問題。綜觀世界上增值稅比較成功的國(guó)家，多是地域面積比較小的國(guó)家，且實(shí)現(xiàn)了增值稅的普遍征收。而我國(guó)由于地域廣闊，如果區(qū)域間沒能建立增值稅的統(tǒng)一平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)，對(duì)于商品或勞務(wù)跨區(qū)域的交易，會(huì)帶來納稅人涉稅信息的信息不對(duì)稱問題，從而給跨區(qū)域虛開增值稅抵扣稅款行為帶來一定的空間。另外，部分行業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅（2015年下半年，最后三行業(yè)營(yíng)改增的話，會(huì)解決此問題），也造成增值稅抵扣鏈條的不完整。根源在于稅收管理的全國(guó)統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)沒能建立起來，另一方面，稅制方面的原則，沒能實(shí)現(xiàn)增值稅的普遍征收，與營(yíng)業(yè)稅有交叉。

宋立根：發(fā)票亂象反映出在財(cái)務(wù)管理中虛假發(fā)票的功能定位“漂白灰色收入”和“違法成本低”加劇了虛假發(fā)票的泛濫。根據(jù)來自國(guó)家審計(jì)署的數(shù)據(jù)，2010年，就查出中央政府部門通過使用假發(fā)票套取資金1.42億元。而到了2011年，在中央部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)中發(fā)現(xiàn)82個(gè)所屬單位采取截留收支、虛列支出等方式，套取和私存私放資金4.14億元，其中使用虛假發(fā)票仍然是相關(guān)單位套取資金、設(shè)立“小金庫”的重要方式。虛假發(fā)票的存在使得部分企業(yè)員工 “低工資高收入”成為可能。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)顯示，2013年1月至4月，全國(guó)共查處制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票案件8504起，查補(bǔ)稅款13.6億元。其中，房地產(chǎn)與建筑安裝、藥品與醫(yī)療器械、發(fā)電、供電和餐飲娛樂等幾大行業(yè)成為假發(fā)票的重災(zāi)區(qū)，僅這幾個(gè)行業(yè)就查補(bǔ)稅款4.5億元，占總數(shù)超過30%。藥品與醫(yī)療器械行業(yè)的葛蘭素史克就是典型的例子，在行賄醫(yī)生和醫(yī)院的過程中需要大量的虛開發(fā)票套取賄金。發(fā)電、供電行業(yè)比較特殊，由于對(duì)煤電的環(huán)保要求越來越高，成本也越來越大，電力企業(yè)往往可以從政府獲得高額補(bǔ)貼，而虛開發(fā)票就是獲得更多補(bǔ)貼的“好辦法”。

虛假發(fā)票的存在給貪污受賄提供了更多可能的方式。例如餐飲娛樂等服務(wù)行業(yè)因經(jīng)營(yíng)需要而大量購買假發(fā)票，相關(guān)部門在檢查中發(fā)現(xiàn)KTV、夜總會(huì)等娛樂場(chǎng)所之所以大量需要虛假服務(wù)業(yè)通用發(fā)票，并不是本身入賬需要，而是客戶的需要。許多客戶在這些娛樂場(chǎng)所消費(fèi)之后需要開具發(fā)票回單位或部門報(bào)賬，而娛樂業(yè)發(fā)票不能入賬，就給商家提出要求開具其他種類發(fā)票。而商家為了留住客源，會(huì)主動(dòng)購買虛假發(fā)票以應(yīng)對(duì)客戶需求。

