施工企業(yè)精細(xì)化成本管理實(shí)踐——浙江省建工集團(tuán)

趙艷峰 李惠萍 鄭夏翊

(1.浙江省建工集團(tuán)有限責(zé)任公司，杭州 310012;2.建研科技股份有限公司，北京 100013)

前言

隨著建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)的不斷加劇，直接導(dǎo)致項(xiàng)目施工成本精細(xì)化管理的要求凸顯，特別是住房城鄉(xiāng)建設(shè)部“關(guān)于印發(fā)《工程質(zhì)量治理兩年行動(dòng)方案》的通知”發(fā)布之后，企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型升級(jí)，施工企業(yè)要完全參與到項(xiàng)目實(shí)際的管理過程中，原來的“以包代管”模式堅(jiān)決杜絕，部分施工企業(yè)要求通過借助信息化的手段，建設(shè)一套精細(xì)化成本管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的精細(xì)化管理，將施工企業(yè)的核心管理指標(biāo)“項(xiàng)目成本管理”做到精細(xì)、實(shí)時(shí)、聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)和項(xiàng)目之間“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”核算管理。

關(guān)于精細(xì)化方面的管理的學(xué)術(shù)成果，大量成果都存在于探討階段，也就是提出理論的比較多，但真正大規(guī)模進(jìn)行企業(yè)實(shí)踐的比較少，一方面大型施工企業(yè)也剛剛進(jìn)入特級(jí)資質(zhì)核查要求的成本管理實(shí)踐階段，第二方面精細(xì)化成本管理涉及到施工企業(yè)管理的內(nèi)容較多，是施工企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)，很少有企業(yè)全面展示出具體如何實(shí)踐操作，大部分僅提出一些思路，第三方面在沒有企業(yè)定額的情況下進(jìn)行精細(xì)化管理可以實(shí)現(xiàn)，但是需要每個(gè)項(xiàng)目的管理者具備豐富且長(zhǎng)期的項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理經(jīng)驗(yàn)，由于管理人員的個(gè)體差異，導(dǎo)致管理水平的差異，如果信息化管理手段，固化成本管理的體系，使一般的上崗人員能夠采用系統(tǒng)進(jìn)行管理，形成相對(duì)統(tǒng)一的、易于操作的精細(xì)化管理模式，將大大提高施工企業(yè)的成本管理水平，提高企業(yè)的實(shí)實(shí)在在的經(jīng)濟(jì)效益。

1 總體思路

集團(tuán)公司項(xiàng)目動(dòng)態(tài)跟蹤管控思路:成本管理以合同為基礎(chǔ)，以資金支付為約束條件，業(yè)務(wù)管理過程受控;以進(jìn)度為主線，以成本控制為核心，運(yùn)營(yíng)管理過程受控;以竣工審計(jì)收尾，鎖定債權(quán)債務(wù)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全過程的動(dòng)態(tài)管理。通過成本超標(biāo)預(yù)警、進(jìn)度拖期預(yù)警、資金預(yù)算預(yù)警等各類系統(tǒng)預(yù)警，及時(shí)處理異常狀況，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管控。

根據(jù)集團(tuán)針對(duì)項(xiàng)目的總體管控情況，我們針對(duì)成本的精細(xì)化管理提出如下方案:

2 進(jìn)行WBS 分解，拆分核算對(duì)象

(1)為了方便進(jìn)行WBS 分解，建立了核算對(duì)象模板庫(kù):項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分解標(biāo)準(zhǔn)模板(單體工程)、項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分解標(biāo)準(zhǔn)模板(多體工程)，對(duì)不同的工程進(jìn)行了分類;

(2)為了能使拆分情況和實(shí)際施工過程對(duì)應(yīng)，公司采用由施工員或者項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行wbs 分解，結(jié)合項(xiàng)目技術(shù)團(tuán)隊(duì)編制的《施工組織設(shè)計(jì)》情況進(jìn)行拆分;

(3)公司的造價(jià)員負(fù)責(zé)對(duì)于整體分包的分部分項(xiàng)進(jìn)行拆分。

3 造價(jià)數(shù)據(jù)和成本管理系統(tǒng)的對(duì)接

(1)經(jīng)過集團(tuán)內(nèi)部和同行調(diào)研，各種軟件相互之間數(shù)據(jù)格式封鎖，封閉運(yùn)行，數(shù)據(jù)不能相互轉(zhuǎn)換，無對(duì)接口;不同的定額庫(kù)、信息價(jià)、定額編號(hào)不通用。這就導(dǎo)致數(shù)據(jù)導(dǎo)入幾乎無法實(shí)現(xiàn)，因此，考慮采用Excel 格式進(jìn)行導(dǎo)入，但是Excel 的數(shù)據(jù)沒有消耗量組價(jià)的模式，一次導(dǎo)入，之后無法聯(lián)動(dòng)調(diào)整，完成開發(fā)后，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的功能。

(2)經(jīng)過調(diào)研和研討決定采用制定統(tǒng)一的各工程造價(jià)軟件之間的電子數(shù)據(jù)交換接口標(biāo)準(zhǔn)，來為不同來源的建設(shè)工程造價(jià)數(shù)據(jù)建立一個(gè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)交換格式。通過xml 數(shù)據(jù)導(dǎo)入，杭州市建設(shè)工程造價(jià)文件數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)定(2013 清單版)以該文件規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一數(shù)據(jù)交互格式，在浙江地區(qū)銷售的主流的品茗、PKPM、廣達(dá)、廣聯(lián)達(dá)4 家軟件公司都可以順利實(shí)現(xiàn)導(dǎo)入。

