房地產(chǎn)企業(yè)在稅務(wù)籌劃上的現(xiàn)狀及防范

偉大集團(tuán)城鄉(xiāng)發(fā)展股份有限公司 王俊

改革開放以來(lái)，伴隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和現(xiàn)代化進(jìn)程的不斷加快，我國(guó)的房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅猛，已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱產(chǎn)業(yè)之一，與此同時(shí)，稅務(wù)籌劃工作得到越來(lái)越多的關(guān)注，已經(jīng)成為房地產(chǎn)企業(yè)節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段之一。但是，我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)在稅務(wù)籌劃上還存在很多問(wèn)題，發(fā)展現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃問(wèn)題的研究對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。

一、做好稅務(wù)籌劃工作對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重要意義

稅務(wù)籌劃是在國(guó)家法律法規(guī)允許的合理范圍之內(nèi)，合理安排房地產(chǎn)企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)其進(jìn)行合理籌劃，最終達(dá)到為企業(yè)節(jié)約稅費(fèi)的目的，它具有合法性，和偷稅、避稅有著本質(zhì)的區(qū)別，做好稅務(wù)籌劃工作能夠節(jié)約企業(yè)的稅務(wù)支出，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展具有重要意義：一是近年來(lái)，越來(lái)越多的房地產(chǎn)企業(yè)不斷加大了稅務(wù)籌劃管理力度，逐漸認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃工作水平的提高，可以使其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提升，從而使企業(yè)在當(dāng)前日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下占據(jù)有利地位。同時(shí)，還可以促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的持續(xù)、健康、快速發(fā)展。二是稅務(wù)籌劃工作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的重要內(nèi)容之一，做好水務(wù)籌劃工作可以提高房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理的水平和會(huì)計(jì)核算的水平，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。

二、房地產(chǎn)企業(yè)在稅務(wù)籌劃過(guò)程中存在的問(wèn)題分析

近年來(lái)，隨著我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)的快速發(fā)展，雖然其財(cái)務(wù)管理水平有了一定程度的提高，但是稅務(wù)籌劃過(guò)程中依然存在著一些問(wèn)題與不足，總結(jié)如下：

(一)缺乏稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

對(duì)于調(diào)查研究的諸多房地產(chǎn)企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差是最為普遍的一個(gè)問(wèn)題，而且也是相對(duì)嚴(yán)重的一個(gè)問(wèn)題，在很大程度上制約著房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展。實(shí)踐中可以看到，如果稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)差，則會(huì)導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)就沒(méi)有比較全面而清晰的認(rèn)識(shí)，或者是認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)，從而給房地產(chǎn)企業(yè)造成不利的影響，使房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際的稅務(wù)籌劃收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于預(yù)期收益。

(二)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃人員素質(zhì)偏低

稅務(wù)籌劃人員素質(zhì)低主要表現(xiàn)在：一是缺乏應(yīng)有的法律知識(shí)，對(duì)相關(guān)的稅法和稅務(wù)規(guī)定了解不清晰，從而導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際的稅務(wù)籌劃工作與稅務(wù)的法律法規(guī)相違背，這樣不僅不會(huì)提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，而且還有可能在經(jīng)濟(jì)和企業(yè)形象方面給企業(yè)造成不必要的損失。二是房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃人員缺乏專業(yè)的稅務(wù)籌劃的技能，從而導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作無(wú)法落實(shí)到位，工作開展面臨困境。另外房地產(chǎn)企業(yè)的管理者缺乏相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，也會(huì)影響企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作的開展。

(三)外部環(huán)境因素產(chǎn)生的影響也比較較大

從本質(zhì)上來(lái)講，稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源，所以國(guó)家越來(lái)越重視對(duì)稅收相關(guān)法律法規(guī)的完善，但盡管如此，目前我國(guó)的稅法還存在一些漏洞和與實(shí)際情況不相符的地方，從而一定程度上影響了稅務(wù)籌劃工作效率，而且還加大了稅務(wù)籌劃難度。同時(shí)，由于我國(guó)有關(guān)稅收的政策頻繁的變動(dòng)，導(dǎo)致我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作面臨著很多不確定的風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作帶來(lái)很多不利的影響。

(四)房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作整體性不足

原則上稅務(wù)籌劃工作屬于房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范疇，應(yīng)該與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和長(zhǎng)期的戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，使稅務(wù)籌劃工作具有整體性。然而，實(shí)踐中卻并非如下，部分房地產(chǎn)企業(yè)一味地將稅務(wù)籌劃活動(dòng)獨(dú)立開展，使房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作缺乏與企業(yè)發(fā)展的整體性聯(lián)系。

三、房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃的有效策略

基于以上對(duì)當(dāng)前國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)普遍存在的稅務(wù)籌劃問(wèn)題及其成因分析，筆者認(rèn)為要想加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好以下幾個(gè)方面的工作：

(一)應(yīng)該增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作

當(dāng)今社會(huì)，外部環(huán)境瞬息萬(wàn)變，增加了稅務(wù)籌劃工作的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作的效益產(chǎn)生不利的影響。因此，要做好稅務(wù)籌劃工作必須增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。首先，對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行宣傳和學(xué)習(xí)，使房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)。其次，在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督制度，及時(shí)進(jìn)行準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，只有這樣才能及時(shí)的采取合理的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以免對(duì)企業(yè)造成不可挽回的損失。

(二)努力提高工作人員的綜合素質(zhì)

房地產(chǎn)企業(yè)想要做好稅務(wù)籌劃工作，必須要努力提高本企業(yè)稅務(wù)籌劃從業(yè)人員的自身綜合素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能水平。首先，選拔人才時(shí)，一定要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，選擇專業(yè)技能較高的人員，同時(shí)注意引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才。其次，定期的組織員工進(jìn)行稅務(wù)籌劃相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，提高他們稅務(wù)籌劃的水平。最后，加強(qiáng)對(duì)員工的思想道德的教育，提高員工的職業(yè)道德和愛(ài)崗敬業(yè)的精神，從而保證稅務(wù)籌劃工作的合法性。

(三)房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作要與時(shí)代發(fā)展相適應(yīng)

首先，企業(yè)要密切關(guān)注稅收方面政策的變化，提高稅務(wù)籌劃工作的靈活性。其次，稅務(wù)籌劃人員要提高自身的綜合素質(zhì)，目光一定要放長(zhǎng)遠(yuǎn)一些，而且還要及時(shí)深入市場(chǎng)基層，第一時(shí)間掌握市場(chǎng)變化信息、國(guó)家政策信息，以便于及時(shí)優(yōu)化和調(diào)整本企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案，使其更加的高效。

(四)提高稅務(wù)籌劃工作的整體性

首先，正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃工作，將其納入企業(yè)的財(cái)務(wù)管理之中。其次，將企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作與企業(yè)的投資發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展目標(biāo)有機(jī)地結(jié)合在一起，有效地聯(lián)系稅務(wù)籌劃與企業(yè)整體發(fā)展。只有做到以上兩點(diǎn)，才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利益的最大化。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，稅務(wù)籌劃工作對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展具有重要意義，因此，房地產(chǎn)企業(yè)要采取各種有效的措施提高稅務(wù)籌劃的水平，只有這樣才能在不損害國(guó)家利益的前提下節(jié)約企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入，進(jìn)而促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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