虛假發(fā)票的查處難度很大，違法成本卻很低。對(duì)于虛開發(fā)票查處而言，要找到虛假發(fā)票的線索，稅務(wù)部門往往需要核查數(shù)以萬計(jì)的發(fā)票，并審閱無數(shù)筆交易，監(jiān)管成本很高。企業(yè)“買假”承擔(dān)的處罰很輕。由于稅務(wù)部門權(quán)責(zé)所限及取證難等現(xiàn)實(shí)困難，稅務(wù)部門很少向公安部門移交虛假發(fā)票的買方，多是以行政處罰的形式處罰使用虛假發(fā)票的單位和個(gè)人。而對(duì)一些政府部門或國(guó)有企業(yè)的用假發(fā)票的虛報(bào)冒領(lǐng)行為，相應(yīng)的處理結(jié)果僅僅局限于要求提供真實(shí)發(fā)票，或?qū)栴}在本部門內(nèi)部通報(bào)而已。

總之，虛假發(fā)票存在剛性需求，“以票控稅”導(dǎo)致稅源管理失效，不少政府部門和國(guó)有企業(yè)對(duì)虛假發(fā)票有一定的依賴性，社會(huì)對(duì)虛假發(fā)票未找到治本之策，才使得虛假發(fā)票亂象成為久治不愈的頑疾。

主持人：對(duì)于4月1日起能夠“讀”出交易全部信息的增值稅發(fā)票新系統(tǒng)的推開各方都給予積極的評(píng)價(jià)。企業(yè)人員認(rèn)為一套稅控系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)所有的開票操作方便了工作也避免了以前購置多套稅控系統(tǒng)的負(fù)擔(dān)；稅務(wù)系統(tǒng)工作人員認(rèn)為新系統(tǒng)對(duì)扭轉(zhuǎn)假發(fā)票泛濫具有革命性作用，既改變了以往對(duì)納稅人經(jīng)營(yíng)內(nèi)容掌握不全面的問題，也實(shí)際上壓縮了虛假發(fā)票的空間；也有不少專家學(xué)者認(rèn)為，新系統(tǒng)將成為治理虛假發(fā)票違法犯罪問題的“撒手锏”，特別是下一步生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增后，審計(jì)、會(huì)計(jì)、紀(jì)檢人員能在系統(tǒng)中對(duì)每一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢，將從根本上遏制利用發(fā)票報(bào)銷私人消費(fèi)的腐敗行為。對(duì)此，您持何種態(tài)度？在您看來這一增值稅發(fā)票新系統(tǒng)的推開意義何在？

葉青：現(xiàn)在是一個(gè) “互聯(lián)網(wǎng)+”的大數(shù)據(jù)時(shí)代，“互聯(lián)網(wǎng)+稅收征管”也是一種必然?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”的發(fā)展出現(xiàn)了兩個(gè)趨勢(shì)，一是向上發(fā)展，形成大數(shù)據(jù)，二是向下發(fā)展，大規(guī)模進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)，推動(dòng)實(shí)體產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。有了“稅務(wù)云”之類的大數(shù)據(jù)，稅務(wù)稽查就有了技術(shù)保障。已經(jīng)形成或者正在構(gòu)建的企業(yè)與公民的納稅識(shí)別號(hào)，正在推動(dòng)每個(gè)人或者企業(yè)的稅收數(shù)據(jù)庫的形成，使得稅務(wù)稽查信息化得心應(yīng)手。工業(yè)4.0時(shí)代的特點(diǎn)是網(wǎng)絡(luò)化、智能化，這一套發(fā)票新系統(tǒng)，初步具備了網(wǎng)絡(luò)化、智能化的特征，當(dāng)然還有繼續(xù)提高的空間，否則就不會(huì)出現(xiàn)還有違反稅法的案例出現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)總量越來越大，稅收額也相應(yīng)增大，傳統(tǒng)的簡(jiǎn)陋的征管方式難以為繼，必須與時(shí)俱進(jìn)。有了案件，就應(yīng)該以案說法，加大傳播力度，以提高稅法的威懾力。