(3)還有外地沒有這四種軟件覆蓋的地區(qū)或者投標(biāo)時(shí)必須采用指定造價(jià)軟件的情況，對(duì)于這種情況進(jìn)行了統(tǒng)一的規(guī)定，凡沒有涉及到主流四種軟件的情況，都采用Excel 表的格式數(shù)據(jù)導(dǎo)出，再導(dǎo)入到品茗造價(jià)軟件中，進(jìn)行手工調(diào)整后，導(dǎo)入系統(tǒng)，雖然需要手工調(diào)整的工作量比較大，但是大量的清單無需手工錄入，得到了很好的應(yīng)用效果。

4 制度保障

一個(gè)好的成本精細(xì)化管理系統(tǒng)并非解決了多少技術(shù)問題，而是真正給企業(yè)帶來實(shí)實(shí)在在的管理提升和經(jīng)濟(jì)效益，在系統(tǒng)推進(jìn)過程中項(xiàng)目部涉及的崗位包括施工員、預(yù)算員、結(jié)算員、材料員，工作內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)如下:

(1)項(xiàng)目中標(biāo)后完成工程預(yù)算的導(dǎo)入;

(2)確定工程項(xiàng)目的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接費(fèi)用、分包成本的構(gòu)成，形成目標(biāo)成本清單，于項(xiàng)目開工后一個(gè)月內(nèi)在系統(tǒng)中完成目標(biāo)成本的編制;

(3)在系統(tǒng)中發(fā)起勞務(wù)分包合同、專業(yè)分包合同、租賃合同、材料購(gòu)銷合同評(píng)審流程，待合同評(píng)審?fù)瓿珊炗喓笕靸?nèi)錄入合同臺(tái)帳;

(4)在系統(tǒng)中實(shí)時(shí)進(jìn)行材料的出入庫(kù)管理;

(5)每月對(duì)勞務(wù)分包合同、專業(yè)分包合同、租賃合同及其他合同進(jìn)行結(jié)算;

(6)每季度末根據(jù)簽訂的各類合同及變更聯(lián)系單或補(bǔ)充合同導(dǎo)入洽商變更預(yù)算，同時(shí)調(diào)整項(xiàng)目目標(biāo)總成本;

(7)項(xiàng)目財(cái)務(wù)根據(jù)材料員提供的材料小票對(duì)入庫(kù)單進(jìn)行審核;

(8)發(fā)起項(xiàng)目資金支付審批流程。

分公司:在項(xiàng)目過程管理中審核項(xiàng)目目標(biāo)成本編制的合理性、實(shí)時(shí)監(jiān)管項(xiàng)目的實(shí)際成本，包含勞務(wù)分包合同、專業(yè)分包合同、租賃合同、材料購(gòu)銷合同、其它合同的結(jié)算單、材料出入庫(kù)并對(duì)成本超標(biāo)出現(xiàn)預(yù)警的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。同時(shí)根據(jù)項(xiàng)目的資金情況對(duì)項(xiàng)目部的發(fā)起的資金支付流程進(jìn)行審批。

集團(tuán)總部:由經(jīng)營(yíng)管理部、安全生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目成本管理過程進(jìn)行審核。生產(chǎn)部每月對(duì)項(xiàng)目上個(gè)月完成的工作量、工程形象進(jìn)度、分部分項(xiàng)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行審核，每季度末會(huì)同財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)材料采購(gòu)、庫(kù)存材料、款項(xiàng)支付進(jìn)行核對(duì)。經(jīng)營(yíng)管理部根據(jù)項(xiàng)目部提供基礎(chǔ)資料及其他部門流轉(zhuǎn)的各類資料檢查項(xiàng)目部編制的目標(biāo)成本是否符合要求;審核項(xiàng)目部填報(bào)的月度實(shí)際完成工作量及各類結(jié)算單;審核每季度項(xiàng)目部調(diào)整過的項(xiàng)目目標(biāo)總成本及各子項(xiàng)的分配金額是否合理;將審核后的目標(biāo)總成本及清單明細(xì)、核對(duì)好的各類結(jié)算單流轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部對(duì)項(xiàng)目部和各業(yè)務(wù)職能部門的工作加以檢查，對(duì)制度執(zhí)行不到位或不執(zhí)行的項(xiàng)目部和相關(guān)職能部門提出整改意見，對(duì)竣工項(xiàng)目財(cái)務(wù)資料按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行交接。

5 結(jié)論

在整個(gè)項(xiàng)目的推進(jìn)過程中，涉及到集團(tuán)、分公司、項(xiàng)目部的各個(gè)部門，本文中提到的主要幾個(gè)方面的內(nèi)容，在研發(fā)過程中就遇到了全國(guó)各地的造價(jià)軟件30 多種，數(shù)據(jù)接口各地市不同，沒有企業(yè)定額要立足于管理體系，不同的結(jié)構(gòu)形式 不同的地方定額不同水平的控制人員所帶來的不確定因素，不同的精細(xì)化管理和核算，雖然做了很多的工作，最大的難度還是在于需要企業(yè)定額，企業(yè)定額是是精細(xì)化管理的核心基礎(chǔ)，精細(xì)化管理是一個(gè)逐步實(shí)現(xiàn)的過程。

［1］黃如福.成功實(shí)施信息化的關(guān)鍵點(diǎn)，［J］.施工企業(yè)管理，2007，(3).

［2］宛玉平.大型建筑施工企業(yè)ERP 系統(tǒng)的組建及實(shí)施，［J］.施工技術(shù)，2009，(2).

［3］薛惠松.論項(xiàng)目成本控制原因分析及對(duì)策，［J］.科園月刊，2008(7)

［4］崔曉東.基于XML 的工程造價(jià)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)現(xiàn)與應(yīng)用，［J］中國(guó)科學(xué)院大學(xué)，2014.