林江：我認(rèn)為新系統(tǒng)的確會(huì)讓我們?cè)谥卫硖摷侔l(fā)票違法犯罪問題上扮演“撒手锏”的角色。事實(shí)上，隨著金稅工程的不斷升級(jí)，從技術(shù)層面去“讀”出交易全部信息的增值稅發(fā)票其實(shí)并不是一件遙不可及的事情，在“互聯(lián)網(wǎng)+”的時(shí)代，政府尤其是稅務(wù)機(jī)關(guān)借助信息技術(shù)和數(shù)據(jù)技術(shù)手段來提升稅收征管水平，從機(jī)制體制上使得虛開增值稅發(fā)票的行為變得不可能匿藏，是非常重要的。在我看來，增值稅發(fā)票新系統(tǒng)的推開標(biāo)志著我國(guó)的稅收征管手段已經(jīng)大大提升和改善，稅收征管水平將進(jìn)入一個(gè)全新的階段，值得我們期待。

翟繼光：這一系統(tǒng)的推開當(dāng)然有其積極的意義，正面的作用大家可以很清楚地看到，但也不要過分拔高其作用，凡是技術(shù)的問題都是可以突破的，因此，虛假發(fā)票一定也有突破該系統(tǒng)的方法。正如假錢一樣，無論貨幣防偽技術(shù)有多高，假錢總能夠以假亂真。過分依賴技術(shù)手段還會(huì)提高納稅人的納稅成本，例如，我們現(xiàn)在已經(jīng)無法依靠人工的方法來辨別發(fā)票的真?zhèn)危{稅人在取得發(fā)票的環(huán)節(jié)不可能對(duì)所有的發(fā)票一一甄別，一旦取得虛假發(fā)票，該損失將由納稅人來承擔(dān)，這種制度設(shè)計(jì)必然導(dǎo)致納稅人采取規(guī)避對(duì)策，而這些都將導(dǎo)致效率的損失。另外，該系統(tǒng)對(duì)于很多表面真實(shí)的虛開發(fā)票行為沒有任何作用。該系統(tǒng)的作用是將虛開發(fā)票的行為變得更真實(shí)，這在一定程度上，又會(huì)進(jìn)一步加大稅務(wù)機(jī)關(guān)查處虛開發(fā)票的難度。

肖鵬：對(duì)此，我本人是持積極贊成的態(tài)度。這一新的增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，依托于技術(shù)創(chuàng)新，從發(fā)票的信息源頭進(jìn)行管理，保證發(fā)票本身及內(nèi)容的真實(shí)性。其次，實(shí)現(xiàn)了對(duì)增值稅的全國(guó)范圍內(nèi)的全鏈條管理，有利于消除目前增值稅管理中存在的地區(qū)涉稅信息不共享的問題。有利于防范利用虛假發(fā)票、虛假業(yè)務(wù)來抵扣增值稅，造成國(guó)家稅款流失的情況，也有利于還增值稅真實(shí)的數(shù)據(jù)，更有利于宏觀調(diào)控部門進(jìn)行決策參考。

宋立根：一是推開增值稅發(fā)票新系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了稅控開票實(shí)時(shí)報(bào)稅、票面信息全部采集、電子底賬流程再造和實(shí)時(shí)監(jiān)控等多種功能。解決了稅務(wù)部門對(duì)納稅人經(jīng)營(yíng)內(nèi)容掌握不全面的問題，將有效治遏制虛假發(fā)票發(fā)展勢(shì)頭。加之服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅以后，稅務(wù)人員能在增值稅發(fā)票新系統(tǒng)中對(duì)每張?jiān)鲋刀惏l(fā)票進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢，將從根本上遏制利用發(fā)票報(bào)銷私人消費(fèi)的腐敗行為。二是推開增值稅發(fā)票新系統(tǒng)，順應(yīng)了信息化發(fā)展趨勢(shì)，涉稅業(yè)務(wù)都能夠在網(wǎng)上辦理，減輕了征納雙方的辦稅壓力。增值稅發(fā)票新系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了稅收管理的重大創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)了發(fā)票管理的重大變革。三是推開增值稅發(fā)票新系統(tǒng)，稅務(wù)部門可以進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析。通過實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)信息采集，利用全國(guó)范圍內(nèi)納稅人信息和發(fā)票信息數(shù)據(jù)，能夠真實(shí)掌握全國(guó)各地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)以及物資流通整體情況，可以為國(guó)家發(fā)展改革宏觀經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)，及時(shí)為稅源管理提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。

“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代：財(cái)稅管理升級(jí)可期

主持人：國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍認(rèn)為，“稅收信息化是實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的必由之路，稅收工作要擁抱互聯(lián)網(wǎng)”。就治理發(fā)票亂象而言，能在多大程度上依賴信息技術(shù)的革新？根治發(fā)票亂象應(yīng)從哪些方面著手？請(qǐng)談?wù)勀挠^點(diǎn)。

葉青：很多兄弟系統(tǒng)都在廣泛地應(yīng)用計(jì)算機(jī)，比如計(jì)算機(jī)審計(jì)就是一個(gè)成功的案例。隨著“稅務(wù)云”之類的大數(shù)據(jù)的形成，稅收的網(wǎng)絡(luò)稽查的范圍會(huì)越來越大。但是，任何系統(tǒng)的應(yīng)用都是由人來操作的，因此，人的正確性就決定了系統(tǒng)的正確性。只有把人與系統(tǒng)結(jié)合起來，才能保障信息技術(shù)的科學(xué)應(yīng)用。對(duì)“發(fā)票亂象”的治理，要加大信息技術(shù)的應(yīng)用，一是要加大發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b別力度，這是一個(gè)起點(diǎn)。二是對(duì)稅收信息真?zhèn)味鹊淖詣?dòng)分析，自動(dòng)歸類，為人工稽查提供線索。三是順藤摸瓜，多挖出“串案”“窩案”，提高稽查效率。

林江：我認(rèn)為王軍局長(zhǎng)的講話是非常正確的，稅收信息化將成為我國(guó)依法治稅，提升稅收管理水平的一個(gè)重要的抓手，這也是治理發(fā)票亂象的重要手段。當(dāng)然，從根治發(fā)票亂象的深層問題分析，暴露出我國(guó)的稅負(fù)可能比較重，包括稅率的設(shè)計(jì)、稅收的級(jí)次等還存在著不少問題，設(shè)想一下，如果稅負(fù)有效降低了，企業(yè)和納稅人違法偷逃稅的違法成本就會(huì)上升，因此，根治發(fā)票亂象，應(yīng)該有效降低納稅企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)加重稅收違法的處罰，雙管齊下，才能奏效?？傊畔⒓夹g(shù)的革新是從治標(biāo)的角度治理發(fā)票亂象，而有效降低稅負(fù)以及提高稅收違法成本是從治本角度治理發(fā)票亂象。

翟繼光：現(xiàn)代人對(duì)技術(shù)的依賴性越來越強(qiáng)，一旦技術(shù)出現(xiàn)問題，或者違法者在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)了重大突破，我們將面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，一切管理制度都不能迷信技術(shù)。根治發(fā)票亂象一定要從降低發(fā)票重要性入手，財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)管理應(yīng)探索新的管理模式，不能將其全部押在發(fā)票上，發(fā)票越重要，發(fā)票犯罪的利益就會(huì)越大，根治發(fā)票亂象的可能性就越小。國(guó)外基本上沒有出現(xiàn)我國(guó)的這種發(fā)票亂象，其根本原因不在于其技術(shù)有多高，或者其在發(fā)票管理制度上有多先進(jìn)，而是發(fā)票在國(guó)外的重要性遠(yuǎn)低于中國(guó)，沒有人愿意冒違法風(fēng)險(xiǎn)去虛開意義并不大的發(fā)票。

肖鵬：我國(guó)的稅收管理主要是通過以發(fā)票來控制稅收的行為。治理假發(fā)票，一方面需要完善制度，促使納稅人依法納稅，增加其偷逃稅的成本，對(duì)制度有敬畏心。另一方面，需要在技術(shù)上進(jìn)行革新，使納稅主體偷逃稅的行為能夠在技術(shù)上被發(fā)現(xiàn)。制度上很完備，但技術(shù)上發(fā)現(xiàn)不了的話，制度也就成了擺設(shè)，所以，技術(shù)上的革新對(duì)于治理假發(fā)票，還是有重要意義的。根治發(fā)票亂象，需要從制度上和技術(shù)上不斷完善。形成不敢偷逃稅的防范機(jī)制、懲戒機(jī)制和保障機(jī)制。稅收信息化的建設(shè)就尤為重要。制度上和技術(shù)上的完備，使得納稅主體偷逃稅必被懲罰的話，也有利于促進(jìn)納稅人依法納稅意識(shí)的形成。

主持人：增值稅發(fā)票新系統(tǒng)的廣泛推開、稅收信息化的提升對(duì)財(cái)政監(jiān)督工作尤其收入監(jiān)管工作將會(huì)產(chǎn)生怎樣的影響？對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)決策和稅收風(fēng)險(xiǎn)管控會(huì)發(fā)揮怎樣的作用？互聯(lián)網(wǎng)思維的運(yùn)用對(duì)于財(cái)政管理工作有怎樣的啟示？也請(qǐng)您簡(jiǎn)要談?wù)勀谝陨蠋追矫娴目捶ā?/p>

葉青：要把增值稅發(fā)票新系統(tǒng)的應(yīng)用效果，與整個(gè)財(cái)政監(jiān)督工作結(jié)合起來，稅收監(jiān)督是財(cái)政監(jiān)督的重要而關(guān)鍵的一個(gè)部分。同時(shí)，對(duì)人大、審計(jì)對(duì)財(cái)政問題的監(jiān)督加以梳理，整個(gè)財(cái)政監(jiān)督水平的提高，就會(huì)達(dá)到一個(gè)臺(tái)階。稅務(wù)監(jiān)督的網(wǎng)絡(luò)化、智能化，可以進(jìn)一步提高稅收收入的質(zhì)量，有利于提高宏觀調(diào)控與決策的水平。真實(shí)的數(shù)字，是科學(xué)決策的基礎(chǔ)。建議把“金財(cái)工程”升級(jí)并軌，與“金稅工程”對(duì)接，這可以提高財(cái)政監(jiān)督的水平。因此，“財(cái)政云”的大數(shù)據(jù)已經(jīng)到了進(jìn)一步構(gòu)建的階段。可以相信，只要把信息技術(shù)廣泛用于財(cái)政監(jiān)督工作，財(cái)政監(jiān)督水平將會(huì)有極大的提高。

林江：我認(rèn)為新系統(tǒng)的廣泛推開對(duì)財(cái)政監(jiān)督工作將會(huì)帶來深遠(yuǎn)的影響，首先，財(cái)政監(jiān)督工作涉及財(cái)政管理的方方面面，其實(shí)都需要大數(shù)據(jù)來支持財(cái)政管理能力的提升，而增值稅發(fā)票新系統(tǒng)正好從大數(shù)據(jù)支持的角度來對(duì)財(cái)政管理和監(jiān)督作出重要的示范效應(yīng)，故值得我們期待；其次，增值稅發(fā)票新系統(tǒng)也涉及互聯(lián)網(wǎng)思維如何與財(cái)政監(jiān)督和管理工作有機(jī)結(jié)合起來。事實(shí)上，數(shù)據(jù)技術(shù)和信息技術(shù)與現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)息息相關(guān)，包括美國(guó)正在大力發(fā)展的3D打印技術(shù)，其實(shí)反映了在工業(yè)4.0的背景下，我國(guó)如何盡快通過互聯(lián)網(wǎng)和數(shù)據(jù)技術(shù)的創(chuàng)新使得我國(guó)經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)的發(fā)展得以真正的結(jié)構(gòu)提升，而在此過程中，政府的財(cái)政管理，包括稅收管理，也包括財(cái)政的支出管理，都要適應(yīng)這種經(jīng)濟(jì)的新常態(tài)，以及新常態(tài)下財(cái)政管理和監(jiān)督領(lǐng)域出現(xiàn)的新情況和新問題，因此，增值稅發(fā)票新系統(tǒng)恰恰提供了一個(gè)切入口和視窗，讓我們認(rèn)真檢視新常態(tài)下財(cái)政管理和監(jiān)督過程中的互聯(lián)網(wǎng)思維和大數(shù)據(jù)思維，這對(duì)于我國(guó)在2020年前基本建立現(xiàn)代財(cái)政制度的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)是非常重要的。

翟繼光：互聯(lián)網(wǎng)在改變世界，我們的生活已經(jīng)無法離開互聯(lián)網(wǎng)，但以互聯(lián)網(wǎng)為代表的技術(shù)手段畢竟是人類生活的輔助手段，人類的自然屬性是不會(huì)因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)的發(fā)展而改變的。因此，財(cái)政監(jiān)督和稅收監(jiān)督仍然是人在監(jiān)督，無法用技術(shù)手段來取代。當(dāng)然，有了技術(shù)手段的協(xié)助，財(cái)政監(jiān)督的效率會(huì)更高，但一旦控制技術(shù)的人出現(xiàn)問題，也一定是大問題。稅收信息化會(huì)大大提高宏觀經(jīng)濟(jì)決策和稅收風(fēng)險(xiǎn)管控的效率和準(zhǔn)確性，但也會(huì)出現(xiàn)信息過多無法取舍或者干擾信息過多無法做出正確決策的問題，因此，對(duì)信息化應(yīng)辯證地看?；ヂ?lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)會(huì)帶給我們一個(gè)全新的思維模式和視角，但也會(huì)給我們帶來新的困惑和挑戰(zhàn)，因此，在財(cái)政管理工作中，一方面要充分利用互聯(lián)網(wǎng)思維，但另一方面也應(yīng)當(dāng)警惕互聯(lián)網(wǎng)思維帶來的負(fù)面影響，提前準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)策略。

肖鵬：增值稅發(fā)票新系統(tǒng)的廣泛推廣，有利于完善增值稅的抵扣鏈條，提升增值稅涉稅信息在跨區(qū)域監(jiān)管主體間的信息共享，能夠有效堵塞原有增值稅征管中存在的漏洞，做到收入的依法依規(guī)征收，既不多征，也不減征、免征增值稅，使稅收真正反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的態(tài)勢(shì)。本項(xiàng)改革也是貫徹落實(shí)2014年《預(yù)算法》關(guān)于收入執(zhí)行條款的重要舉措。增值稅是我國(guó)的主體稅種，其征管水平的高低、增值稅入庫數(shù)據(jù)的真實(shí)性與否均會(huì)對(duì)國(guó)家財(cái)政收入、宏觀調(diào)控帶來重要的影響。通過本系統(tǒng)的建設(shè)，使稅收真正反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的態(tài)勢(shì)，宏觀調(diào)控部門能夠?qū)?jīng)濟(jì)運(yùn)行現(xiàn)狀進(jìn)行總體和分行業(yè)評(píng)估，出臺(tái)相應(yīng)的調(diào)控政策。運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維，通過大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)財(cái)政管理中規(guī)律性經(jīng)驗(yàn)和問題，做到信息真實(shí)共享，以有利于更好地做好財(cái)政管理的各項(xiàng)工作，包括稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)監(jiān)控、財(cái)政資金撥付等?！?/p>

（本欄目責(zé)任編輯：阮靜）